2023年11月25日 – Page 8 – 道伽会计事务所

立足新时代，审计地位和作用日益凸显。如何更好地坚持“治已病、防未病”，发挥“经济体检”作用，助力企业高质量发展，已经成为中央企业内部审计的时代命题。中国石油化工集团有限公司（以下简称“中国石化”）作为一家世界级的特大型石油石化企业集团，其内部审计工作情况值得深入探究作为集团公司党组书记、董事长，您是如何看待审计工作的？习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，审计是党和国家监督体系的重要组成部分。自1984年6月中国石化总公司成立审计办公室、审计事业在中央企业率先起步以来，内部审计监督作为公司治理的重要组成部分，在促进公司高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉等方面发挥了不可替代的独特作用，在中国石化发展的各阶段始终扮演着重要角色。新的历史时期，审计工作应继续担当作为，发挥职能作用，为公司高质量发展保驾护航。审计工作是推动党和国家重大方针政策以及中国石化战略部署落实落地的“千里眼”和“顺风耳”。国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是我们党执政兴国的重要支柱和依靠力量。要保证党和国家方针政策、重大部署在国有企业贯彻执行，审计工作就是党和国家决策机构“视力”和“听力”的延伸。中央方针政策有没有得到执行、落实得好不好，审计系统首先要看到、听到并且准确地做出回答。公司党组要求审计工作首先要旗帜鲜明讲政治，党中央政策“指挥棒”指向哪里，集团公司党组决策部署到哪里，审计监督就跟进到哪里。既要监督保障执行，又要促进改革发展；既要揭示贯彻不力等问题，又要及时发现“水土不服”等情况。审计工作是推动公司依法合规诚信经营的“经济卫士”。围绕公司治理中存在的问题，审计工作全力查错纠弊、堵塞漏洞，充分发挥经济监督“杀手锏”作用。当前，我国进入全面依法治国新阶段，中国石化正在大力实施世界领先发展方略，为审计工作赋予新使命新任务。公司党组要求，审计工作既要敢于监督，敢于揭示问题，不怕得罪人，对违法违规违纪行为坚决说“不”；也要善于监督，能够发现问题，研究并提出建设性意见，推动问题妥善处理，促进公司依法合规诚信经营。审计工作是保障公司高质量发展的“全科医生”。中国石化产业链条长、业务范围广，各个领域都需要审计保驾护航。这就需要审计工作承担起业务全面、本领高强的“全科医生”职责，对公司改革发展和经营管理方方面面进行“把脉问诊”，针对发现问题“开好处方”。公司党组要求内部审计工作持续强化能力建设，把审计视野覆盖到公司生产经营管理的各个角落，全方位推动公司高质量发展。既要“治已病”又要“防未病”，发挥好公司全面风险管理最后一道防线的兜底保障作用，促进公司防范化解重大风险、完善治理提升价值。审计工作是促进党风廉政建设的“瞭望哨”。审计工作的专业性、日常性和全面性，决定了审计监督在党风廉政建设中发挥着不可替代的作用。中国石化建立了完善的大监督工作格局，内部审计工作是其中非常重要的一环。公司党组要求内部审计工作利用专业优势，及时关注违规违纪等苗头性问题，早发现、早报告、早提醒、早处置，督促扎牢制度笼子，修复净化政治生态，促进权力规范运行，为打造廉洁石化亮丽名片贡献力量。中国石化在2019年成立了党组审计委员会。请您介绍一下加强党对内部审计工作的领导和构建工作运行机制方面的情况。中国石化党组于2019年11月成立集团党组审计委员会，由集团公司党组书记、董事长担任主任，由审计部具体履行审计委员会办公室职责，同时指导直属企业相继成立了企业党委审计工作领导小组。集团公司党组审计委员会成立以来，始终把贯彻党和国家的方针政策、决策部署放在首位，构建规范有序的审计工作领导机制，重点推进了以下工作。持续推进内部审计管理体制改革。公司党组认真落实中央审计委员会推进审计管理体制改革的精神，于2021年3月成立集团公司审计中心，下设南京、武汉、广州和境外4个区域中心，与集团公司审计部形成“管办分离”“加大上审下力度”的一级审计管理体系。为强化党对审计工作的集中统一领导，成立了审计中心党委，落实从严治党的主体责任和监督责任。结合审计工作经常出差的特点，要求现场审计超过10天的必须设立临时党小组，打造移动的“战斗堡垒”。指导谋划内部审计工作规划计划。提出“十四五”审计工作在央企“站排头、争第一”的总目标，从推进审计全覆盖、加强审计整改、促进审计转型、打造智能审计等方面提出针对性举措，确保集团公司审计工作方向和重点始终与党中央以及审计署、国务院国资委的要求保持一致。年度内部审计工作计划必须经党组会暨党组审计委员会审议通过后，由公司董事会审定。定期听取汇报，强力推动整改。每年审议重要专项审计报告和审计专题报告，定期听取审计工作开展情况和审计发现问题整改情况报告，及时组织专题会研究解决审计发现的重大问题，从党组层面推进审计发现问题整改和成果共享。组织配合好各项监督检查工作。全力做好审计署、国务院国资委等上级组织的监督检查配合工作，形成一整套行之有效的配合工作机制，从组织上保障相关工作高效运行。中央企业是国民经济的命脉，是党中央重大方针政策和决策部署的重要贯彻者、执行者。在通过审计促进企业落实党中央重大方针政策和决策部署方面，中国石化有哪些举措？中国石化坚决贯彻落实习近平总书记关于加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度的重要指示，主动将审计监督融入集团公司高质量发展大局之中，高度重视审计监督在推进党中央各项方针政策和决策部署落实落地方面的重要作用，确保目标同向、节奏同频。我们把党中央方针政策落实情况作为审计监督的第一要务，固化在每年的集团公司审计工作要点中。集团党组明确要求在经济责任审计、内部控制风险审计等各类审计中，首先关注党和国家重大方针政策的落实情况，不仅关注落实与否，更关注落实效果如何。近年来，针对党中央关于供给侧结构性改革、国有企业改革三年行动、防范化解重大经营风险等一系列重大方针政策的贯彻落实情况进行深入审计，充分揭示企业在执行决策部署中存在的问题，坚决纠正落实过程中出现的偏差，切实推进中央重大决策部署全面落实。比如，在金融衍生品业务审计方面，我们近三年聚焦内部控制、风险控制设计和执行情况，以及衍生品业务开展情况等，着力揭示违规交易和风险失控问题，督促堵塞管理漏洞、完善风险防控措施，助力防范和化解重大衍生品交易风险。严格落实党中央关于“国有企业、国有资本走到哪里，审计就跟进到哪里，不留死角”的要求，推进重大方针政策落实情况审计全覆盖。只要涉及民生政策及相关工作的，都要作为重要审计事项安排，纳入审计范围。2020年新冠肺炎疫情肆虐期间，党中央要求为中小企业减负。中国石化党组立即行动，要求各级子企业做好与中小企业有关的减租让利工作，并安排内部审计部门予以重点关注。内部审计积极跟进，围绕资产租赁、交易价格、租金支付等内容监督检查，督促各级子企业严格落实相关减免政策，不折不扣履行好中央企业的社会责任。在审计全覆盖基础上，中国石化每年都集中优质审计资源，针对重点单位、重要领域和重大项目，开展政策跟踪专项审计。比如，通过安排清理拖欠民营企业账款、脱贫攻坚、“处僵治困”、研发投入、驻京办清理等相关专项审计，全面摸清政策落实的第一手资料和存在的风险隐患，推动审计整改和优化完善工作，确保中央决策部署不折不扣地贯彻执行。内部审计是国家审计职能的补充和延伸，是实现审计全覆盖的重要力量。中国石化是如何发挥内部审计与国家审计监督合力的？我们认为从国有企业的本质属性看，开展内部审计与接受国家审计的目标是一致的，都是为了促进国有企业做强做优做大和国有资本保值增值。我们真心诚意地欢迎和接受国家审计的指导和监督，并全力做好相关配合工作。 2020年，审计署对中国石化原主要负责人开展经济责任审计。公司党组高度重视，由党组书记挂帅，成立专门的领导小组，要求各部门、各企业真实完整地提供资料，不折不扣地开通相关信息系统，实事求是地解释说明，相关配合工作获得了审计组高度认可。2018年以来，审计署企业审计二局负责对中国石化开展日常监督。我们邀请企业审计二局负责同志参加公司相关会议，针对部分专业问题及时请教，达到了规范管理、防范风险的良好效果。同时，集团内部审计发挥“离得近、看得清”的独特优势，将内部审计视为国家审计职能的补充和延伸。内部审计部门作为公司的职能部门，对公司的目标任务、部门职责、管理制度、工作流程、生产经营等情况更为熟悉，能够及时准确地发现公司存在的风险隐患和管理问题，并提出具有针对性的整改建议。发挥内部审计与国家审计监督合力，还要加强内部审计向上级监管部门的沟通汇报。我们主动向审计署、国务院国资委等上级监管部门汇报内部审计工作开展情况，及时请示报告重大事项；主动共享内部审计成果，避免重复审计，并借势借力抓好问题整改，与国家审计形成齐抓共管的监督合力；主动寻求指导帮助，充分学习借鉴国家审计在工作思路、队伍建设、技术方法等方面的经验做法，助推内部审计与国家审计协同发力。站在新的历史时期，中国石化将如何进一步推进审计工作？对新时代新阶段的审计工作，我们要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，充分发挥审计监督职责，切实发挥常态化“经济体检”作用，推动党中央、国务院决策部署不折不扣地落实到中国石化高质量发展工作中。坚持政治强审。树立“在经济领域为党工作”的理念，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，善于从政治上看问题，把握政治大局，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力，推动党的路线方针政策和各项决策部署落实落地。坚持科技强审。全面提升审计信息化建设和应用水平，加快推进“业审融合”大数据审计平台建设，探索通过人工智能等方式提升审计监督效能，实现事后审计向事前事中审计转变。希望到“十四五”末期，中国石化内部审计工作基本实现数字化、网络化和智能化。坚持人才强审。按照习近平总书记提出的“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”重要要求，进一步加强内部审计队伍建设，配齐配强内部审计人员。强化“发现问题是天职、发现不了问题是失职、发现问题不报告是渎职”理念，打造一支政治过硬、业务精通，敢于监督、善于监督的新时代内部审计队伍。坚持成果强审。用好审计成果，对审计揭示的问题，坚持立行立改，举一反三，推动公司发展和管理整体上水平。同时，将审计发现的问题与巡视巡察工作共享，共同推动问题解决，更好发挥审计成果的作用。当前，公司党组提出审计工作在央企“站排头、争第一”的总目标，确保以高质量审计工作为公司构建“一基两翼三新”产业格局、打造世界领先洁净能源化工公司保驾护航。我们对公司的审计工作充满期待！

