会计学院 – Page 93 – 道伽会计事务所

公立中医医院是公立医院的重要组成部分，承担了大量医疗保健任务，是人民群众看病就医的重要选择，为保障人民群众生命健康发挥了重要作用。当前，各地卫生健康行政部门和中医药管理部门将公平可及、群众受益作为改革出发点和立足点，同步加快推进公立中医医院综合改革。重庆市审计局于2021年实施了某中医院医改政策执行和管理情况审计项目，精准研究审计对象，突出审计重点，揭示重大问题，推进公立医院改革取得实效。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目二等奖。聚焦决策部署研究审计对象提高站位，精选审计项目。2015年，原国家卫生计生委和国家中医药管理局出台《关于同步推进公立中医医院综合改革的实施意见》，要求各级卫生行政部门和中医药管理部门把同步深化公立中医医院改革作为保障和改善民生的重要举措，加快推进城市公立中医医院综合改革试点。重庆市审计局紧紧围绕国家关于深化医药卫生体制改革的决策部署及工作要求，自觉践行以人民为中心的发展思想，结合重庆市卫生健康事业发展实际，由局分管领导带队到市卫生健康委和市纪委监委召开调研座谈会，在了解到重庆市某中医院近年来业务发展迅速但部分建设项目和医疗设备采购金额偏大的情况后，将重庆市某中医院医改政策执行和管理情况列入年度重点审计项目计划。细研政策，突出审计重点。首先，审计组学习研究《中共中央国务院关于促进中医药传承创新发展的意见》《国务院办公厅关于城市公立医院综合改革试点的指导意见》《重庆市全面推开公立医院综合改革实施方案》等政策文件，准确领会中央和市委、市政府关于医疗卫生领域改革发展的政治意图、战略谋划和政策要求。其次，赴市卫生健康委、市医保局、市纪委监委调研重庆市某中医院医改和医保政策贯彻落实情况、历年考核情况、日常监督管理中发现的主要问题等。再次，全面研究重庆市某中医院“三定”方案、医院及部门内设机构设置、各业务控制流程及相应管理制度、“三重一大”决策制度等资料。最后，在全面了解重庆市某中医院情况的基础上，审计组分析掌握其管理中存在的薄弱环节和重大风险点，将其贯彻落实中医传承创新发展及公立医院综合改革要求、医疗收费、药品耗材设备采购、基本建设等情况作为审计重点，并根据审计人员专业背景、审计经验等情况合理分工，为保证审计质效打下坚实基础。坚持问题导向精准锁定问题线索审计组综合运用大数据和全流程审计方式，精准锁定医院在物资采购中预算编制无依据、高价采购药品和物资耗材、违规招标、未按合同约定收取违约金等问题线索。关注高价采购药品问题。通过大数据分析，审计组发现重庆市某中医院一次性将某药品采购价格大幅提高的问题线索，针对该重大异常情况和可能隐藏的廉政风险，审计组扩大调查范围，发现两家供应商帮医院支付广告制作费且与医院提高药品采购价格的时间高度一致。经数据比对和问询，最终证实医院与供应商通过达成口头协议提高药品采购价格以套取巨额资金。关注高价采购物资耗材问题。为核实医院物资耗材采购价格是否虚高，审计人员深入研究其他医院同类型物资采购数据、互联网公开的相关数据、供应商物资采购和销售发票信息等。通过横向比对各医院的采购信息和纵向分析供应商利润，发现存在高价采购物资耗材等问题。关注违规招标问题。审计组对重大设备采购行为进行全流程审计，发现该医院在采购某设备时，未经市场调研确定招标限价，导致采购设备的价格远高于其他医院采购价格，且磁共振设备招标参数与某品牌参数完全相同，进而查实医院违规提前确定设备品牌、量身设置招标参数的问题。