2023年11月28日 – Page 2 – 道伽会计事务所

上市企业内部控制存在着较多风险，将会对经济效益造成影响，导致企业无法正常进行经营，甚至影响到企业的市场竞争力。内部控制缺陷将会导致IPO失败，不利于企业的长效发展，将会影响到内部控制的严密性。企业发展过程中，存在内部控制缺失的情况，将会造成企业发展的不可控性，需要采取针对性的解决对策，在内部控制目标上进行明确。 1IPO内部控制的重要性内部控制是企业发展的重要经营策略，关系到企业IPO是否取得成功，需要注重内控措施的实现，使企业的发展走向正规。内部控制对于IPO问题解决具有重要作用，使问题处理更加注重防范，提高对企业的导向作用，及时对企业存在的问题进行披露，保障企业发展控制的有效性。内部控制能够强化监督作用，降低财务造假的风险，将IPO过程进行透明化，将权益向投资者进行偏移，保障投资者能够获得更大的利益。内部控制可确保运营数据的真实性，借助真实数据分析IPO执行过程，同时对企业募股过程进行监督，注重内部控制的良性发展，实现IPO的精准引导，降低内部控制问题的发生几率。IPO内部控制重视资金的流入、流出，需要对资金的流程进行把控，将收入凭证融入到内控过程中，通过岗位之间的相互配合发挥内部控制作用，同时应用内部控制反馈机制，保障IPO过程更加正规化，加强对内部控制的整改力度。 2IPO内部控制缺陷分析（一）缺失相关收入凭证收入凭证对于IPO内部控制起到至关重要作用，一旦凭证方面存在缺失，将会影响到首次公开募股过程，导致企业无法出具有效的证明材料。收入凭证是企业实现内部控制的关键，通常以会计记录的方式进行展示，将凭证作为收入入账的依据，保证内部控制过程得到有效规范。收入凭证包括销售合同、发运凭证、商业票据等，需要做好全面记录工作，保障企业具有可靠的经营状态。（二）岗位之间存在混同 IPO内部控制过程中，岗位之间存在混同的情况，导致实际管理过程出现偏差，无法实现对岗位合理控制。岗位混同主要体现在以下几个方面：第一，出纳岗位混同。审核人与记账人均属于出纳岗位范畴，二者之间岗位存在一定的重叠性，并且影响到会计人员的工作出纳情况，一旦岗位之间出现混淆，将会导致工作内容的重复，使得内部控制的效率下降。第二，审核岗位混淆。对于一些企业而言，制单人与审核人往往是同一人，以此来提高审核的效率，便于基于制单形式展开分析，但实际上会增加内部审核的负担。第三，业务岗位混同。制单、审批、签字均为同一人时，将会造成业务岗位的混同，容易引起业务控制上的差错，导致业务无法进行精准运营。岗位混同是IPO内部控制的常见问题，应提高岗位混同的可控性，消除岗位混同中存在的障碍，保障岗位之间的兼容且同步状态。（三）内部控制不够规范 IPO内部控制具有规范性要求，控制措施不健全将会引起内控问题，不利于企业的上市与发展，规范防控将起到至关作用。内部控制不规范体现如下：第一，内部控制未能按照现行法律规制，缺乏有效的检查机制，导致企业没有达到上市企业的财务水平，无法对投资者的权益提供保护。第二，首次申报财务控制不规范，容易受到时间、金额等因素影响，将会影响到内部控制的主观判断，缺乏内部控制措施的可实现性。第三，发行人对内部控制影响程度评估不准，将会影响到全面审查过程，导致IPO无法处于正常运营状态，并且在整改程序上发生纠纷。内部控制关系到企业的上市过程，采用规范的控制形式具有必要性，实现完善化的控制形式，保障企业能够针对重点进行核查。（四）内部控制经验不足 IPO内部控制存在着经验不足的情况，缺乏具有针对性的解决方法，需要内控团队具有丰富的经验，保证企业能够完成公开上市。内部控制应采取防范策略，加强企业在审批方面的管理，对过去经验进行综合运用，避免出现审批过程无法掌控的情况，发挥出经验管理上的优势。IPO属于首次股份出售过程，容易受到企业运营环境的影响，影响内部控制的有效融入，甚至出现经验不足的情况，导致企业发展处于不利状态。（五）审核反馈机制较差内部审核注重反馈机制的应用，需要对审核状态进行分析，对审核流程进行严格控制，促进审核控制效果的提升。提交企业上市申请材料后，需要进行一审和二审处理，通过反馈会对企业当前存在的问题进行披露，并且对问题的解决方法进行核查，避免出现不可控的决策情况。（六）内部控制执行不力 IPO内部控制存在执行不力的情况，企业在首次公开募股过程中，存在着诸多不利因素，将会影响到内部控制的执行，在经营环节上失去可操作性，无法长期维持稳定状态。内部控制需要各个部门的参与，在分工方面具有较高要求，一旦无法满足控制要求，内控制度将会无法执行，无法始终贯彻企业的发展目标。 3IPO内部控制对策分析（一）加强收入凭证管理收入凭证是内部控制的重点领域，一方面，需要避免收入凭证匮乏的情况，保障能够快速精准地获取单据，基于企业自身的特点对凭证进行管理，构建完善化的内部控制手段。另一方面，需要做好收入凭证的审核工作，在IPO审核过程中，积极采用询问、检查、函证等方式，严格按照执行程度管理凭证，防止出现凭证的不可控的情况。 IPO内部控制需要与收入凭证结合起来，提高企业的内部控制效率，便于对业务的申报情况进行核实，应对庞大工程量的情况。收入凭证可与询价机制结合起来，针对发行价格进行评估，按照收入凭证情况制定配售权，提高内部控制过程的决策性。通过收入凭证管理可确定IPO的回报情况，有利于提高对风险的抵抗能力，实现对企业收入的有效管理。