以制度设计激活人力资源效能——中核集团内部审计人才队伍的特色构建

加强党对审计工作的领导，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，已经成为中央企业的共同追求，并以制度化的形式逐步落地生根。 “内部审计要履行好强监督、控风险、促发展的使命任务，更好护航企业高质量发展，科学有效的制度设计不可或缺。”中核集团党组书记、董事长余剑锋日前在接受《中国审计》杂志专访时表示。据了解，他所提及“科学有效的制度设计”，至少包含了总审计师制度和特邀审计员制度等内容。而这些，正是现阶段中核集团加强内部审计工作最有力的抓手。总审计师制度的“牛鼻子效应” 总审计师制度并非中核集团首创，而是审计署贯彻落实党中央、国务院关于加强新时期企业内部审计工作的一项顶层设计。早在2018年1月，新出台的《审计署关于内部审计工作的规定》明确提出：“国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。” 2018年6月，国务院国资委召开总审计师试点征求意见座谈会，准备选择部分中央企业开展试点，进一步加强中央企业内部审计工作。中核集团高度重视，充分认识设立总审计师对完善内部审计管理体制机制、加强国有企业内部审计工作的重大意义，积极争取纳入试点范围。同年11月，国务院国资委印发《关于在中央企业开展总审计师试点工作的通知》，中核集团成为第一批总审计师试点8家中央企业之一。为发挥试点作用，确保试点效果，中核集团开展多次讨论，研究总审计师试点安排，并制订了总审计师试点工作方案，明确了总审计师的职责范围、工作权限、报告路径、任期履职评估和考核评价等内容。中核集团还积极谋划，强化制度设计，组织对内部审计制度和工作规范进行了修订，将总审计师职责和权限嵌入审计计划管理、审计程序管理、审计质量管控、审计整改管理等具体工作流程中，推动总审计师制度的积极落地和有效实施。在深入探索总审计师制度过程中，中核集团选取了中国核电、中国原子能、中国铀业等17家资产量和业务规模较大、内部审计工作开展较好的二级单位进行总审计师试点，形成集团总部和重要骨干单位共同推进的试点局面。按照制度设计，这些总审计师除了主抓本单位日常内部审计工作之外，每年还要担任集团重要审计项目的组长或副组长。中核集团审计与法务部副主任栾韬认为，“通过积极试点，保障了总审计师作用的发挥，进一步强化了对内部审计工作的领导，体现了集团党组对内部审计工作的高度重视”。牵住“牛鼻子”，下好“先手棋”。中核集团党组将总审计师试点工作作为深化改革重点任务之一，以“试职责、试作用”为工作重点，积极落实总审计师抓审计、管审计的领导责任。总审计师试点工作开展以来，中核集团内部审计工作水平大幅度提高，在促进加强集团经营管理方面发挥了积极作用。通过试点，审计管理机制得到进一步优化。中核集团董事长余剑锋直接分管内部审计工作。他对内部审计工作高度重视，在企业年度工作会、党组会等重要场合多次强调内部审计工作的重要性，并要求内部审计部门在集团战略落地等核心环节和领域发挥好监督和促进作用。总审计师制度实施以来，总审计师作为董事长和内部审计部门的沟通桥梁，充分利用参与重要会议多、与董事长沟通便利的优势，及时上传下达，有力推动了对集团相关要求的部署和落实。为提高审计信息传递的时效性，在定期向党组会和董事会报告工作的基础上，中核集团进一步拓宽沟通渠道，已将由总审计师或审计部门负责人在季度或年度经济运行分析会上汇报审计发现的重大问题、重大经营风险等上升为制度安排，确保审计发现问题能够及时整改、重大风险能够有效防范。试点先行过程中，审计资源管理也得到进一步强化。为提高审计效率和效果，中核集团统筹和优化审计资源，建立一体化的内部审计管理体系，进一步加大了总部对全系统内部审计工作的指导和监督力度。审计队伍构建上，中核集团采取“战略管控+财务管控+经营管控”的混合管控模式，通过在总部和二级单位层面配强审计人员，推动集团内部审计工作。总审计师试点工作开展以来，总部编制内人员通过借调成员单位业务骨干等方式已配齐，二级单位内部审计力量均有明显提升。中核集团内部审计人员在核电站核实项目库存情况除此之外，总审计师试点工作也使得审计成果运用得以进一步强化。比如，以落实审计署审计整改工作为契机，总审计师协助董事长、总经理，积极组织推进审计发现问题的整改落实，加大对审计发现问题整改情况跟踪检查力度。对整改不力的单位或个人，及时提醒约谈。 2019年3月，国务院国资委召开的部分中央企业总审计师试点工作座谈会上，中核集团在总审计师试点工作中推进扎实、效果突出的经验成果得到与会者的充分肯定，会后专门印发了中核集团推进总审计师试点工作的经验材料。 2021年，中核集团选择资产规模较大、内部审计基础较好、对集团具有重要战略作用的10家成员单位开展了第二批总审计师试点工作，为积极发挥总审计师的职能作用铺路架桥。时间拉远到“十四五”末，中核集团拟在这个时间节点之前，再增加不少于20家单位设立总审计师。一个权威高效的内部审计领导管理体系，也将在总审计师制度推进过程中逐步走向完备和成熟。特邀审计员制度的“杠杆效应” 找准关键点，既做对的事情，又把事情做对。这种事半功倍、“四两拨千斤”的“杠杆效应”，同样适合形容中核集团推行的特邀审计员制度。李祥是中核集团审计与法务部审计处处长，他所在处室仅有5名专职审计人员。面对一家资产总额超万亿元、下属公司众多、结构复杂多样的世界500强大型中央企业，审计工作的任务量可想而知。在承担基本的综合管理职能之余，如何科学有效组织人力，开展集团层面的大型项目审计？中核集团的策略就是积极推进特邀审计员制度。据李祥介绍，特邀审计员制度，就是首先建立一个专业的审计人才库，里面既有从各个下属单位遴选的优秀审计人员，也有采购、工程、管理、法律等领域的专家。这些特邀审计员，平日均在原单位工作，一旦有总部层面的审计工作，将及时集结，实现小组作战、兵团作战。审计结束后回到原单位继续日常工作。“这种灵活的用人模式，就是统分结合，宜统则统、宜分则分，召之即来，来之能战，战之能胜。” 如果说建立总审计师制度，是为了解决集团公司审计工作的统筹问题，提供的是高级审计管理人才，那么建立特邀审计员制度，则是为了解决审计工作的执行问题，提供的是一线审计业务骨干人才。在中核集团审计队伍的人才链条中，一个“顶天”，一个“立地”，都是为审计工作提供强有力的专业化人才保障，都是加强审计工作，促进企业行稳致远的重要两级。中核集团内部审计人员在地勘项目经费专项审计中查看岩心状况按照国务院国资委关于加强内部审计队伍建设的要求，中核集团积极推进特邀审计员队伍建设，加大总部对全集团内部审计工作的统领、管控、指导和监督力度，建立了“四统一”的内部审计管理体系，即统一审计计划、统一审计程序、统一调配审计力量、统一审计质量管控。栾韬表示，此举初步建立了一体化的内部审计管理体系，优化了审计资源配置，为内部审计工作高质量开展提供了强大的专业人才保障。为统筹内部审计力量，打造专业内部审计团队，中核集团通过“集中管理骨干审计人员、多渠道吸纳其他专业人员”的方式，将原有24名特邀审计员队伍扩充至150名，形成相对固定的专业化内部审计团队，以更好地统一调配资源，更高质量地承担重大审计项目和专项审计任务。根据审计新形势、新要求，中核集团还及时组织开展专项审计培训，完善特邀审计员知识结构。通过“以审代培”的方式，选拔部分有潜力的特邀审计员担任关键审计项目组长和主审，在实战中培养和锻炼内部审计人才。同时，设立特邀审计员专项经费，保障特邀审计员参加培训和承担任务的费用支出，增强内部审计人员的独立性和专业性。建立定期座谈交流机制等方式，加强审计人员沟通交流，不断总结经验，持续提升审计工作能力和水平。中核集团审计与法务部审计处李进告诉本刊记者，为完善激励约束机制，中核集团完善了特邀审计员考核管理和选拔聘用工作机制，增强特邀审计员对优秀人才的吸引力。同时，在制度中明确选拔任用干部时优先考虑具有特邀审计员经历的人员，拓宽了特邀审计员晋升渠道。 “目前，我们首批聘任的特邀审计员多数已得到了提拔任用，特邀审计员队伍在集团内部已逐步成为培养锻炼人才的摇篮。”李进表示。中核集团内部审计人员赴项目现场开展工程物资盘点工作 2019年8月，国务院国资委《国资工作交流》第54期对中核集团“加强审计人员统筹持续推进特邀审计员队伍建设”的经验进行了推广。 “这是对我们前期工作的肯定和激励。”栾韬认为，无论总审计师制度，还是特邀审计员制度，都体现了在中核集团党组、董事会领导下构建集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计监督服务体系方面所做出的种种努力。“行百里者半九十。下一步，我们仍将持续推进，不断深化内部审计工作。”