通过现场盘点检验设备、收集设备铭牌信息和使用记录并与设备招标采购信息进行对比，发现医院违规接受供应商免费投放设备、高价采购其捆绑销售的耗材等问题。深化审计整改强化结果运用为促进医院健康发展，审计组提出严格执行医改政策、完善重大经济事项决策制度等审计建议，审计报告得到市领导肯定性批示，市卫生健康委也提出整改要求。市审计局通过跟踪督办、限期整改等方式，督促医院落实整改主体责任，促进其在财务管理、物资采购等多个方面出台和修订完善制度17项。针对审计发现的问题，审计组深入分析原因，及时将公立医院绩效工资分配制度存在缺陷导致乱收费问题形成审计专报。相关主管部门采纳审计建议，出台了《重庆市深化公立医院薪酬制度改革实施方案》《重庆市深化公立医院薪酬制度改革具体问题的处理办法》《重庆市卫生健康委员会关于做好委属工作人员绩效考核工作的通知》等制度，规范全市公立医院绩效工资管理，提升医务人员的劳动技术价值，有效调动了医务人员积极性，切实维护了广大患者的合法权益。审计项目结束后，重庆市审计局及时召开项目总结会，对成功发现、移送和查处的问题线索进行深入剖析，对项目组织方式、审计方法进行系统研究，总结形成《公立医院审计中大数据应用实践探索》《公立医院医用材料乱收费审计思路探索》，为今后开展类似项目打下坚实基础。通过总结物资采购审计情况，形成典型案例《综合分析采购数据深挖政府采购中的违规问题》并将其纳入2022年全市审计系统计算机培训课程，助力审计人员提升大数据审计能力。

聚焦粮食安全科学谋划高效审计——河南省开封市国有粮食企业收购、储存、销售及运营情况专项审计调查项目经验总结

粮食安全是“国之大者”。2022年，河南省开封市审计局开展了国有粮食企业收购、储存、销售及运营情况专项审计调查。在该审计项目中，该局深入贯彻落实习近平总书记关于粮食安全的重要讲话和重要指示精神，全面落实粮食安全有关决策部署，聚焦国家粮食政策落实、粮食购销管理、粮食储存及仓储设施建设、重大风险隐患、财务及资产管理等方面。审计共揭示6大类91项问题，向市纪委监委出具移送处理书39件，提出建议措施25条，推动相关部门出台完善规章制度45项。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目一等奖。高站位“选题” 盯紧盯实民生重点开封市审计局深刻认识粮食安全对经济社会发展的极端重要性，立足经济监督定位，紧盯民生保障和重大风险防范，牢固树立底线思维，高站位谋划审计项目。加强调查，摸清底数。审计组认真组织审计人员集中学习习近平总书记关于治理粮食领域系统性腐败问题的重要指示批示精神，集中学习纪检监察等部门以往查处的涉粮腐败案件。审前调查中，收集相关政策法规，聚焦粮食企业规模和企业核心业务，关注地方储备粮规模配置是否充足、“粮安工程”规划建设任务是否到位以及储备粮轮换政策执行情况等。通过汇总企业基本情况表、仓容仓储情况表和“粮安工程”实施情况表三张表，并与相关数据进行关联分析，摸清国有粮食企业的数量规模、对外投资及入股其他企业的情况，掌握储备粮入库、存储及出库轮换全流程，紧盯工程项目全过程建设管理及建成达效情况。厘清思路，细化方案。开封市审计局统筹全市审计机关一盘棋，按照“一统筹，三结合”的工作思路，即结合纪检监察机关粮食购销领域反腐败专项行动、结合大数据分析比对、结合年度财政“同级审”项目筹备此次审计，深挖问题线索、严肃查处问题，做到揭隐患、抓整改、促发展，助力保障全市粮食安全。