（二）实施岗位分离处理岗位分离是应对岗位混同的重要方法，使岗位之间能够处于兼容状态，便于在岗位细节上进行管理，对企业上市过程进行指导。岗位分离应贯穿到整个业务活动中，确定IPO的上市状态，注重岗位控制的关键点，保障企业能够正常进行经营。岗位分离是一种健全化的管理机制，确保工作人员能够各司其职，在内部控制内容方面更加明确，实现内部控制机制的合理使用。不相容岗位分离具有相互制约的作用，不仅起到各负其责的作用，还能提高岗位之间的监督作用，便于对工作机制进行调控，确保内部控制的规范作用。以出纳岗位中的审核人和记账人为例，将二者的岗位进行分离后，审核和记账过程可以相互制约，避免同一人处理会计凭证发生失误，同时将审核和记账分离开来，实现不相容职务的有效管理。岗位分离提高了各项业务的决策准确性，不仅解决了一人多岗问题，还改善了不同岗位的运营状态，使IPO内部控制具有可靠性。（三）健全内部控制机制内部控制关系到企业的发展状况，需要采用符合上市企业的管理形式，提高对企业的规范防控效果，确保内控机制能够高效运行。IPO内部控制过程中，需要基于现定法律展开分析，防止投资者的权益受到损害，保证企业能够在短期内获取投资金额，保障管理方案能够有序执行。企业首次申报过程中，需要采用具有针对性的整改措施，防止上市过程出现实质性障碍，满足内部控制的指标要求。如资金收付方面，应避免个人卡收付款情况，属于需要重点防范的问题，避免舞弊行为的滋生，实现对资金管理的有效整改。由此可见，加强企业融资管理具有必要性，有助于规范IPO内部控制的行为，消除资金管理中个人名义的情况，减少发生重大违规行为的几率，保障内部控制措施的可实现性。（四）做好控制经验积累 IPO内部控制需要积极进行经验积累，从不同企业汲取宝贵经验，将先进的控制策略应用在本企业中，基于企业现阶段的成长状态进行考虑，保障企业首次公开募股的顺利开展。IPO内部控制需要注重估值模型的掌控，对企业的经营状况进行分析，对未来的经营状况进行预测，保障企业未来的盈利情况。估值状况分析可采用类比法，结合本企业的募股需求，将其他企业的经验进行套用，为企业的募股管理提供思路，通过资产控制来提高上市企业价值。上市企业具有稳定经营要求，每股净产值应达到1.74—2.09倍，确保净产值的稳定性，保障企业能够顺利完成上市工作。为了解决内部经验不足的情况，企业需要定期开展培训工作，针对相关人员进行技能方面的培训，在内部控制上严格把关。（五）完善审核反馈机制审核反馈是内部控制的重要环节，需要对审核环节进行合理安排，形成规范性的审核目标，对IPO失败问题进行深入查实。首先，需要奠定审核反馈机制实现基础，做好审核方案的撰写工作，明确审核工作的负责人，并且对审核工作进行安排。其次，需要及时形成反馈意见，明确反馈机制的应用指标，通过审核人员形成反馈意见，对IPO实施过程形成指导，消除反馈过程中存在的阻碍因素。最后，需要形成反馈的书面意见，提高反馈机制的健全化程度，结合一审和二审对反馈内容进行确定，对审核过程实施有效监管。审核反馈机制是对审核结果的重要补充，在审核过程形成统一化的意见，对有待改进的部分加以完善，将反馈机制的作用发挥出来，进而形成全方位的内部控制指导。（六）强化内部控制执行内部控制具有执行力的要求，需要采用对应的强化策略，为企业IPO处理过程铺平道路，形成内部控制的执行环境。上市企业应注重内控理念的改变，注重内部控制的行为掌控，构建内部控制的文化氛围，将内部控制融入到企业管理中，保证IPO过程的高效运转。企业内部控制存在着诸多阻碍，不仅需要对组织结构进行优化，还要注重对职责的有效划分，提高各个部分之间的协作效率。内部控制采用分级授权的方式，授权责任人由总经理、董事会、股东大会组成，需要确保内部控制过程逐层通过，明确内部控制的指标要求。另外，内部控制过程应形成正向激励，构建内部控制约束机制，对表现良好者给予业绩奖励，提高企业经营管理的标准和质量，保障内部控制目标的顺利实现。（七）建立内部评估机制内部评估是IPO问题分析的重要方法，需要注重内部评估形式的掌握，根据具有权威性的评价标准进行检验，确定企业内部的成本控制效果。通过内部评估能够确定内部控制的变化情况，根据内部因素对控制策略进行调整，在内部控制中获取正规意见，针对内部控制缺陷进行处理，并且提高对IPO缺陷问题的引导作用。内部控制体系有助于准确反映企业的实际情况，对企业的资产质量进行评价，不断对内部控制过程进行修正，使企业能够保持经营成果，在稳定发展中取得突破。客观评价对于企业发展非常重要，关系到自我测试过程的有效性，对内部控制过程进行修正，实现内部审计报告的合理编制。内部评估为内控建设提供依据，对IPO执行过程进行分析，从股权角度展开控制，不断对缺陷问题进行补足，确保企业内控状态趋于完善。内部评估更加注重潜在风险的分析，判断IPO缺陷发生的原因，尽可能地抓住缺陷发展的苗头，趁早对缺陷问题进行解决，防止缺陷问题进一步扩大，保障企业能够获得良好的效益。 4本文结语综上所述，IPO内部控制是保证企业发展水平的关键，需要注重对内控措施的有效运用，针对控制环节进行分析，避免内部控制过程存在疏忽，优化内部控制的管理层面，对企业发展形成正向激励。由于IPO内部控制的存在，企业将面临着各种风险，将会成为企业发展道路上的阻力，采用内部控制措施具有必要性，确保企业能够循序渐进发展，实现企业发展过程的有效规划。