“强核强国”目标下的审计担当

会计头条

中国核工业集团有限公司（以下简称“中核集团”）是经国务院批准组建，中央直接管理的国有大型重点骨干企业。其历史可以直接追溯至新中国成立初期。为充分保障新中国的国防安全，一大批建设者在沙漠里争分夺秒研发核技术，于是有了20世纪60年代震惊世界的“蘑菇云”。新国从此迈入核大国行列，核工业不断发展壮大。作为中国核科技工业的开拓者，中核集团先后创造了“中国第一颗原子弹爆炸成功”“中国第一颗氢弹爆炸成功”“中国第一艘核潜艇成功下水”“中国第一座自行设计建造核电站——秦山核电站”“中国自主知识产权三代核电技术——“华龙一号”全球首堆、海外首堆投入商运”等多项“新中国第一”。同时，积极拓展核能应用范围，拥有极少数国家才具备的完整核科技工业体系。 2018年1月，党中央、国务院作出中核集团和原中核建集团合并重组的重大决策。新的中核集团建立起先进核能利用、天然铀、核燃料、核技术应用等核心产业，以及核产业服务、新能源、健康医疗等市场化新兴产业，形成更高水平的核工业创新链和产业链，显著提升了我国核工业的竞争实力。新的历史时期，中核集团以“强核强国、造福人类”为己任，提出了“建设先进的核科技工业体系、打造具有全球竞争力的世界一流集团、推动我国建成世界核工业强国”的“三位一体”奋斗目标。为了保障这一目标的落地落实，中核集团内部审计部门坚持守土有责，凭借“离得近、看得清、响应快”的优势，积极发挥内部审计强监督、控风险、促发展的职能作用。强监督新时代，党中央成立中央审计委员会，审计监督的地位和作用得到不断强化。进一步强化审计监督，也是中核集团等中央企业的历史使命和重大任务。中国核能电力股份有限公司（以下简称“中国核电”）是中核集团资产体量最大的子公司，是中核集团安全发展和创新发展的主力军，是核电业务的开发主体和先进科技成果转化的主通道。从中国大陆核电实现“零的突破”，到“华龙一号”投入商运，再到“玲龙一号”落地海南、示范快堆在霞浦核电高效建设、燕龙低温供热堆、高温气冷堆等协同推进，中国核电支撑起我国核电事业的半壁江山。截至2021年，中国核电拥有控股子公司28家，参股公司10 家，合营公司1家，总资产规模超3900 亿元，员工总数约1.5万人。面对这一核心业务板块，如何强化内部审计监督作用，为国有企业高质量发展精准护航？中国核电的应对策略是，推行风险与价值双导向、人员与任务双集中的“大集约”管理模式，创新构建高效集约的审计监督机制。在中核集团审计与法务部副主任栾韬看来，这种管理模式提高了公司规范治理水平，充分发挥了内部审计在独立监督、服务战略、防控风险、增加价值等方面的作用。中国核电审计中心（以下简称“审计中心”）自2017年7月挂牌成立以来，即开始不遗余力地推行“大集约”审计中心模式。在该模式下，中国核电本部及各成员单位60余名审计人员全部纳入审计中心统一调度和管理。通过强化核电板块内部审计工作一体化垂直管理，内部审计工作实现审计计划统一下达、审计力量统一调配、审计标准统一制定，使有限的审计资源获得高效配置。审计中心的高效运作及内部审计工作的有效开展，不仅实现了中国核电与所属单位内部审计的一体化管理，全面集约核电系统内部审计资源，而且在不增加额外投入的前提下，从管理体制上确保了内部审计的独立性和高效高质运作，审计的权威性得到了增强，效率效果得到了明显提升。 2017年，审计中心通过审计调查发现，部分运行电站库存金额与单堆库存超过相关指导库存标准。中核集团内部审计人员赴项目现场开展工程物资盘点核查工作公司党委高度重视审计发现的问题，认为“这不利于库存压降，容易隐藏风险，必须加大审计监督力度”。经公司党委研究同意，一支来自审计、采购、库存管理等领域的专业人员很快组建了审计组，秉承“看一件、干一件、想一件”的原则，对库存管理开展了为期3年的持续专项审计和跟踪落实审计。 2018年，为摸清运行电站库存情况，以问题倒逼库存领域管理提升，审计中心对一家典型运行电站开展解剖式审计。通过摸底发现库存管理问题6项，促进承办管理控制，推进板块内库存领域的管理提升。 2019年，审计中心对其余4家运行电站开展全面库存审计，实现了运行核电库存管理审计全覆盖。审计在发现问题的同时，针对5家运行电站库存管理情况进行综合分析和总结，发现存在采购需求等8个方面的共性问题，并提出改进建议，促进提升库存管理能力和科学化水平，降低了库存。 2020年，审计中心继续开展了对5家运行电站库存整改及管理提升的审计，重点检查整改落实情况及取得的成效等。针对审计发现问题，各成员单位积极落实整改，有力促进了库存管理和压降，建立了库存管理长效机制，整改后库存增长趋势得到有效扭转，开始出现明显下降。 “以‘大集约’为特征的审计中心模式为公司改革发展、经营管理提供了重要支撑，实现了审计资源集中、任务共定、高效运作的良好机制。”原中国核电纪委书记兼总审计师胡松表示。据胡松介绍，审计中心2017至2019年还持续对所属18家成员单位采购领域开展专项审计工作，审计资金量数十亿元。专项审计促进相关成员单位节约了大量采购资金，推动了采购领域改革，使企业改革成果得到了巩固。核电项目建设周期长、投资巨大，工程管控复杂。因此，工程管理审计一直是中国核电专项审计的重点。2019至2020年，审计中心分别组织对两家电厂4台机组工程建设及管理情况开展在建工程审计，共发现问题24个，提出审计建议11条，同时对工程投资、现场安全管控、主设备制造三方面风险进行揭示分析。工程管理审计为后续核电建设项目工程管理管控等提供了经验，对于高质量推进“华龙一号”示范工程建设具有重要现实意义。仅在2021年，审计中心开展审计业务121项，审计资金量1480亿元，提出审计建议317条，审计整改率均达到100%。通过审计监督，促进企业高质量发展成效得到充分彰显。控风险防控风险是内部审计保障企业高质量发展的应有之义。企业内部审计面对的风险包括重大项目管理风险、改革改制风险、经营管理风险、会计信息质量风险、境外资产风险等。中核集团审计部门在具体审计工作中，注重及时揭示风险隐患，促进被审计单位及时堵塞漏洞、完善管理，为公司深化改革，实现高质量发展提供审计支持。中国原子能科学研究院（以下简称“原子能院”）是我国唯一的基础性、前瞻性、先导性、工程性核科学技术研究综合基地。基地建成后，以第一座重水反应堆和第一台回旋加速器的建成为标志，新中国进入了原子能时代。以此为基础，原子能院在我国‘两弹一艇’研制攻关中做出了历史性贡献。原子能院总审计师李树源介绍，原子能院承担的主业为纵向科研，每年承担国家不同渠道的科研项目。原子能院内部审计部门将重大项目、科研项目等审计作为年度重点任务。坚持把握大局，突出重点，致力于防范风险，不断提升内部审计工作效率和效果，切实发挥内部审计在查错纠弊、决策支持和价值增值等方面的重要作用。 2020年，原子能院在内部审计中发现某外协加工合同存在潜在风险漏洞。其中加工产品模拟件，合同价格构成料工比例巨大。即使考虑到充分的加工损耗等情况，模拟件产品单价也达到审计测算产品模拟件单价的数倍。而且，后续定型批量生产件的单价与模拟件单价相比差距过小，批量生产件价格明显过高，毛利率远高于正常的市场水平。审计分析原因，主要在于原子能院委托加工的设备属创新型设计，非标制造，无先例，科研人员不掌握成本计价的科学方法，对如何合理测算外协件加工成本手段不足，议价能力也有所欠缺。为合理控制成本，防范国有资金流失风险，内部审计部门建议引入合同价格预审核机制，对新型设备、构件等外协加工或采购，特别是金额较大、单一来源的采购，聘请第三方专业机构实施价格预审核工作。审计报告引起原子能院领导及主管部门的高度重视，切实落实了审计建议，聘请专业机构协助，开展价格预审核工作。截至目前，内部审计部门已对6家承制单位开展了12次价格预审核工作，成功降低合同报价8175万元，有效节约了项目资金，实现对重大项目保驾护航的作用。 “审计部门有责任担当重大项目验收前的最后一道防线。”李树源表示，对重大项目管理和经费使用要求越来越高，审计监督力度不断加强。对此，原子能院内部审计部门顺应新形势的发展要求主动作为，围绕院科研生产和建设中心任务，开展重大项目预审计工作，守好项目验收前“最后一道防线”。建立“计划—自查—预审—整改”四步走流程，科学分析被审计单位审计需求、确定年度项目审计计划、项目事前自查、项目预审计、定期跟踪项目整改情况。持续增强重大项目审计监督的针对性、有效性和系统性。通过持续对重点重大项目开展年度经费使用情况财务决算预审计，实现了及时有效监督，审计发现的问题及时得到整改。原子能院某项目在验收审计时，被确定为“零审计问题、零资金审减”，“项目把关、揭示问题、预警风险、服务发展”的审计监督服务作用得到充分体现。原子能院每年承担较多的科研项目，项目批复购置的设备，由项目单位根据要求及时办理资产登记、保管手续。内部审计部门在开展某科研项目审计时发现，科研项目研制工作中形成的设备，由于实验装置较大，受场地影响，对此方式形成的科研样机大部分放置于外协厂家，存放在异地，未进行定期盘点，未建立资产台账，未对实物进行有效管理，且缺乏对此类资产的保管、使用及研制期结束后如何处置等相关管理制度。中核集团内部审计人员在核电站开展库存盘点审计此问题得到原子能院领导的高度重视。在内部审计部门的建议下，相关单位对异地存放，外协形成的科研样品样机按资产进行管理，建立资产管理制度及样品样机信息统计表，明确此类资产的保管、使用、研制期结束后处置等内容，确保资产的准确完整性，避免出现风险隐患，为后续资产有效管理奠定基础。 “立足内部审计职能，及早识别、预警和有效防控潜在重大风险，深入分析可能存在的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，推动企业持续健康发展，一直是我们努力践行的方向。”中核集团审计与法务部审计处处长李祥表示。促发展如何围绕主责主业，发挥内部审计独特优势，在促发展上用心用力？中核集团各级内部审计部门紧扣公司改革发展主题主线，紧扣重大工程建设、重大科研攻关、重大经营活动、重大改革举措等重点领域和关键环节开展审计，用实际行动做出了回答。中国铀业有限公司（以下简称“中国铀业”）是中核集团天然铀产业的经营主体，也是我国天然铀资源的保障主体，肩负着为国防建设和核电发展提供铀资源保障的崇高使命。中国铀业内部审计部门开展下属单位负责人经济责任审计工作现场新疆伊犁铀矿资源丰富。中国铀业下属新疆中核天山铀业有限公司的铀矿资源综合利用示范基地项目是国家首批矿产资源综合利用示范基地之一，对于提高国内天然铀资源供给能力、建设绿色矿山具有重要示范意义。项目周期4年，总投资约10亿元。该项目建成后，由中国铀业审计与法务部组织实施了具体审计。为确保项目完成最终验收，尽快投入天然铀生产，中国铀业审计与法务部抢抓时机，迅速抽调熟悉项目、财务、采购管理等方面的专家组成审计组，拟好审计实施方案后立即奔赴新疆开展审计工作。隆冬腊月，伊犁寒风刺骨。内部审计人员每天加班加点，抢时间、抓进度，不定期召开碰头会，讨论项目进度和发现的主要问题，坚持三级复核制度，确保审计质量。本次审计中，最困难的是现场盘点工作。虽然项目现场已经大雪封山，可内部审计人员为了审计质量不打折扣，仍然坚持到现场盘点钻孔数据及设备。在零下二十多摄氏度的低温下，他们踏着过膝深的积雪，顶着凛冽的寒风，脚上套着两个大塑料袋当雨鞋，带着技术员翻山越岭，举着定位仪跑点测线核实钻孔、盘点井场抽注设备。审计组通过大数据技术方法筛查地质资料，应用“卫星定位选点+现场核实”的审计方法，准确识别出承包商钻孔施工的偏差，审计出数万米无效的钻探工作量和一批与建设内容无关的仪器设备。该项目共计审减资金、促进节约投资数千万元，为项目完成验收提供了保障。中国铀业总审计师周小平认为，天然铀绿色矿山示范基地建设项目审计，保障了全国首批绿色矿山示范基地建设项目按期高质量建成，为我国战略资源安全稳定供应奠定了基础。中国原子能工业有限公司（以下简称“中国原子能”）是中核集团独资设立的核燃料产业公司，是国内唯一的核燃料生产商、供应商及贸易服务商。内部审计部门紧密围绕中国原子能改革发展中心任务，以促进公司持续健康发展和提质增效为目标，为公司实现高质量发展保驾护航。 2021年，中国原子能所属某科研事业单位内部审计机构对其全资子公司总经理进行经济责任审计过程中，穿透公司“业绩表现符合预期 ”的表象，深挖经营管理过程中的堵点、难点，针对经营决策机制不健全和权责不清晰、科研能力提升和经济增长缺乏后劲、产权管理不规范等深层次问题，有针对性地提出审计建议。审计发现问题得到了上级单位党委高度重视，在后续推进审计整改中结合国有企业改革三年行动果断施策，通过完善公司党的组织、修改子公司章程，与子公司经营班子签订任期制契约化责任状，进一步健全法人治理结构，完善市场化的激励约束机制，激发经营班子干事创业的活力与动力。整改成效是检验审计能否真正促发展的关键。为了将整改落实到位，中核集团内部审计人员对此颇下功夫。中国原子能所属某单位是我国最早建设的核燃料生产基地，是我国核燃料生产重要骨干企业，曾为我国第一座核电站提供了合格的核燃料。审计发现一些问题牵涉公司多个单位、部门，如项目批复、监管方面的问题涉及战略部、基建办等部门，采购方面的问题涉及商务中心，建设过程中出现的问题涉及所属建设单位等。但审计报告提出的整改要求，在多部门协调推进方面存在落实难的问题，没有引起足够重视，甚至出现“边改边犯”的情况。针对上述情况，公司不断完善审计整改制度流程，在审计建议中针对不同部门涉及的问题提出具体整改要求并单独定期报送整改情况，将部门整改情况纳入绩效考核。通过这一方法，问题及时得到整改，审计成效得到公司领导层的高度肯定。中国原子能党委书记、董事长辛锋认为，内部审计要把握工作方向，围绕中心、服务大局，体现高质量发展要求。特别要围绕问题、短板和风险点开展审计，突出审计成果运用，要“治已病”、更要“防未病”，不断提升内部审计工作效能。