不注意这些，出纳人员要吃大亏！

出纳书写规范俗话说“字如其人”，很多时候人们都是通过字来判断一个人的性格，身为出纳人员更要注意书写规范。因为出纳平日里和现金的接触时间最久，所以开具收据或者记账时，一定要注意字体的规范。例如数字“1”，如果写得过于短小，很容易被改成其他数字。在书写阿拉伯数字时，笔画一定要到位，棱角一定要分明，才不容易被篡改。再如大写数字，一定要用壹、贰、叁等才可以，不然简简单单的用一、二、三等，也同样很容易被别人修改成别的数字。因此出纳在工作中不要使用简化字，一方面阅读者可能不认识，另一方面可能会被别有用心之人有机可乘。出纳工作流程从事财务的朋友都知道，出纳工作是“碎片化”的，那种没完没了的工作，很多时候会让人顾此失彼，从而使自己陷入窘境。这时出纳不应该抱怨工作业务的繁多，而是应该制定一份出纳工作流程来明确每天固定的工作内容和新增的工作内容。这样才能提醒自己已经做了什么，还应该做些什么。这种习惯不仅有助于出纳工作的进行，还可以使人养成良好的工作习惯。不然每天对自己工作内容云里雾里的，早晚会出现麻烦。出纳工作核查人们常说“好话不说二遍”，可是对于容易出错的出纳来讲，完成领导安排的工作后，仅仅检查两遍可是远远不够的。在进行网银收付款项，现金结算业务，系统录入单据等工作时，一定要仔细再仔细，完成后也要多核查几遍，防止出现错误。千万不要害怕麻烦，因为现在的麻烦是为了防止以后出现更大的麻烦。以上就是出纳工作细节中三个最主要的问题，也是值得所有财务人员借鉴的三项建议。出纳虽然是最简单的工作，但是无论是工作内容还是性格养成，都一定要在此时打好基础，才能在财务之路走的更长远。还想知道更多的实务知识？想在同行之间出类拔萃？想在职场平步青云？想挣更多的money早日走上人生巅峰！小编给你指条明路啊！俗话说得好，找到了对的方法就意味着已经成功一半啦！财会这条路任重而道远，吾将上下求索的精神要有，但是找到一个解决难题的方法和途径更不可或缺！