擦亮美丽中国生态底色——福建省长汀县审计局助力水土流失精深治理工作纪实

2021年10月11日，经水利部推荐，《长汀县水土流失综合治理与生态修复实践》成功入选联合国《生物多样性公约》缔约方大会第十五次会议（COP15）生态修复典型案例，作为世界生态修复实践成功范例向全球公开推广。水土流失治理的“长汀经验”正式走向世界。福建省长汀县曾是我国南方红壤区水土流失最严重的地区之一。“山光、水浊、田瘦、人穷”是当时自然生态恶化、群众生活贫困的真实写照。据1985年卫星遥感普查，长汀以河田为中心的水土流失面积达146.2万亩，占全县国土面积的31.5%。严重的水土流失，导致当地生态环境极为恶劣。新时代呼唤新担当，新发展需要新作为。福建省长汀县审计人员牢记习近平总书记对于水土流失精深治理的深情嘱托，坚持一体推进揭示问题、规范管理、深化改革，一张蓝图绘到底，一任接着一任干，持续推动水土流失治理取得新成效。锲而不舍创造奇迹习近平总书记在福建任职期间先后5次赴长汀调研，持续推动水土流失治理。他在批示中强调“进则全胜，不进则退”，要求总结长汀经验，推动全国水土流失治理取得新进展。长汀人民牢固树立“绿水青山就是金山银山”的理念，以“滴水穿石，人一我十”的精神，与百万亩荒山作战，持续开展水土流失治理。首先，建立党政领导挂钩责任制，实现政策和资金倾斜。其次，创新治理理念和技术，将工程措施、生物措施和农业技术措施有机结合，人工治理与生态修复有机结合。同时，创新封禁护林、社会参与和激励保障机制等，创造了水土流失治理“党委领导、政府主导、群众主体、社会参与、多策并举、以人为本、持之以恒”的“长汀经验”。截至2020年年底，长汀县水土流失面积从1985年的146.2万亩下降至31.5万亩，水土流失率从31.5%降至6.78%，森林覆盖率由58.4%提高至80.3%，入围全省“最绿”县，创造了生态文明建设的奇迹。长汀县从水土流失重灾区转变为国家生态文明建设示范县，成功摘掉福建省扶贫开发重点县的帽子，成为福建生态省建设的一面旗帜，更成为全国学习推广的典范。福建总结推广“长汀经验”，生态文明建设竿头日进。 “长汀经验”不仅在八闽大地“开花结果”，还走出省外，走向世界。甘肃定西，峁梁连绵的黄土地吸纳“长汀经验”，超2万亩水土保持生态林茁壮成长。宁夏固原，运用“长汀经验”成功创建林草产业试验示范工程，给贫瘠的西海固增添活力。值得一提的是，在这份优秀的成绩单背后，饱含着审计人的辛勤付出和不懈努力。多年来，在水土流失治理中，长汀审计人秉持“功成必定有我”的坚定信念，主动融入县水土流失治理工作，忠诚履行审计职能，成为“长汀经验”的助推者、践行者、弘扬者，积极为水土流失精准治理、深层治理保驾护航。据统计，2011至2021年，长汀县审计局水土流失治理工程项目专项审计269个，涉及送审造价18.92亿元，核减工程造价2.35亿元。开展水土流失治理项目综合审计、“1+X”审计等各类审计20次，发现问题124个，涉及问题金额6.6亿元，提出建议25条，其中被积极采纳审计建议22条。审计人员在乡镇领导干部自然资源资产离任审计中，抽查乡镇水土流失治理工作情况聚焦改革部门联动 2012年以来，长汀县审计局认真贯彻落实习近平总书记关于水土流失治理重要指示批示精神，实行机制创新，重构组织管理模式，主动靠前服务长汀水土流失治理大局，发挥审计优势，加快推进体制机制改革，进一步深化水土流失治理审计监督。为顺应社会发展需要，强化审计监督职能，2013年，长汀县审计局专门设置水保与环境资源审计股，进一步强化水土流失治理审计监督。2019年，将水保与环境资源审计股设置为自然资源资产审计股，通过机构改革进一步加大水土流失治理审计力度。此外，为解决审计中专业受限、人员不足的问题，长汀县审计局还组建了自然资源资产协审专家库，其中有林业、水利、水保等各类专家25人。几年来，受邀参与水土流失治理审计的专家达89人次，帮助解决审计中地理信息系统应用、大数据分析等问题达68项，确保了水土流失治理审计项目实施效果。同时，派出各类专家对水土流失治理实施单位，就水土流失治理过程中审计发现问题、项目工程管理相关政策法规与审计解读等方面进行培训。此类专题培训共10次，参训人员达300余人，促进项目单位对水土流失治理的规范化管理。长汀县审计局与各联动部门召开水土流失有关问题分析会长汀县审计局加强与县纪委、财政局、水土流失治理精准办等部门联动，实现了资源共享、信息共享和成果共享，形成了“共靶向齐发力”的监督新格局。每年召开部门联动合作机制会议2次以上，共同研判水土流失治理中存在的问题和应及时采取的解决措施。在水土流失治理审计中，县审计局与林业、水保、自然资源、农业农村等部门联合开展水土流失治理区域的卫片执法监督检查，审计组会同协审专家利用ArcGIS、91卫星地图、奥维地图等卫星遥感技术和数据分析工具，对该区域空间地理信息、环评备案、工矿企业、农业生产等数据进行叠加比对和建模分析，对水土流失治理区域的相关林地、基本农田、生态公益林等方面的自然资源保护情况开展多维分析，对问题图斑与联动部门开展现场核查，重点审查村民非法占用林地建养猪场、建住房等行为，及时移送问题线索，并通报有关主管部门和所在乡镇，对违法违规行为作出处理处罚。建章立制规范管理水土流失治理，关键在领导。领导带头、以上率下，用好用实治理资金，方能确保水土流失治理取得实效。长汀县审计局创新监督管理理念，建议加快建设水土流失治理薄弱环节监督制度，确保水土流失治理有序推进。 2018年，长汀县在全市率先制定《长汀县领导干部履行经济及生态责任主要风险防控清单》，经县委常委会、县政府常委会会议研究通过，印发至全县科级以上干部，通过制定责任清单，完善制度约束，有效防范化解各类风险隐患。清单内容包括定责范围、常见问题、影响后果、定责依据四方面内容，涉及水土流失治理方面共四类10项问题内容，针对各级领导干部履行水土流失治理责任过程中的主要风险点，明确每一个风险类型涉及的定性依据、定责依据，对影响后果进行预警。 2019年，长汀县审计局制定出台《关于建立长汀县审计预警提示工作机制的规定》，对苗头性、倾向性问题和可能存在的风险点，及时向相关主管部门报送预警信息，做到预警提示关口前移、源头管控。在一次水土流失治理专项资金审计中，审计人员通过实地抽查山场新开发果茶园项目，发现新修建的上山水泥道路两边坡地完全裸露，植被复绿差，很可能造成新的水土流失隐患，立即通知当地政府主要领导、项目施工单位到场，立行立改，有效防止了新的水土流失产生。审计人员现场核查果茶园水土流失治理项目蓄水池建设情况 2020年，长汀县审计局在对濯田镇开展领导干部自然资源资产离任审计中，督促主要领导对审计发现问题及时查漏补缺。如针对审计发现的“因历史和自然原因部分损毁林地未进行复绿”问题，该镇及时整改，安排资金对南安村老废弃稀土矿和美溪村89图斑点地块进行植被恢复。 2021年，长汀县审计局对红山乡开展了领导干部自然资源资产任中审计。乡主要领导高度重视，成立审计整改小组专班，用好审计成果推动问题解决，针对审计发现的违法占用林地未恢复原状问题，严格按相关规定要求进行了补植。持续开展领导干部自然资源资产离任审计，重点关注领导干部履行水土流失治理责任情况，实现水土流失治理8个重点乡镇和5个专业部门全覆盖，发现问题60个，涉及问题金额8577.5万元，提出建议21条，其中被采纳建议18条。2018年，长汀县审计局对河田镇领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计，聚焦该镇辖区内水、土地、森林等自然资源和相关生态环境保护情况，发现问题16个，涉及问题金额1877.89万元，提出审计建议5条，有效推动相关问题整改到位。审计中，审计人员了解到水土流失治理项目部门未制定全县水土流失防治检测预警机制，特别是水土流失核心区重点治理乡镇也未开展常态化监管，相关乡镇也未对辖区内容易产生水土流失的山场进行定期排查。审计组通过地理信息系统对林业、自然资源、水保等部门提供的数据进行叠加分析，核查有无新的水土流失迹象，现场建议相关部门及时做好水土流失防治工作，对已发现的问题应立即上报并采取恰当治理手段，防止新的水土流失问题发生。审计人员在水土流失治理审计中核查林草项目实施情况整改落实注重实效为进一步强化审计成果运用，提升审计整改成效，长汀县完善了审计整改责任制度、整改联动机制、整改跟踪落实制度、审计整改督办机制、审计成果运用机制和审计结果公开机制，采取“专题研究督办、强化专项督办、开展联合督办”等方式解决水土流失治理审计整改落实不到位的问题。针对部分被审计单位屡审屡犯或对审计发现问题推诿搪塞的现象，审计人员跳出“就审计论审计”的思维定式，把推进整改落实贯穿审计全过程，确保审计查出问题整改落实到位，审计成果得以运用巩固。长汀县审计局围绕水土流失精准治理，打通审计整改“最后一公里”，采取完善制度、健全机制、源头防范等措施，提高审计整改质量，助推县水土流失治理管理部门出台或修订完善了《长汀县推进水土流失精准治理深层治理资金管理办法（试行）》《长汀县2019—2020年度水土流失精准治理深层治理项目质量管理办法》等8项制度，如上述之一项目质量管理办法强调了在项目实施中对弄虚作假、监管不力、造成不良后果等行为作出严肃处理规定，确保了水土流失精深治理工作高质量完成。 2020年，在水土流失综合治理专项审计中，审计人员通过抽查发现部分铁路水土流失治理项目存在后续管护不到位问题，开展了审计专项督办。县铁路中心立即对审计发现问题进行整改，对施工单位赣龙铁路GL-3标扩能工程建设指挥部下发了《关于要求尽快做好铁路沿线弃土（渣）场水土流失治理整改工作的通知》。施工方对项目点重新实施播草治理，达到了审计验收标准。此外，审计人员通过抽查项目责任单位，发现某施工企业化肥保管、领用、审核岗位职责未分离，造成监管缺位，存在施肥不到位、经费被私用等问题。审计报告明确指出，某国有企业下属公司作为项目业主负有监管职责，并通报该公司立即整改。该公司高度重视，积极采取措施落实整改，指定专人对新项目需用肥料进行入库管理，完善肥料领用申请流程，全过程跟踪施肥作业，定期派专人抽查肥料使用情况，确保审计成果有效运用，政绩监督整改到位。近年来，长汀县审计局扎实履行审计职责，高质量完成水土流失治理项目审计，共查出问题184个。有关部门和单位积极落实整改责任，制定完善相关规章制度42项，清收整改资金865.34万元。要求立行立改的问题，93%已整改到位；要求分阶段整改问题，84%已完成整改；要求持续整改的问题，也都制定了时间表、路线图，明确了整改责任人和整改完成时间。长汀县审计局以实际行动推动水土流失精深治理，为创造红土地上的绿色奇迹贡献力量。多措并举创新方法随着时代的进步，长汀县审计局转变思路，建立以审计理论创新为导向的审计创新体系，树立全新理念，推动创新落实。具体到审计工作中，从以查看资料为主转变为查看资料与现场核查相结合，从单纯进行资金审计转变为资金与资源综合审计，从只审事转变为既审事又审人，实现了从单一审计向综合审计的转变，推动审计思维、工作思路和业务创新。审计人员在水土流失治理审计中，检查兰花育苗栽培及成活率情况在一次水土流失精准治理、深层治理资金专项审计中，审计组已初步掌握当年度水土流失治理的基础数据和项目基本情况，但仍需要进一步核实项目实施进展情况。审计人员冒着酷暑，带好测量仪前往深山测量点，但项目实施单位以项目点分散偏远、地势危险为借口，将审计人员带往事先选好的地段核查，核查效果不理想、不真实。审计组厘清思路，采取随机抽查、分散抽查以及点面结合等方式，进入大山深处逐项核对，现场检查出施肥不到位、栽种苗木和草籽成活率低、未按照设计方案和标准实施等问题，引起县主管部门的高度重视，督促施工方切实整改，保证了项目质量。长汀县审计局还注重优化流程，将水土流失治理审计按大项目组织模式管理，系统、持续地优化审计业务流程，统筹管理审计项目和审计组织方式，推进逐层级、跨专业审计资源的优化配置，将水土流失治理审计与其他审计项目有机结合，实现计划项目、审计工作方案、审计小组、审计资料共享、数据分析、评价定责、审计结果运用、后续审计等八项内容的统一，在确保审计闭环管理的同时，提升了审计效率。与此同时，长汀县审计局充分利用大数据审计，强化数据分析，探索“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”数字化审计模式，充分利用地理信息系统开展审计。聚焦相关部门预算执行情况及水土流失治理专项资金拨付使用情况，依托制度、办法、项目及资金走向，将各部门水土流失资金、机关的业务数据进行关联分析，变单一数据为可综合运用数据，通过比对分析疑点、锁定目标，从根本上提升了审计质量和精准化水平。