合规指引 | 企业合规风险管理实务及风险防范要点

一、企业合规风险管理的概念对于企业合规风险管理来说，上市公司有很多案例值得我们去深思和警醒。2019年至2021年三年期间，A股上演了数十次“监狱风云”。 2019年8月，有14家上市公司的实际控制人或董事长被公安机关立案调查或被法院判刑。2020年有11家上市公司的15位实际控制人、董事长或高管被公安机关带走，涉嫌的罪名主要是故意杀人、诈骗、信息披露违规、操纵证券市场、内幕交易、挪用资金、行贿等。2021年共有21家上市公司的15位实际控制人、董事长或高管被公安机关带走，其中涉及内幕交易和操纵证券市场罪名的大佬近半数。 2020年，我国先后对《证券法》和《刑法》进行了修订，大幅加大了对上市公司的惩罚力度，提高了上市公司的违法成本，但从近三年上市公司的违规数据看，惩罚力度的加大和违法成本的增加并未起到“杀一儆百”的效果，违法违规反而有上升的趋势，风险高发态势未能根本改观。而问题的原因归根结底在于上市公司在合规风险管理方面是存在问题的，上市公司只有从“消极合规”走向自主治理；健全合规风险防控体系，只有真正将合规作为企业健康发展的内生动力，才能实现高质量发展和可持续发展。（一）合规风险的定义 2005年4月29日，巴塞尔银行监管委员会发布《合规与银行内部合规部门》的文件。根据该文件，所谓合规风险是指，企业因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。根据我国合规管理体系指南，合规风险是发生不合规的风险和后果，是企业违反合规规范可能导致的制裁、处罚、财产损失和声誉损失的风险。合规风险属于我国企业经营管理中的十大风险之一。（二）合规风险产生的严重后果企业发生合规风险后会面临四种后果。第一种后果是导致法律制裁，包括违反刑法所导致的刑事处罚，如判刑、没收违法所得、罚款、刑事附带民事赔偿等。第二种后果是面临监管处罚。国家监管机构对于违规公司及其员工所采取的行政责任处罚，惩罚措施包括罚款、吊销营业执照、取消特种从业资格等。第三种后果是会有财务损失。财务损失是企业违规操作而遭受直接或间接的经济损失。包括企业因违规导致的诉讼、赔偿等。第四种后果是会有声誉损失。声誉损失是企业因违规而遭受的市场负面影响评价。具有扩散快、持久难消等特点。战律师表示，合规风险给企业产生的后果是全方位的，不仅会给企业带来声誉上的损失、财务上的损失，还会面临监管处罚，甚至面临刑事责任。（三）合规风险的传导链合规风险的产生其实是一个管理学方面的问题。在管理学上，有一个非常著名的法则——海恩法则，这个法则是20世纪30年代美国工业安全的先驱代表海因里希提出的一个经典法则。他认为，每一起造成严重损失的重大事故背后，必然有29次轻微事故和300起先兆以及1000起事故隐患，为了避免重大事故的发生，企业必须事先做好排查工作，防微杜渐。合规风险的传导可以分为两个途径，一个外部传导途径，一个是内部的传导途径。外部传导途径是合规事件发生后会导致企业的声誉受损、销售大幅下跌、信用评级下降、投资成本增加、股价下跌，资本状况恶化等，甚至会面临一些监管处罚。内部传导途径来讲，违规以后客户会减少、业务会减少、士气会低落、业绩会恶化、核心人才会外流、股东也会问责等。无论是内部传导还是外部传导，导致的最严重的后果是企业经营失败、甚至破产。二、合规风险的分类根据不同的角度，可以分为不同的合规风险。首先是根据合规风险可能发生的地方不同，可以分为发生在岗位上的合规风险和发生在流程上的合规风险。如在采购部门，有些岗位本身容易发生合规风险。但如果通过其他部门监督，就有可能防止风险的扩散扩大。其次是从合规风险是否可以有效管理出发，可以分为固有的合规风险和剩余合规风险。固有的合规风险是指企业客观存在和企业现有的一些合规风险，而有些风险可以通过合规管理手段进行规避，去掉可以规避的风险之后，剩下无法规避的风险就是剩余合规风险。第三种分类是根据违反合规义务的内容不同，可以分为行为不合伦理道德规范风险和行为不符合企业自行承诺风险。三、合规风险管理战律师表示，每个企业都有面临合规风险的可能，只有通过有效的合规管理才能保障企业的稳健运行。企业合规风险管理是企业合规管理的核心内容，也是企业开展合规管理的基础。但在实务中，有些企业花费了较大的人力、财力和物力，建立了非常庞大的合规管理的队伍，但合规风险仍然还是发生了，这就说明体系虽然建立了，但并没有发挥作用，因此，企业要把合规风险管理要贯穿企业合规管理的始终。企业合规风险管理是企业全面风险管理的核心内容，合规风险管理需要使用全面风险管理的技术方法；企业法律风险管理又是企业合规风险管理的重要与核心内容，三者应协调联动并建立一体化平台，实现集约化管理。其实合规风险管理还有一个基础的理论，叫三道防线理论。三道防线理论认为董事会领导下的高管层和业务部门是第一道防线，因为这些管理人员身处企业管理的一线，就要起到合规管理的作用。第二道防线是企业的合规部门，包括合规委员会、合规负责人和合规部，他们共同构成了第二道防线。第三道防线是监事会领导下的审计委员会和审计部门。如果第一道防线失守，就可以通过第二道线和第三道线里各部门卓有成效的工作起到防控企业合规风险的作用。根据合规管理项目归类，可分为通用领域的合规风险管理和专项领域的合规风险管理。如劳动用工、财务税收、产品质量责任、环境安全和健康、供应商与合作伙伴等都是属于通用领域的合规风险管理。而专项领域的合规风险管理通常是根据某一类的法律体系来进行划分的，如反垄断和公平竞争、反商业贿赂、商业秘密、数据保护、金融以及和国际贸易相关的进出口管制、制裁和关务合规等。在分享过合规风险管理的分类后，战律师还特别讲解了合规风险的闭环管理。他表示，在2022年10月1日刚刚实施的《中央企业合规管理办法》（国资委令第42号）中，就提出全面规范合规管理流程，对合规风险识别评估预警、合规审查、风险应对、问题整改、责任追究等提出明确要求，实现合规风险闭环管理，强调了合规风险的闭环管理的机制。什么是闭环管理？它其实是管理学上的一个著名的模型——PDCA循环，就是通过计划、行动、检查和执行不断循环和不断优化，最终实现管理效率的提升。闭环管理是实现有效合规管理的灵魂，因为整个合规风险管理环节中，缺少任何一环都不能够形成闭环，缺少任何一环，合规就会出现问题，因此，合规风险一定要强调闭环管理。四、合规风险管理的流程事实上，合规风险管理的流程是一种闭环管理的流程，它可以分为几个步骤，第一个步骤是识别合规义务，第二个步骤是合规风险评估，第三个步骤是进行合规风险的应对，第四个步骤是监测与预警，第五个是监督与检查，第六个是沟通与协调，第七个步骤进行持续改进。这七个步骤最终形成一个闭环的流程。（一）识别合规义务首先是识别合规义务。要开展合规风险管理，第一点要知道的就是企业的合规义务是什么？具体而言它可以分为两大部分，一是合规要求，二是合规承诺。合规要求一般是来自于外部，如法律法规、国际条约、国际协议、国际惯例，各级监管部门发布的命令条例、指南，以及法院的一些判决和行政决定等。合规承诺一般是内部规范，包括各类协议、组织方针、程序和自愿遵守的一些原则、规程，以及自己作出的承诺等。确定合规义务的目的是对合规风险的全面梳理，也是合规风险评价的基础。如国家标准《合规管理体系指南》中指出，组织应通过将其合规义务与其行为、产品、服务和运营相关各方面进行比对，以识别出不合规行为可能发生的情况，从而识别出相应的合规风险。识别了合规义务后，要实现一个“外规内化”，即将外部的法律法规、行业标准、监管规定等合规义务一一列举，将它们作为企业全员遵守的一个规范，以此来防范合规风险。合规义务大的方面可以分为两类，一类是禁止性合规义务，一个是控制性合规义务。禁止性合规义务来源于禁止性规定，违反了要被处罚。控制性合规义务是内控制度确定的控制措施，缺失会带来合规漏洞。在合规义务的维护上，战律师表示企业需要不断地将新的合规要求和承诺纳入合规义务清单文件中。为了获得合规义务来源变化信息，企业可通过以参与监管部门或行业组织召开的研讨活动、订阅相关的信息服务、相关法律网站信息检索等方式去获取。（二）合规风险评估合规风险评估是整个合规风险控制里非常重要的一环，可以分为三大步骤，第一个是合规风险的识别，第二个是合规风险的分析，第三个是合规风险的评价。首先是合规风险的识别。收集和整理企业所有合规风险点，查找合规风险源，收集违规案例，编制初步合规风险清单，以便进一步对合规风险进行监控和控制。第二步是合规风险的分析。应用一定的方法估计和测定合规风险可能导致法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失等相关风险损失的概率和损失大小，以及对企业整体运营产生影响的程度。第三步是合规风险评价。将风险分析的结果与企业能够接受的风险水平相比较，或者在各种风险分析结果之间进行比较，以确定风险的等级。利用风险分析过程中获得的对风险的认识，对未来的行动进行决策。 1.合规风险识别要识别合规风险，首先要辨识合规风险源在哪。合规风险源是什么？它是指组织内部内在的，以单独的或以结合叠加的形式，具有引起风险发生可能性的因素。一个风险源可以是有形的或者无形的。那些可能引发风险发生的要素，包括谁（哪个岗位、部门）、做了什么（违规行为）、不做什么（内控模块缺失等等）会引发风险的发生。合规风险源分为四类，一类来自于权利，由某些部门不当行使管理权导致。二是来自于外部法律环境变化。三是来自员工个人，如某些员工不规范的操作。四是制度措施不健全导致的风险源。在识别合规风险源的问题上，战律师分享了著名的八项权力识别模型。在企业的经营过程中，可以分解为八种权利，分别是市场营销权、人事权、采购权、计量权、财务资金权、放行权和审批权，还有一个就是关键信息权。 […]

茉香莲韵 | 廉洁风险识别与防控“大家谈”⑧

会计头条

加强廉洁风险识别与防控，是新时期学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、认真贯彻落实党的二十大和二十届中央纪委二次全会关于全面从严治党各项要求、推进公司党风廉政建设工作的重要举措。为进一步增强干部员工的责任担当和廉洁从业意识，切实抓好干部员工廉洁教育和管理，探讨和改进廉洁风险防范措施和办法，不断提升廉洁风险防范能力和水平，公司纪委在全公司开展廉洁风险“大家谈”活动。从7月21日开始，宁宿徐党建微信公众号在“茉香莲韵”专栏陆续推送各部室、各单位“大家谈”的内容，探讨改进廉洁风险防范措施和办法，完善风险防控体系，实施动态跟踪管理。防范和化解廉洁风险做到心中有数、手中有策、应对有法，推动防腐拒变意识再次提升，干事创业信心再次提振，以更加良好的状态、更加务实的作风、更加清廉的形象，护航和保障公司高质量发展。纪检监督室杜其涛根据公司纪委的安排，纪检监督室认真组织开展廉洁风险“大家谈”，围绕纪检监督重点岗位，认真查找廉洁风险源，分析产生的原因，并结合公司实际，制定落实相关应对措施，有效防范纪检监督岗位廉洁风险。下面，我就纪检监督岗位谈谈廉洁风险识别与防控。违纪行为举报受理及违纪问责追究廉洁风险。具体表现：一是接待信访时，未按规定登记台账，损害当事人权益；二是信访接待人员截留信访件，隐瞒信访、举报、投诉事件，损害当事人权益；三是接待人员接到群众举报、投诉后，违反规定向举报对象通风报信，或将信息透露给相关第三人，损害当事人权益；四是违纪违法案件调查工作不深入、全面，查处违纪违法案件时有畏难情绪，不坚决、不彻底；五是原则性不强，责任心不够，在处理相关问题上不全面调查分析，主观武断，致使处理不客观、不公正；六是纪检监督人员怠于行使职权，不愿管、不敢管，或者对相关问题的处理不公正、不客观﹔七是接受被监督、监察对象的请客送礼。原因分析：一是放松了对政治理论、业务知识和内部管理制度的学习，或学习流于形式，对应知应会的内容一知半解，导致落实环节的走形变样、履职行为失范。二是依纪依规履职的意识淡薄，开展工作不依纪依规办事，按惯例办事，因无知而无畏，导致产生严重后果。三是纪检监督人员在开展业务过程中，受到管理服务对象、业务往来对象的利益诱惑或其他非正常影响时，没有守住底线，发生失职渎职、利用职权谋私等行为，导致违纪违规违法的严重后果。应对措施：一是加强思想教育，强化党性修养，增强自律意识，从讲政治、保稳定、促发展的高度，充分认识纪检监督工作的重要性，在工作中不断提升政治站位；二是强化责任担当，把服务公司高质量发展和维护员工群众切身利益作为己任，履职不懈怠，办事不拖拉，服务不冷漠，高质量完成违纪案件登记、调查、处理、问责、教育等各项工作；三是增强自身素质，加强党风廉政、纪检监察等相关政策理论和案件调查处置、违纪问责追究等相关业务知识学习，提高履职本领，为依纪依法正确履职打下扎实基础；四是坚持依纪办事，工作坚持原则，按规定登记违纪案件台账，办理相关手续，坚持全面、客观、公正地开展问题调查，对敏感、疑难、新类型案件多请示、多汇报，与业务部室沟通、相互监督；严格办案程序，公正办案，依法办案，加大案件监督管理力度，严格遵守保密制度，带头遵守党的纪律和国家法律法规，提高纪检办案和违纪问责公信力；五是严格廉洁从业，严守中央八项规定和实施细则精神，按照党风廉政建设各项要求，坚持公权公用，严禁营私舞弊，弄虚作假，不接受被监督、监察对象的请客送礼，自觉做纪检监督“铁军”。综合管理部陈海芸综合管理部根据公司纪委要求，认真组织开展廉洁风险“大家谈”，以风险防范为抓手、以制度建设为基础、以协同联动为突破，强化系统思维，突出问题导向，不断筑牢廉洁风险管理防线。下面，本人从两个方面谈谈部室工作中的廉洁风险识别与防控。第一是合同管理廉政风险。具体表现：接受供应商单位的“好处”，未对供应商的资质、技术条件、履约能力等必要条件进行认真审核，致使合同文本存在关键条款缺失、责任界定表述不清等，导致合同履约出现问题，对公司造成经济损失。原因分析：关键岗位人员在开展业务过程中，受到利益诱惑或其他非正常影响时，没有守住底线，发生失职渎职、利用职权谋私等行为，从而产生违规违纪违法的严重后果。应对措施：一是科学制定合同格式文本，严格执行法律双重审核制度，确保无履约的法律风险。二是严把合同审核关，进一步规范合同授权、审批工作流程，对供应商的从业资格、完整的履约能力等重要信息进行认真审核。三是加强合同印章的管理，做到专人保管、专章专用，避免因合同用章滥用造成合同风险。第二是综合管理廉政风险。具体表现：一是违反公司公务接待管理规定，超标准、超规格接待。二是违规使用公车办理个人私事，出现公车私用现象。三是出现虚开加油发票，套取现金或为私人车辆加油的行为；或借车辆修理之机，索取修理单位好处或套取修理费用谋取私利。原因分析：相关经办人员依纪依规履职的意识淡薄，自我缺乏约束性，自身要求不严，公私不分，开展工作随心所欲，导致产生严重后果。应对措施：一是修订完善业务招待管理等各项制度，规范费用审批、报销流程，并做好制度宣贯和执行。二是强化预算管理，做好综合管理事务费用目标分解，加强公务费用报销的审核。三是强化过程监督管理，充分利用审计监督手段，督促整改管理问题，促进提升管理实效。财务管理部颜凯根据公司纪委的安排，财务管理部认真组织开展廉洁风险“大家谈”，围绕财务重点风险岗位查找廉洁风险，分析原因，采取防控措施。下面，我从两个方面谈一下财务廉洁风险识别与防控。第一方面，费用开支的审核及支付廉洁风险。具体表现：财务（稽核、审核、出纳）人员私自收受或主动索要他人好处，放松审核标准、决定款项支付的时间。原因分析：财务稽核、审核环节因私人关系或收取他人好处费等，放松对原始票据以及签批流程的合法合规性审查，产生票据缺失、金额有误、流程缺失等情况，造成企业直接损失，并间接带来税务风险。出纳环节主动索要或暗示他人，若不支付好处就以各种理由无限期延迟付款，造成恶劣影响，损坏企业声誉。应对措施：财务人员应加强职业道德修养，认真履行岗位职责，不断提升业务能力，依法依规监督把关，守好资金支付的最后一道关。依据企业会计制度，对费用报销单据的清晰性、完整性、合规性以及审批手续的齐备性、金额的准确性进行审查，严格控制不真实、不合规、不合理的费用开支。对手续齐全、单据合规的单据一般不得超过2个工作日支付，严禁以各种理由延迟付款。第二方面，资金管理廉洁风险。具体表现：私设小金库、公款私存等。原因分析：资金内部控制不到位，监督体系不健全，财务人员丧失职业道德，以及未能坚持财务原则等情况，可能导致私设小金库、公款私存等违法违规现象发生。应对措施：严格执行资金管理制度，强化资金内部控制，加强岗位交叉监督、定期内部岗位轮动，不断提升财务人员职业道德修养，杜绝资金挪用、盗用和滥用，有效预防资金使用过程中各种违法行为的发生。