强化四种思维狠抓督办核查做好审计服务省域治理现代化“大文章”

湖北省委审计委员会办公室（以下简称“省委审计办”）自2018年12月成立以来，全面对标落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，深入贯彻中央审计委员会和省委审计委员会会议决策部署，始终把审计制度建设和服务省域治理现代化摆在突出位置，加强对全省审计工作的总体布局、统筹谋划、整体推进和督促落实，推动深化审计管理体制改革，规范完善审计委员会议事协调机制，建立健全审计监督重大事项督察督办工作机制，不断提升谋发展、促改革、提质效、督整改水平，走出一条符合审计定位、凸显湖北特色的审计督办核查新路子。三年来，全省117个县级以上党委审计委员会及其办公室全部组建完成，出台工作运行制度及规范性文件488个，协调督办审计整改重要事项502项，审计整改动力不断增强、整改合力有机凝聚、整改效力更加彰显。强化政治思维，以批示督办为突破点，解决好“抓什么”的问题省委审计办自觉跟进学习习近平总书记重要讲话和重要指示批示精神，特别是总书记关于审计工作的认识论和方法论，把坚持“两个确立”、做到“两个维护”贯穿审计工作始终，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力。紧扣省委审计委员会领导批示要求，聚焦发展、安全、改革、民生、法治，用政治的视野、观念、标准、原则，统筹谋划、研究思考、推动工作。一是抓好习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神的学习贯彻。深入建立健全经常性学习机制，第一时间向省委审计委员会汇报，服务委员会会议专题学习，统筹成员单位和下级审计委员会认真学习，抓好全省审计系统全面学习。先后承办6次省委审计委员会会议、组织2次全省审计办主任和秘书机构主要负责人研讨班。对标对表细化落实，健全贯彻落实清单台账，细化分解五类重点任务及责任分工，动态调整完善，定期汇总调度，及时开展“回头看”，推动审计工作全面深入开展。强化对下级党委审计办组织领导和业务指导，专题召开4次全省审计办视频培训班，推动各级党委审计办和秘书机构把准职责定位，更好开展工作，确保党对审计工作的领导细化、实化、具体化。二是抓实批示督办核查。省委审计委员会领导多次强调，要坚持问题导向、目标导向、效果导向，敢于揭示问题，发扬斗争精神，直面问题、绝不绕道。省委审计办以办理领导批示为切入点，出台《关于审计监督重大事项督察督办工作办法》，建立健全落实省委审计委员会领导同志关于审计重要事项和重要情况指示批示清单和督办整改清单，对审计查出问题整改工作或其他重大事项开展专项督察，对标对表抓好工作谋划、统筹协调和督办核查，有序有力有效做好批示办理工作。2021年，省委审计委员会领导先后3次主持召开省委常委会、省政府常务会议，专题研究审计工作，对重要审计情况批示181件次。通过批示督办，省委审计办及时督促有关地方和单位落实省委审计委员会议定事项，确保工作部署不折不扣落地见效。三是抓细整改督促指导。坚决贯彻落实“治已病、防未病”重要要求，既重事后、治已病，更重事前、防未病；既形成震慑、管住当下，又触动根本、见效长远。具体工作中，省委审计办、省审计厅推动压实被审计对象整改主体责任，增强做好整改落实的政治责任感和紧迫感，督促被审计单位既当下改、又长久立，举一反三、完善制度机制，一体推进清单内外问题的整改，使整改落实的过程成为完善制度、规范治理、促进改革的过程，做到标本兼治、防患未然；对屡教不改、积重难返的突出问题，用“重拳”狠招，防止“破窗效应”；切实以有力有效的整改结果，维护党领导下的审计监督的政治权威和制度权威。2019年，针对学前教育存在结构性矛盾等问题，省委审计办、省审计厅协调省教育厅共同开展批示整改联合督办，推动出台《关于学前教育深化改革规范发展的实施意见》，成为湖北首个以省委、省政府名义印发的学前教育工作文件，进一步完善学前教育公共服务体系。强化全局思维，以议事协调为关键点，解决好“如何谋”的问题省委审计办准确把握“统筹谋划、协调推进、保障运转、督促落实”职能定位，充分发挥议事协调机构的政治优势，协同高效推动省委审计委员会领导批示的督办落实。一是省委审计委员会统筹谋。省委审计委员会领导注重顶层发力，围绕深化审计整改工作体系，明确审计整改责任，完善审计整改联动、审计整改报告、审计整改约谈及问责、审计整改成果运用、审计整改结果公开等五项机制，多次强调要加强审计查出问题整改，扎实做好审计“后半篇文章”。通过批示明确责任单位，强化纪委监委追责问责，明确要求纪检监察、组织人事、巡视巡察和审计监督贯通协作推进，形成工作合力，推动审计制度优势更好服务治理效能。二是省委审计办牵头谋。省委审计办主动担好“总协调”“总联络”角色，跳出审计看审计，在“统”的调度下发挥好“分”的优势，充分调动各方积极性，尤其是在办理领导批示中，聚焦关键环节、统筹重要事项。一方面，严格落实省委审计委员会工作规则、省委审计办工作细则和省审计厅“三定”规定，认真做好与省审计厅职责分工和工作程序对接，联合印发《“十四五”湖北审计工作发展规划》，指导各级党委审计办和审计机关厘清工作职责，规范工作机制，优化资源配置，强化审计“一盘棋”意识。另一方面，科学制定督办计划、统筹整合督办力量、有序实施督办事项，避免多头督办、重复督办。对涉及非省委审计委员会成员单位的整改事项和民生领域重要事项，省委审计办还直接牵头开展专项督察。2020年，省委审计办牵头开展扶贫审计查出问题整改核查督办，推动各地就易地扶贫搬迁政策落实、教育和健康等政策措施执行方面问题进行了“清零”，取得了明显整改成效。三是成员单位协同谋。坚持大事共谋共议共抓共同发力，省委审计办注重加强与省委审计委员会成员单位的联络沟通和工作联动。通过成员单位联络员承上启下、联系内部、协调各方，加大日常工作协作配合力度，深化成员意识，强化工作责任，有效发挥各成员单位作为委员会成员单位的职责作用、作为主管部门的职能优势。2021年，就新增财政资金和专项债券资金审计发现问题整改工作，省委审计委员会领导批示后，经省委审计办与省政府办公厅、省财政厅两个成员单位对接，常务副省长专题召开整改工作会议，明确由省政府办公厅和省财政厅总牵头，整改工作直接纳入省政府督查事项，强力推动问题整改落实。强化系统思维，以服务大局为着力点，解决好“具体做”的问题省委审计办积极服务和融入新发展格局，准确把握湖北经济工作的总体要求和目标任务，围绕省委审计委员会领导批示要求，找准工作着力点，高质量护航湖北经济社会发展。一是坚持向上报告精准聚焦。坚持成果导向，树牢精品意识，将项目立项与审计成果统筹起来，注重审计情况的精准性、前瞻性和预见性，聚焦宏观决策需要、促进政策措施落实、防范化解风险、维护保障民生、规范权力运行等重点领域和关键环节，及时精准揭示经济社会发展中的政策性、方向性、倾向性问题和风险隐患，从体制机制制度和管理层面提出规范管理、促进改革的审计意见建议，推动重大政策措施贯彻落实，促进权力规范运行，助力完善体制机制，确保党中央重大决策部署落实见效。二是坚持办理程序严谨到位。省委审计办充分发挥信息联动机制作用，制定《关于审计工作重大事项和重要文稿运行工作规程》，严格拟稿、初审、复审、终审、审定五级联审制，多渠道、多方式对审计重要情况内容进行比对核实，全方位、多角度掌握审计情况，核实无误后经省委审计办主任签发直报省委审计委员会领导，高效服务宏观管理决策。三年来，省委审计办重点围绕重大政策落实、财政资金绩效、三大攻坚战、民生资金、领导干部履行经济责任等方面审计情况，先后向省委审计委员会报送《各地复工复产中亟待解决的几个问题》《部分地方公共卫生体系补短板工程亟须持续用力推进》《推进乡村产业发展中需要关注的几个问题》等一批紧扣中心的重要审计情况报告47份和高质量审计专报38份，领导批示261次。三是坚持督办落实及时有效。注重抓紧时机、加快节奏，在批示办理的时、度、效上狠下功夫、做好文章。始终坚持即批即办、即时登记、快速抄清、登录台账、高效转办、盯紧催办。既认真研读批示，确保把握意图精准、批示办理精准，又严格按照职责分工、保密规定和批示要求，精准确定批示阅处和知悉范围。尤其是涉及多个部门业务、情况较为复杂的批示件，对接牵头单位、配合单位，确保整改任务分解无遗漏，并按程序第一时间以督办函形式通知相关单位，做到抓紧时机、加快节奏，分类推进、及时督办，确保有为有效。四是坚持情况反馈客观全面。省委审计办坚持分类施策、及时报告督察情况，对督察时发现的未达到整改标准且无充分依据的，督促相关主管部门加大整改力度，强化责任意识，推动整改工作真改实改有成效；对符合整改标准的，则注重宏观视角与微观聚焦相结合、长远眼光与现实考量相结合，用平实鲜活的语言撰写批示办理核查报告，确保核查情况说明白、整改结果写清楚、支撑证据弄确凿、对策建议提准确。三年来，省委审计办共协调督办职业教育、高标准农田、政府性融资担保等审计整改重要事项24项，报送核查报告24份，确保省委审计委员会领导批示件件有回音、重要审计整改事项事事有落实。强化创新思维，以思想破冰为动力点，解决好“高效干”的问题省委审计办深刻理解审计管理体制改革蕴含着工作理念思路的重塑、运行机制的重构，持续巩固深化审计管理体制改革成果，不断创新工作理念、方式方法、制度机制。一是创新理念干。牢固树立抓好督办落实是增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的“试金石”的政治理念，以加强工作融会贯通持续深化“六个统一”和融合发展审计理念，高质高效推动审计整改跟踪督促工作，强化制度执行、维护制度权威。2021年11月，省委审计办和省审计厅印发《湖北省审计厅党组关于建立审计智库常态化开展行业领域综合研究分析的实施意见》，常态化开展研究型审计，针对问题整改提出对策建议，高质量服务省委、省政府决策，更好发挥审计建设性作用。二是创新方式干。省委审计办健全完善督察督办工作机制，增强工作的系统性、科学性、预见性，辩证处理好抓全面和抓重点的关系，达到以点带面、纲举目张的效果。在组织方式上，坚持上下贯通、横向联动、内外结合，加强与省委、省政府督查部门，以及相关行业主管部门、省委审计委员会成员单位，以及市县两级党委审计办的联络沟通，采取列出清单推动改、上门核查督促改、现场抽查促进改等多种方式，持续跟踪整改进展情况，督促整改落实到位。在技术方法上，运用数字赋能手段，研发“审计整改信息管理系统”，将领导指示批示办理时限要求、审计查出问题整改责任分解及问题清单等导入系统，及时跟进、实时更新整改督办情况，确保可跟踪、可提醒、可追溯、可检索、可统计，进一步提升督办工作的信息化、精准化水平。在管理方式上，实行问题清单分类施策，严格督办工作台账制，逐个核查认定、严格记账销号，努力推动问题整改真见底、真到位，确保经得起检验；对难以立行立改、跨度时间较长、成因复杂等问题，及时向省委审计委员会报告，明确有关牵头责任单位，共同研究解决，同时提出后续整改措施，持续跟踪督促有关单位抓好整改。三是创新制度干。通过审计整改督办工作实质化运作，结合实际及时总结，固化工作制度机制，做到成熟、制定与实施一体推进，形成工作谋划、任务推进、责任落实的闭环机制，以达到“督办一点、规范一片”的作用，促进建立健全审计查出问题整改长效机制，研究出台《关于完善审计整改工作的意见》等13个制度文件。就加强贯通协作、问题线索移送等工作，推动省审计厅联合省纪委监委、省委巡视办等相关部门出台了《加强全省纪检监察机关、巡视巡察办与审计机关工作贯通协作暂行办法》《关于规范审计机关向纪检监察机关移送问题线索工作的意见》等制度。2021年，围绕贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，制定印发11大类23项重点工作任务分解表，建立完善经济责任和自然资源审计整改、重大事项督察督办等9个工作台账；围绕信息沟通、计划制定、审计结果运用等方面工作，会同省委组织部制发《审计监督与组织人事工作贯通协作暂行办法》。近年来，湖北审计整改率连续五年超过90%、整改报告连续五年在省人大常委会组织的满意度测评中获得“满意”结果，截至2021年底，省本级审计查出问题整改率达97.78%。2022年，省委审计办和审计厅将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实党中央和中央审计委员会决策部署，在省委审计委员会的坚强领导下，更好履行研究谋划、沟通协调、服务保障、督促落实职能作用，踔厉奋发、笃行不怠，为湖北加快“建成支点、走在前列、谱写新篇”做出更大审计贡献。

聚焦省情实际紧贴国家战略实施审计监督——甘肃省党政主要领导干部任职期间经济责任履行情况审计项目经验总结

2019年，审计署驻兰州特派员办事处实施甘肃省党政主要领导干部任职期间经济责任履行情况审计项目。该办以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，认真学习领会习近平总书记视察甘肃省的重要指示精神，并将其作为审计工作的出发点和落脚点。同时，努力提高政治站位，结合甘肃省情，突出甘肃特点，聚焦重点领域和项目，揭示经济社会发展、风险防范、脱贫攻坚等方面存在的突出问题，对领导干部任职期间经济责任履行情况进行总体评价，取得了较好的成效。该项目获得2020年全国审计机关优秀审计项目一等奖。一、提高政治站位，聚焦审计重点从近年来实施的党政主要领导干部经济责任审计项目看，现场审计时间紧、范围广，而且对审计报告篇幅要求较严格。兰州办成立审计组，不断聚焦审计重点，在有限的时间内，精准查出和反映与领导干部任期内决策有直接关系、与该省经济发展息息相关的重大问题。（一）聚焦省情特点，强化学习研究 2020年是我国脱贫攻坚的收官之年。甘肃省处于落后地区，是脱贫攻坚的主战场。甘肃位于黄土、青藏和内蒙古三大高原之间，是我国西部重要的生态安全屏障，污染防治任务重大。陆上丝绸之路全长7000公里，甘肃省内就长达1600公里，是世界丝绸之路的精华路段，对我国“一带一路”倡议推进具有重要意义。兰州办将甘肃省党政主要领导干部任职期间经济责任履行情况审计项目确定为重点审计项目，根据习近平总书记视察甘肃省时作出的重要指示批示，以及在中央审计委员会第一次、第二次会议上的讲话精神，聚焦甘肃省情，组织审计组全体人员认真学习和专题研讨，深入了解甘肃省的重要战略位置，更加深入了解省情，提高思想认识和政治站位，助力脱贫攻坚、黄河流域生态经济发展、“一带一路”等方面的目标任务和重大决策部署落地落实。（二）聚焦审计重点，厘清思路方法审计组紧紧围绕党中央和国务院对甘肃省的重大决策部署和战略定位确定审计方向，将三大攻坚战、“一带一路”等推进情况作为审计重点。审计聚焦党政主要领导干部贯彻落实国家重大方针政策情况等重要内容，以领导干部履行经济责任相关的决策部署、政策落实、督促督导、考核问责等环节为主线，关注重大决策程序、重点决策内容、决策执行结果，有序开展审计。二、科学组织模式，精细现场管理审计组共投入审计人员60余名，整合财政审计处、资源环保审计处、农业审计处、金融审计处、行政事业审计处、社保审计处、计算机处等多个业务处室和综合处室人员，实现现场组织管理精细化、科学化、高效化。（一）创新管理方式，现场管理精细化审计组认真总结近年来地方党政领导干部经济责任审计的组织方式和工作特点，梳理归纳现场管理的重点内容和重点环节。从实际需求出发，研究制订了《审计现场管理手册》，内容包括临时党支部工作计划、廉政提醒、资料管理、后勤保障、文书格式五大部分，方便审计人员提高现场管理效率，特别是坚持“源头控制、留痕管理”原则，加强现场资料和数据管理。严格执行审计署现场管理办法以及“两单一会”制度（即审计事项清单、审计问题清单，审计业务会），执行周例会主审负责制，以解决问题为导向，调动主审的积极性和责任心，有效提升审计人员思考和探讨问题的主动性。审计人员现场查看垃圾填埋场建设进度情况（二）优化组织架构，方案实施科学化兰州办充分认识经济责任审计项目的重要性和特殊性，对全办人员进行资源整合，并根据人员特长进行板块分组。具体建立了以综合组为枢纽，以重大政策跟踪小组、风险防范小组、自然资源资产小组、财政资金管理小组、脱贫攻坚小组等业务板块为支撑的审计组织架构。审计组高度重视审前培训，主要围绕甘肃省基本情况、审计分工、审计程序、时间安排、工作纪律等五个方面，使审计人员快速掌握审计对象的相关背景，明确审计重点和方向，审计项目实施方案将审计事项明确责任到板块小组，避免审计内容重复或漏项。综合组提前倒排审计项目工期，对审计取证单和审计工作底稿审核、周例会、重大问题会商、审计时间安排等具体要求进行安排和部署。（三）重视信息统筹，项目推进高效化审计组制订审计板块分工表和审计事项清单，明确各审计小组的工作任务和各审计事项的审计思路、责任人员及办理事项，做到“事项到人，计划到天”，并根据工作推进情况及时修订完善，形成了整个审计项目的“时间表”和“路线图”。综合组通过各小组每周上报的审计事项清单，汇总审计进展，掌握事项完成情况，及时纠正或中止偏离审计目标的事项，同时根据新发现的情况增加新的审计事项。三、严控审计质量，明确审计责任党政主要领导干部经济责任审计项目审计内容范围广，问题责任界定到领导干部本人。审计项目的重要性和特殊性决定了对审计质量的高要求。（一）认识项目的重要性和特殊性，严把质量关审计组充分认识党政主要领导干部经济责任审计项目的重要性和特殊性，在复核、审理和业务程序等环节严把质量关。就两轮征求意见稿和正式稿，兰州办法规处对审计取证单、审计工作底稿和审计报告进行了三轮审理，审计署审理司进行了两轮审理，召开3次审计组业务会、3次特派办业务会和1次审计署党组会。审计组根据每一轮审理意见和每一次会议讨论决定，进行修改和补充证据，确保审计质量。（二）明确审核程序和责任人，层层压实责任综合组在审前培训中对审计取证单、审计工作底稿的分级审核程序提出明确要求。各小组组长对本小组审计取证单的事实、数据和定性进行初审，综合组再进行复审后，送被审计单位交换意见，小组长审核签字。在审计工作底稿中对问题责任进行界定，统一由综合组审核签字，层层压实责任。法规处在审计实施过程中，提前对审计质量把关，对问题定性关键证据和责任界定依据等重要资料取证工作进行提示。（三）运用征求意见审计程序，充分听取意见审计组认真对待甘肃省委、省政府和领导干部本人对审计报告征求意见稿提出的意见和建议，从问题产生的原因和该省的长远发展考虑，斟酌每个问题定性和责任界定，确保责任界定有理有据。对照党中央、国务院要求和国家重大政策措施规定，客观公正地对甘肃省开展各项工作情况和成果进行总体评价，从体制机制上查找问题产生的原因，提出针对性和可操作性强，有利于地方经济可持续发展的审计建议。（四）建立未上报告问题清单，防范审计风险为防范审计风险，审计组在认真分析大型审计项目组织方式和工作特点的基础上，创新建立未上报告问题清单，提交业务会审定，并编入新修订的《审计署兰州特派办审计现场管理办法》，沿用至今。四、强化审计整改，彰显审计成效 2019年，甘肃省党政领导干部任职期间经济责任审计报告出具后，甘肃省委、省政府高度重视，专门召开会议研究部署审计发现问题的整改工作，共制定出台16项地方规章、制度和规范性文件。有关单位和地区修订、出台规章制度70余项，确保党中央和国务院各项重大政策在甘肃省更好地落地落实，推动甘肃经济高质量发展。（一）科学安排，细化整改工作甘肃省委、省政府针对审计发现的问题成立了整改工作领导小组，印发了整改工作方案，并实行整改情况月报制度，将审计指出的7大类29个问题分解细化为71个具体问题，逐月跟踪整改进展情况，要求有关单位对需要持续整改的问题，明确阶段性目标和最后整改期限。（二）分类整改，彰显审计成效有关单位和地区规范资金，通过清退、上缴资金、盘活安排使用，促进财政资金提质增效；建章立制，通过完善制度，推动目标任务实现；研究对策，通过清理项目“堵点”，使扶贫、民生、环保等涉及人民群众切身利益的重大项目得以顺利推进。（三）建立台账，整改完成对账销号审计组在审计报告正式出具后，第一时间建立完整的《审计发现问题整改台账》。对照审计报告的处理意见，核对甘肃省有关部门和地区提供的整改原始资料，确保问题已整改到位，并且举一反三，完善制度，堵塞漏洞后，审计组再逐个对账销号。