行政事业单位资产内部控制风险点及防控措施

行政事业单位在建立资产内部控制体系时必须从本单位实际出发，分析评估可能存在的风险点，针对可能存在的风险点采取防控措施。（一）资产岗位设置风险点及防控措施资产岗位设置的风险点主要有：第一，行政事业单位人员编制有限，容易出现一人多岗、权责不清的现象，加大了资产业务控制的风险。第二，行政事业单位存在“一支笔”“一言堂”、一把手权力过大及缺乏科学决策的风险。资产岗位设置的防控措施主要包括：第一，应当建立资产归口管理的责任制度，由具有财务专业知识的人员负责资产的日常管理工作，确保固定资产管理人员与财务人员、存货管理人员与财务人员、出纳与会计人员、票据管理人员与会计人员不能由同一人担任。第二，行政事业单位可以根据自身的情况建立资产业务管理委员会，该委员会至少由三名人员组成，在资产内部规范流程中资产业务管理委员会处于核心地位。第三，认真执行“三重一大”决策制度，发生大额资金支付业务、重大资产购置、处置事项要由集体商议、集体决策。（二）货币资金管理风险点及防控措施货币资金管理的风险点主要有：第一，出纳兼任收入、支出、债权、债务账务处理和会计档案保管工作。第二，经济业务支付所需银行预留印鉴（公章、财务专用章、私章等）和票据全部由同一人员保管。第三，未配备专门的保管设备保管货币资金和单位用章。第四，未设置现金日记账本，未及时将现金业务支出收入的每笔业务登账。第五，未设置现金备用金保管的最高限额。第六，未设置现金盘点与会计对账制度。货币资金管理的防控措施主要包括：第一，单位应当专门设立出纳岗位，制定出纳岗位责任制度，出纳岗位主要负责现金的收入、支出、保管和登记工作，出纳岗位必须和会计岗位相互分离，不得由同一人办理现金业务的全过程，除经授权，其他人员不得接触现金。第二，严禁将单位的所有印鉴交由同一人保管，个人印鉴特别是单位负责人的印鉴应该由本人保管，不得寄存由其他人员保管。第三，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据全部集中一人保管。第四，每个行政事业单位必须购置一个保险设备专门存放现金、票据和印鉴等物件。第五，现金出纳人员负责设置现金日记账本，及时逐笔登记每笔现金支出、收入业务。第六，设置现金备用金限额标准，现金超过限额标准的，出纳人员要及时将超额的现金缴入银行，确保资金安全和合规。第七，每日出纳人员都要对现金进行盘点，每月至少一次出纳人员要与会计人员进行现金对账，保证账实相符、账账相符。（三）银行存款管理风险点及防控措施银行存款管理的风险点主要有：第一，出纳人员未设置银行存款日记账账本或者未按照要求逐笔登记银行收入、支出款项。第二，出纳人员未按照要求将银行存款日记账与银行存款对账单核对，也未与财务人员核对会计账中的银行存款账户余额。第三，存在私自开设账户、撤销账户和公款私存现象。第四，未及时拨付上级单位拨入的财政性专项资金收入，导致财政性资金使用效率低下。第五，往来款项长期挂账，部分应收款项未能及时收缴或者向主管部门申请补助拨付。银行存款管理的防控措施主要包括：第一，出纳人员应当负责设置银行存款日记账账本，及时逐笔在银行存款日记账中登记每笔银行存款的收入、支出业务。第二，出纳人员每月至少核对一次银行存款日记账余额与银行存款对账单余额，每月至少核对一次银行存款对账单余额与财务人员会计账中的银行存款账户余额，做到账账相符、账实相符。第三，单位要严格遵守银行账户管理条例，严禁未经批准私自开设账户、撤销账户以及严禁公款私存，一经发现及时上报同级纪检、监察部门。第四，对于上级单位拨入的财政性专项资金，要及时通知下属部门及人员开展相关业务活动，要在下级部门申请拨款10个工作日内拨付款项。第五，会计人员至少每季度清理一次往来款项，对于已完工结算的项目结余资金要及时上缴财政，做到专款专用；对于应收款项应及时向个人追讨或向上级部门申请补助资金。（四）非流动性资产管理风险点及防控措施非流动性资产管理的风险点主要有：第一，新增固定资产、无形资产未及时录制资产卡片或登记信息不完整。第二，未制定非流动性资产使用人和保管人制度，贵重物品、保密资产未指定专人负责保管。第三，对报废、调拨和处置的资产未上报主管部门审核，手续和资料不齐全。第四，资产管理人员与会计人员没有定期盘点非流动性资产，造成国有资产流失。非流动性资产管理的防控措施主要包括：第一，建立健全资产管理人员岗位责任制度，购置固定资产、无形资产的业务经办人要将固定资产发票复印件交由资产管理人员，资产管理人员要及时录制资产卡片，资产信息要完整、准确，会计人员要对资产信息进行复核。第二，建立健全非流动性资产使用人和保管人制度，资产管理人员要逐一落实每项资产的使用人员及保管人员，并且要求使用人员和保管人员在相应的资产卡片上签字确认。第三，指定专人负责保管贵重物品和保密资产，未经授权其他人员不得随意接触贵重物品和保密资产。第四，单位要严格按照国有资产管理相关规定，对于报废、调拨和处置的每件资产都要先上报资产业务管理委员会进行审议，审议通过后再报主管部门进行审批，保证手续完整、处置资料齐全。第五，资产管理人员与会计人员每年至少进行一次非流动性资产盘点，发现问题要及时上报资产业务管理委员会，并按照资产业务管理委员会的决议进行处理。