以需求为导向做深做实研究型审计——山东省2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目经验总结

近年来，审计署驻济南特派员办事处认真落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，科学统筹全办审计资源，持续组织实施国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目。在山东省2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目中，济南办以研究型审计为抓手，创新“研究+统筹”“研究+专题”“研究+数据”“研究+可持续”的管理模式，结合地方特色开展宏观分析和政策研究，沿着资金、项目、政策落实轨迹，持续跟踪问题整改，推进党中央重大决策部署落实落地，在促进地方经济社会高质量发展方面发挥了积极作用。该项目被评为2020年全国审计机关优秀审计项目一等奖。 “研究+统筹” 坚持审计“一盘棋” 审计组围绕审计机关首先是政治机关的定位谋划工作，自觉站在服务经济社会发展大局的高度思考问题、开展工作，落实好“三个区分开来”重要要求，真实、全面、准确地反映审计情况。通过“研究+统筹”，牢固树立审计“一盘棋”理念，统筹审计事项。对外，与山东省政府办公厅、省审计厅对接协调，加强与被审计单位的沟通联络，做好与地方党政领导干部经济责任审计、地方财政收支审计等项目的融合衔接。共享审计报告和信息数据，避免重复审计、同一单位多头联系、同一事项多头解释等情况发生。该做法被审计署《审计工作通讯》刊发，并作为主题教育整改落实典型案例被新华社宣传报道。对内，梳理以前阶段的政策跟踪审计事项，积累审计经验，实现办内不同项目、不同审计组间审计清单统筹和资料成果共享。持续总结更新审计业务流程、管理模式、技术方法，梳理各领域政策、制度、项目以及各类成果，形成经验、案例和规范指南，编发《政策跟踪审计质量控制教学案例》《政策跟踪审计参考》等，不断总结规律、提高效率。实施审计事项清单制、延伸审批制等，做到思路清晰、责权明确，进一步提升审计项目的管理水平。 “研究+专题” 精准聚焦审计项目结合山东作为经济文化大省，又地处东部沿海、黄河下游，是全国重要的原油、煤炭等能源基地的特点和处于新旧动能转换接续期的实际，审计组通过“研究+专题”，抓住“政策—项目—资金”这条主线，对山东省区域性、特色性问题进行研究，精准把脉地方政策落实情况，找到阻碍发展的“瓶颈”。在政府债务专题中，关注政府性债务规模和结构变化、债券额度分配、资金使用绩效和新增投资情况，揭示处置责任落实不到位、债券资金闲置、使用不合规或缺乏绩效等问题，深入剖析高额债务成因及地方财政收支矛盾，推动积极稳妥地化解地方政府性债务风险。在脱贫攻坚专题中，关注黄河滩区等重点区域、“老病残”等重点群体，揭示扶贫特色产业、易地搬迁、金融扶贫、教育扶贫、健康扶贫等政策落实不到位以及部分贫困人口在未达到“两不愁三保障”目标情况下脱贫等问题，查处基层微腐败问题线索，推动打通精准扶贫“最后一公里”。在污染防治专题中，关注黄河流域生态保护、渤海综合治理等国家重大战略落实情况，跟踪环保专项资金分配管理使用以及重要生态系统保护修复、重大工程项目实施情况，促进精准、科学、依法治理环境，推动生态环境质量持续改善。审计组现场查看省际“断头路”连通建设情况在“放管服”改革专题中，关注山东省优化营商环境、企业减税降费等政策落实情况，揭示行政审批中介服务收费、利用行政权力或垄断地位收费和转嫁费用以及小微企业减税降费不到位等问题，推动地方形成公平透明的市场竞争环境，增强微观主体活力。 “研究+数据” 助力风险揭示和政策落实审计组通过“研究+数据”，进行信息整理、逻辑判断和核查分析。聚焦重要性程度高、资金量大、涉及面广的项目和政策措施，发挥审计关联多部门数据的特点，发挥大数据支撑和预警作用，拓展审计广度和深度。一方面，通过大数据审计揭示经济运行风险。在财政收入真实性审计中，通过采集历年税收数据，分析企业缴税异常，比对国库集中支付资金流向，穿透财政收入实质，反映部分县级市通过财政“空转”缴纳各类税款等方式虚增一般公共预算收入问题，推动山东省采取措施构建长效机制。在地方国有商业银行资产质量审计中，通过提取银行贷款数据，与企业用电量数据、纳税数据、“僵尸企业”名单等进行综合比对，向下穿透底层资产，分析最终投向和实际风险，反映部分银行虚假转移不良贷款、大量资金脱实向虚风险隐患较大等问题，促进相关金融监管机构采取有效措施防范风险。在国民经济数据真实性审计中，通过将统计数据与社会用电量数据、纳税数据、社保数据及同行业基础数据等交叉比对，核实统计数据与实际生产的一致性程度，反映虚增固定资产投资额等问题，促进地方GDP数据“挤水分”。审计人员核实地方政府植树造林图斑另一方面，通过大数据审计促进民生保障等政策落实。通过地理信息矢量数据比对，反映地方占用耕地植树造林、严重增加贫困地区债务压力等问题。通过税收和社保数据比对，反映高新技术企业享受企业所得税优惠政策比例较低、部分药品和化工类企业利用系统漏洞偷逃消费税等重大线索，部分市虚报城镇新增就业人数、创业就业补助资金大量闲置等问题，促进地方在各项政策落地过程中“补短板”。 “研究+可持续” 对症下药促整改该项目反映问题270个（类），涉及资金380.33亿元，被审计署向国务院报送的综合报告采用典型案例127个，促进省级政府及部门等出台（修订）制度60余项。针对查出的问题，审计组深入分析其产生的深层次原因，与现实状况、发展趋势联系起来综合分析，同表象、实质、影响、体制机制联系起来深入分析，通过“研究+可持续”，对症下药提出切实可行的建议。一方面，审计组通过建立审计整改工作台账，逐项明确整改责任单位和整改要求，制定问题清单，推动有关地方、部门和单位列明相关改革的时间表或制度措施。另一方面，审计组在实施审计项目过程中及时督促整改，做到边审边改。审计组针对山东省作为我国最大黄金生产基地的特点，分析矿业权出让收益征收制度落地对黄金等高风险勘查矿产行业的重大影响，反映了省级出台征收制度规定不合理造成黄金等矿产行业负担重的问题，促进山东省下发《关于调整山东省矿业权出让收益征收管理政策的通知》，大规模降低一次性缴纳标准，完善分期缴纳政策并规范登记手续，切实为企业减轻负担。针对审计反映某港口滞港固体废物长期大量堆放的问题，山东省专门下发危险废物专项排查整治方案，对全省各类危险废物进行全面排查，摸清全省危险废物产生、贮存、转移、利用、处置情况，提升了危险废物利用处置能力，有效防范固体废物特别是危险废物非法转移倾倒引发的环境风险。针对审计反映的省际断头路用地手续办理难、建筑砂石及取土供应影响部分公路项目建设等问题，地方政府积极推动整改，促进了项目开工和落地。