信息化时代医院财务人员岗位能力建设问题探讨

一、信息化时代医院财务人员岗位能力所存在的不足调研发现，主要存在以下三个方面的不足： 1、财务人员在岗位工作中的探究能力不足与程序性决策不同，在非程序性决策中并未前置性技术路线可供对标，这就需要财务人员需合理使用财务信息化手段，在任务驱动下完成财务内控工作。然而，通常情况下医院财务人员因缺乏足够的探究能力，使之在面对诸如科室建设中的随机事件时，难以激活自身的岗位主体性，而习惯于“向上报备”为工作借口。科室建设面临人力资源和物力资源的双重投入，在价值层面则表现为预算编制、预算执行和预算评价等事项。其中，由于各业务科室的诊疗工作内容存在差异，在科室建设中的资源投入也存在不同。再者，即使同一科室在不同的建设阶段也存在着人力资源和物力资源投入的差异化选择需要。可见，在这种典型的非程序性决策领域，医院财务人员便显得束手无策。 2、财务人员在岗位工作中的学习能力不足随着医院体制机制改革的不断深化，科室群建设成了今后科室建设的趋势。为此，医院在对财务人员开展岗位培训时，也有意识地为他们介绍业务科室运营的基本情况，以使其在财务内控中做到心中有数。但在现阶段的调研中却发现，财务人员对科室业务知识的整合和迁移能力存在不足，受制于这种不足，在财务内控中时常存在着顾此失彼的现象。这里需要强调的是，在提升财务人员对财务数字化、智能化应用能力的同时，还需使他们能自觉将医院专业技术部门的财务内控要求纳入能力建设范畴，这样才能使财务人员的岗位能力建设根植于医院运营的大环境之中。然而，当前无论是财务人员自身，还是医院管理层对财务人员的岗位要求，似乎都未能对这种植根性需要引起足够的重视。 3、财务人员在岗位工作中的创新能力不足熊彼特语境下的“创新”主要指对资源配置形态的重构，在本文中可指向财务信息化工作流程的再造与重塑。围绕科室建设这一重要任务，财务人员需以团队作业的方式参与到科室建设的具体工作之中，如跟踪审计。经验表明，依据会计原始凭证的跟踪审计，只能从要件的形式化上做出合规性判断，而难以就要件背后经济活动的真实性与合理性做出判断。可见，这便属于非程序性决策的范畴。面对这一财务内控任务，因财务人员在岗位工作中的创新能力不足，使之在确认会计凭证的合法性与有效性上仍主要从形式化做出判断。显然，这也充分暴露出信息化技术在应用于专项财务内控中时，仍习惯于从程序性决策的视角来开展工作，其后果难免与政府会计制度的要求相背离。二、医院财务人员岗位能力建设的着力点分析在上述问题导向下，医院财务人员岗位能力建设的着力点可分析如下： 1、着力于转变岗位工作意识信息化时代的到来为医院财务人员解决非程序性决策提供诸多手段与工具，但财务人员若未形成岗位探究意识，则仍难以获得财务信息化技术所带来的红利。因此，在岗位能力建设中需着力于转变财务人员的岗位工作意识。在相关研究述评中提及了需对“出纳”身份的摒弃，受此启发，医院管理层需为财务人员岗位能力建设创造条件，这里的条件不仅涉及制度条件，还应为形塑财务人员的大局观提供契机。与此同时，在转变财务人员岗位意识时，还应引入正向和负向激励机制。在问题部分已经提到，财务人员一旦遇见无法对标的财务内控事项时，习惯于向上报备。对此，需在提质增效的工作原则下以鼓励和规制的举措引出财务人员转变岗位意识的自觉。聚焦医院科室建设，转变岗位工作意识还需通过下沉财务内控活动来实现。 2、着力于搭建知识共享平台笔者认为，当前难以在财务人员中实施轮岗制度，这不仅与财务内控所要求的保密原则有关，也与财务工作本身的专业性有关。这就意味着，需在相对固化的岗位工作职责条件下，提升财务人员群体的主业知识整合与迁移能力，使之能将医院的主业知识融入财务信息化管理的手段之中。为此，目前还需着力于为财务人员搭建知识共享平台。在信息化时代搭建这类平台已不存在技术难题，难题却在平台的内容设计与使用方式。笔者认为，搭建知识共享平台在财务人员的岗位能力建设中主要起到知识外溢效应。同时，为财务人员在信息化时代建立终身学习和自组织学习系统提供条件。因此，在平台内容的设计中需满足上述要求。在平台的使用方式上，应能助力于他们处置非程序性决策的需要。 3、着力于设置专家咨询机构医院财务人员创新能力不足事出有因，一方面源于他们不具有创新工作模式和流程的权限，另一方面则归因于医院管理层并未意识到调整现行财务内控模式的必要。受这两类因素的决定，在财务人员岗位能力建设中始终以一种浅层的方式来对待，如增强他们的岗位意识，甚至部分研究者提出了采取轮岗的方式（笔者不赞同这种方式）。为了增强医院财务人员队伍应对包括科室建设在内的日益复杂的财务内控的能力，还需着力于设置专家咨询机构，以该机构的权威性和专业性来辅助财务工作模式的创新，最终使财务人员在工作实践中逐步获得创新意识和创新能力。这就要求为财务人员岗位能力建设提供良性的内控环境。三、医院财务人员岗位能力建设途径根据以上所述，医院财务人员岗位能力建设途径如下所述： 1、制订财务人员岗位信息化能力建设计划医院管理层需深度参与到财务人员岗位能力建设中来，管理层的工作任务便是，立足于信息化时代要求制订相应的建设计划。上文指出财务人员缺乏岗位创新的权限，以及在面对科室建设中缺少大局观。为此，在建设计划中应涵盖制度设计、岗位培训内容设计，以及财务人员岗位能力建设考评等模块。在制度设计中，应在医院针对职能部门的章程中，以制度形式提升财务部门的职能地位，进而为合理授权促进财务人员开展工作创新提供条件。在岗位培训内容设计中，除含有对政府会计制度学习的常规内容外，还应委派医院宣传部门的干事为其开展关于医院主业发展的介绍与宣讲，并帮助财务部门培育学习型文化。在对财务人员岗位能力建设的考评中，需以团队为考核对象，并落实财务部门负责人的主体责任。 2、围绕医院发展战略对财务人员实施动员财务人员在岗位工作中探究能力的形成，首先来源于探究意识的建立，而探究意识的建立又需在工作中的问题意识驱动下来获得。为此，当前需围绕医院发展战略对财务人员实施工作动员。在上文已经提及了医院宣传部门的培训职责，宣传部门在树立财务人员大局观的过程中将发挥建设性作用。与此同时，可委派医院核心业务科室的负责人，站在医院发展战略的高度为财务人员开展专题讲座，讲座可围绕着“财务信息化管理助力科室建设”的主题展开，并在讲座中设置互动和研讨环节，以增强财务人员的探究意识和解决问题的能力。笔者认为，最为重要的一环便是财务人员内部所开展的问题研讨，即围绕“如何开发财务信息化手段助力医院发展”来展开部门研讨，并就目前在工作中所存在的不足进行分析并提出解决方案。 3、为岗位能力的建设搭建专业数据资源库在工作动员的基础上，还需为财务人员岗位能力的建设搭建专业数据资源库，该数据库可作为财务人员的信息共享平台。笔者建议，该平台的功能可定位于：1为财务人员自主解决非程序性决策提供数据资源；2为财务人员开展专项预算管理提供数据资源；3为财务人员整合和迁移医院主业知识提供案例资源；4为财务人员之间、财务人员与业务科室之间提供自媒体平台。为此，医院信息化部门需聚焦财务人员岗位能力建设的着力点，以及当前所存在的能力短板合理规划专业数据库的功能模块。根据现有经验，可将功能模块规划为：医院财经制度运行知识模块、医院物资采购知识模块、医院科室建设知识模块、医院后勤保障知识模块等。 4、组建专家咨询委员会助力财务人员成长尽管医院管理层能够为财务人员创新能力的养成提供制度保障，但无法确保创新后的实际效果能否提升医院财务内控质量。为此，可在医院院长办公室增设“专家咨询委员会”，委员会的成员应主要来自医联体中的：财务内控专家、业务科室负责人、纪检监察部门负责人。医院管理层在鼓励财务管理团队下沉财务内控影响力，并集体研讨跟踪审计方案，以及提质增效策略时，应在专家咨询委员会的辅导下使这些方案和策略具备可操作性。因此，财务管理团队与专家委员会之间建立了一种研讨和协商机制，进而就为信息化时代下财务人员岗位能力的跃迁提供了条件。总之，本文认为，需将政策导向下的岗位能力建设问题，纳入信息化时代背景下来考察，这样才能为问题的解决赋予鲜活的时代特征。另外，还需突破组织管理、思政动员的模式束缚，在财务人员岗位能力金字塔形态下重视对“头部”能力的塑造，即能合理应用财务信息化手段解决非程序性决策。具体的建设途径为：医院管理层需深度参与到财务人员岗位能力建设中来，管理层的工作任务便是，立足于信息化时代要求制订相应的建设计划；当前需围绕医院发展战略对财务人员实施工作动员；在工作动员的基础上，需为财务人员岗位能力的建设搭建专业数据资源库，该数据库可作为财务人员的信息共享平台；可在医院院长办公室增设“专家咨询委员会”，委员会的成员应主要来自医联体中的财务内控专家、业务科室负责人、纪检监察部门负责人。