紧跟热点聚焦重点疏通堵点——辽宁省2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目经验总结

近年来，审计署驻沈阳特派员办事处持续聚焦主责主业，严格依法审计，提升审计质量，优化审计成果，全力抓好审计项目实施，充分发挥优秀审计项目的示范引领作用。该办实施的辽宁省2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目（以下简称“政策跟踪审计”），荣获2020年全国审计机关优秀审计项目一等奖。一、提前谋划，科学部署，做好审前“预习课” （一）加强组织安排，优化资源配置政策跟踪审计作为一项常规性、全年性、区域性的大型审计项目，参审人员多，审计范围广，内容较为丰富。基于此，审计组科学谋划，切实提高组织效率。强化组织领导。2019年，沈阳办成立由分党组书记、特派员担任组长的政策跟踪审计工作领导小组，统筹协调全办力量，扎实推进政策跟踪审计工作。全年先后召开5次领导小组工作会议，根据以往年度审计发现的问题类型、整改情况以及本年度新政策新要求，科学研判审计重点，准确把握审计方向。按照各季度审计要点和工作进度，及时调整分工，遇到新情况新问题和重大问题线索，及时报领导小组工作会议研究讨论。细化实施方案。根据审计署统一安排，该项目全年分四个季度开展，审计组严格按照《审计署关于印发2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作指导意见的通知》等相关文件要求，结合各季度审计要点和工作指引，编制并细化审计实施方案，及时将深化供给侧结构性改革、推进东北振兴、优化营商环境、推动“放管服”改革、推进三大攻坚战、贯彻落实“六稳”要求等重点内容纳入审计实施方案，并将审计重点细化到处室和人员，确保审计工作不缺项、不落项。加强内外联系。项目伊始，审计组与地方审计机关就审计对象、重点领域等方面充分沟通衔接，各自选取侧重点，避免重复审计和审计“盲区”。按照规定程序互相抄送审计报告等工作信息，共享审计成果。统筹办内分工，牢固树立全办“一盘棋”思想，加强参审处室间的横向统筹。持续推行“首进负责制”，即原则上由第一个进驻的审计小组在审计期间负责与被审计单位的沟通联系和现场审计工作，避免“流水式”多次进驻被审计单位的现象。各处室在完成所负责领域审计任务的同时，结合审计要点和审计人员专业特长，统筹调配人力资源，确保各项审计工作顺利完成并取得相应的审计成果。（二）盘活数据资源，提高审计效率政策跟踪审计覆盖面广、涵盖领域多，面对各领域、各行业海量的数据信息，审计组积极盘活数据资源，提前开展数据分析，切实提高审计效率。一方面，加大审前数据分析力度。在审前调查阶段，盘活数据资源，通过数据分析锁定现场审计的重点方向、重点单位及问题线索。例如，通过分析财政收入数据，发现部分地区违规征收行政事业性收费和政府性基金等问题。审计组将国库集中支付、政府债务等数据进行关联比对，查出个别单位违规新增拖欠账款、未按时清理拖欠款等疑点线索。此外，在乡村振兴和污染防治板块审计中，审计组利用无人机航拍效果图和专业检测设备，将抽检结果进一步缩小范围，为现场核查提供便利。另一方面，提升信息化分析能力。审计组与数据分析团队密切合作，大力推广应用成熟的新经验、新模型，通过实战锻炼，培养既懂业务又懂大数据的复合型人才。该办数据分析团队总结出Python文本提取技术，适用于海量文本信息的数据分析，通过锁定非格式化文本的某类数据特征后，集中提取、定位关键信息。在深化“放管服”改革政策落实审计中，通过互联网关键字词查询，发现一些违规设置不合理条款的政府招标公告，为现场审计提供疑点线索。二、聚焦重点，靶向发力，编好审计“报告书” （一）注重审计研究，坚持研审结合审计组高度重视审计研究工作，坚持研审结合，用高质量研究确保项目高质量实施。研究大政方针，吃透精神，领会实质。审计组深入研究习近平总书记重要指示批示精神、党的十九大报告、各领域最新政策法规等重要内容，将大政方针作为审计的“指南针”和“风向标”，贯穿审计项目始终。研究审计对象，深入剖析，知己知彼。审计组充分利用当地财政运行、发展规划、改革举措等信息，从审计视角多维度、多领域研究辽宁发展现状和改革方向，坚持边审计边研究，结合研究成果，有计划、有重点地核查问题。例如，按照中央有关要求，各地政府部门和大型国有企业应于2019年年底前清偿一半以上的拖欠民营企业中小企业账款。审计组认真研究清理拖欠民营企业中小企业账款相关政策法规，明确时间节点和工作要求，持续关注各地区各部门清欠计划制订和执行情况，选取清欠任务较重的地区和部门，关注其是否按规定开展欠款清理和偿付工作，揭示辽宁部分地区未优先清理民生工程欠款、新增拖欠账款等问题，推动地方政府加快完成当年清欠任务。（二）聚焦审计重点，搭建项目平台审计组紧紧围绕审计实施方案，结合地区实际，有重点、有目标地开展审计工作。在审计地区上，将主要力量集中在省本级和副省级城市本级，针对乡村振兴、脱贫攻坚、污染防治等政策落实情况，在摸清全省总体情况基础上延伸至市县基层。审计组在揭示问题时注重点面结合，以点带面，从省级辐射地方。调查某涉农领域事项时，在省农业主管部门统一调取各地市数据并进行比对分析，发现某市存在问题时，举一反三，迅速扩散到其他地区，为相关地区出台或完善制度提供审计建议。在审计内容上，高度关注东北振兴、营商环境建设、国有企业改革等具有辽宁特色的政策落实情况。审查辽宁各地区各部门因地制宜制定具体措施、承接并制定目标任务细化方案、建立健全保障机制等情况。例如，结合辽宁经济区位特点，及时了解东北振兴重点项目、重大民生工程等资金规模和进展情况，着力揭示影响东北振兴战略实施的主要问题，推动辽宁地区全面振兴、全方位发展。审计人员实地调查了解地方政府优化营商环境情况在平台搭建上，将政策跟踪审计项目打造成为“1+N”审计平台。借助该平台，深入开展若干专题审计，将各专题审计发现的问题纳入该项目审计报告，有效减少向被审计单位征求意见和发送审计报告的次数，节约了审计资源。三、注重质量，优化成果，打造审计“精品课” （一）注重审计质量，打造精品项目审计质量是审计项目的“生命线”。审计组坚持依法审计，严格把控流程，全力打造精品项目。聚焦主责主业，恪守审计边界。审计组依法依规开展工作，重点关注专项资金、项目绩效、风险防控、社会民生等领域的痛点难点问题，厘清体制机制问题，充分发挥经济监督和宏观管理职能。明确职责分工，加强三级复核。审计组严格执行三级复核制度，从调查取证、编制底稿、法规审理、撰写报告等多个环节严控审计质量。同时，明确审计人员、处室负责人、主审和审计组长的职责分工，确保每个问题、每份取证均经过初核互审、主审复核、组长把关。加强与审理部门的沟通交流，将审理工作与审计业务有机融合，确保问题定性准、取证全、不跑偏。及时交换意见，尊重客观事实。审计组将征求意见环节适当“前移”，在调查取证阶段就充分听取被审计单位意见，并以审计取证单形式向被审计单位说明问题定性和法规依据，按照“三个区分开来”重要要求，结合被审计单位的合理意见及时调整问题定性及表述，确保每个问题定性都靠得住、扎得牢。（二）优化审计成果，促进整改落实通过该项目，全年共揭示辽宁地区减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款、深化“放管服”改革、推进三大攻坚战、贯彻落实“六稳”要求等方面问题280余个；反映积极主动作为、整改较好典型事例30余个。上述问题和案例被审计署审计结果公告采用168个，项目实施过程中编发的相关信息被《审计要情》采用5篇，被《重要信息要目》采用53篇，向有关部门移送问题线索17件。在揭示问题的同时，审计组高度重视整改工作，针对发现问题逐项提出审计建议，建立整改台账，按照“谁审计谁负责跟踪整改”的原则，将跟踪整改工作落实到参审处室和人员，定期与被审计地区和单位沟通了解审计整改情况，适时调阅整改相关证据材料。如审计反映辽宁省尚未出台“鼓励利用低品位矿、尾矿提取矿产品”的资源税减免税政策问题后，持续跟进整改，推动省人大常委会通过立法批准辽宁省实施资源税法授权事项，促进从根本上解决体制机制问题，达到标本兼治的良好效果。

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