出纳日常工作当中10条应注意的事项及账务处理程序

众所周知，出纳是财会工作中的基层岗位，工作虽然较为简单，但也比较繁琐，其中有很多大家容易出错或忽略遗忘的地方。接下来为大家整理了出纳日常工作当中10条应注意的事项及账务处理程序，希望可以帮大家理清思路，更好的胜任出纳工作！出纳工作注意事项：（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品；（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划；（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排；（4）按顺序办理各项收付款业务；（5）当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账；（6）当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；（7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象；（8）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理；（9）根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表；同时每月终了3天内，有价证券、现金等进行登记核对；（10）收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符。

财务资产部开展“岗位风险点梳理及防控交流活动”

岗位风险点梳理及防控交流活动为进一步提高风险防范意识，健全风险防范机制，发挥财务预警和控制作用，近期，财务资产部开展“岗位风险点梳理及防范控制交流活动”。财务人员轮流对本岗位工作中的风险点进行认真梳理，全面分析引起风险的原因，找出当前财务业务标准和流程中存在的问题，根据实际情况提出适当的风险防控措施，提交部门全体人员讨论并修改、完善。一、活动目的通过对岗位风险点的梳理和分析，全面了解财务业务工作中存在的风险，找出风险防范的薄弱环节，提出切实可行的风险防控措施，增强财务人员的风险防范意识，提高财务风险防范能力，为财务部门更好地履行财务管理职能提供保障。二、活动内容（一）岗位风险点梳理财务人员对本岗位工作中的风险点进行认真梳理，包括业务风险、操作风险、管理风险等，并对风险点进行分类，提出相应的风险防控措施。（二）风险原因分析财务人员对风险点引起的原因进行全面分析，找出风险产生的根本原因，为制定相应的风险防控措施提供依据。（三）问题找出财务人员对当前财务业务标准和流程中存在的问题进行分析，找出问题产生的原因，并提出解决问题的建议。（四）风险防控措施财务人员根据风险点和风险原因，提出切实可行的风险防控措施，并对措施的实施效果进行评估。三、活动成果通过本次活动，财务人员对岗位风险点有了更深入的了解，风险防范意识和能力得到了提高，提出了切实可行的风险防控措施，为财务部门更好地履行财务管理职能提供了保障。四、活动建议（一）加强风险防范意识财务人员要加强风险防范意识，不断学习财务风险防范知识，提高风险识别和防范能力。（二）完善风险防范机制财务部门要完善风险防范机制，建立健全风险防范体系，加强风险监测和预警，及时发现和化解风险。（三）加强风险管理培训财务部门要加强风险管理培训，提高财务人员的风险管理水平，增强财务人员的风险防范意识和能力。一、加强风险管控意识，树立风险防范理念。财务资产部全体人员要充分认识到，财务风险防范工作是一项长期而艰巨的任务，要不断加强风险管控意识，树立风险防范理念，切实增强风险防范能力。要加强学习，提高风险防范知识水平，不断提高风险防范意识，增强风险防范能力。要加强监督，强化风险防范责任，严格落实风险防范措施，确保财务资产安全。二、建立健全风险防范体系，完善风险防范机制。财务资产部要建立健全风险防范体系，完善风险防范机制。要建立健全财务制度，规范财务行为，加强财务管理。要建立健全风险预警机制，及时发现和化解风险隐患。要建立健全应急预案，提高应对突发事件的能力。三、加强风险防范宣传，提高风险防范能力。财务资产部要加强风险防范宣传，提高风险防范能力。要通过各种形式开展风险防范宣传活动，使广大干部职工了解风险防范知识，增强风险防范意识。要加强风险防范培训，提高干部职工的风险防范能力。四、加强风险防范检查，严肃查处违规违纪行为。财务资产部要加强风险防范检查，严肃查处违规违纪行为。要对财务管理工作进行全面检查，及时发现和纠正违规违纪行为。要建立健全违规违纪行为查处机制，严肃查处违规违纪行为，保证财务资产安全。财务风险防范工作是一项长期而艰巨的任务，需要财务资产部全体人员的共同努力。我们要不断加强风险管控意识，树立风险防范理念，建立健全风险防范体系，完善风险防范机制，加强风险防范宣传，提高风险防范能力，加强风险防范检查，严肃查处违规违纪行为，切实提高财务资产安全水平。

国央企13种廉政风险点及防控措施范本