审计组在编制实施方案过程中，把贯彻落实国家粮食政策措施作为审计工作总体目标，找准方向，细化储备粮规模、贷款和财政专项资金、储备粮购销及存储四个方面的审计实施方案内容。通过内查外调，总结出工作要点和问题类型，并同步撰写国有粮食企业审计法规汇编，形成审计业务操作指南，推广至各个县区审计小组供借鉴参考。高标准“入题” 全力突破审计难点开封市审计局强化工作部署，注重优化审计组织方式和管理模式，聚力克服审计难点，着力提升审计质效。高位推动，配强队伍。在时间紧、任务重、企业多的情况下，开封市审计局着力“强统筹”“重协作”“高效率”。该审计项目立项后，第一时间成立了由局长任组长的市国有粮食企业审计工作领导小组，领导小组办公室下设综合组、大数据组、业务组，具体负责协调联络、数据攻坚、业务指导等工作。抽调市、县（区）审计局审计、会计、计算机、法律等专业骨干力量，聘请会计师事务所专业人员，组成6个审计小组共117人，按照“老中青衔接、各专业互补”原则，确保审计项目高效开展。上下一体，压实责任。审计组对照审计方案编制工作进度图、工作任务清单表和质量控制清单表，进一步细化目标任务，明确责任分工。同时，打造市局审计组与各县区审计组一体化协调推进机制，成立国有粮食企业审计突击队，以“解剖麻雀”的方法，从粮食采购和销售计划、购销粮地点、使用车辆、驾驶人员、电话信息和粮食出入库手续等细节入手，重点“解剖”一个县的国有粮食企业经营管理情况，找准问题，总结经验，并迅速在其他县区复制推广。同时，坚持用好监督部门、主管部门、业务部门和关联部门四部门的力量。商请市纪委监委构建问题线索移送、交办“直达通道”，针对审计发现的某国有粮食企业套取国有资金等问题，审计机关在查实问题线索、固定相关证据、锁定涉案人员的同时，借助“直达通道”移交市纪委监委进行快速办理，实现全市粮食领域重大问题线索快审、快移、快办；与市人大建立“审督联动”机制，开展专题调研，并提请将国有粮食企业审计内容作为市人大常委会听取预算执行报告的重要内容，审计监督效能显著提升。科学管理，确保质效。在审计过程中，审计组创新管理模式，充分用好工作任务清单、工作责任清单和质量控制清单“三个清单”，落实1日询问加研判、3日汇报加分析、6日汇总加进度、一周清零加突破的“1360”工作法，有力推动了重大问题和问题线索的高效核查。强化项目审计与审理工作的融合，审理部门提前介入，审理人员全程参加审计项目培训会、座谈会、业务研讨会等，为审计调查取证和问题定性精准把脉，确保查出问题证据充分、审计评价客观公正。高效率“破题” 精准查找国有粮食企业管理痛点审计中，审计组结合国有粮食企业业务特点，进一步明确审计思路，以资金链条、物资盘存和现场勘察为切入点，综合运用各种审计方法，精准查找企业运营管理中存在的痛点。坚持以资金链条为切入口，查找购销领域的薄弱环节。审计工作中，审计组紧抓“管理台账、资金流动、粮食进出”三个环节进行全过程审计，利用资金链查找粮食购销领域的薄弱环节。采用逆查法审查企业财务状况，通过分析检查各项报表，发现经济业务异常变动和相关线索，进而确定审计方向。具体采用计算、复核、盘点、询问、分析、外调等方法，对粮食企业的财务资料进行审查取证，重点核查管理监督缺失缺位以及内外勾结、权力寻租等腐败问题。坚持以物资盘存为切入口，锁定虚构交易中的问题。围绕粮食“收购、存储、销售、出库”全流程，做到审计手段科技化、审计方法数字化、审计结果精准化。项目开展之初就组建了大数据分析团队，由大数据分析团队制定数据收集标准，设置筛查表格，构建分析模型。坚持以“全面收集、重点筛查、综合分析、穿透审计”的数字化审计方法，收集收购、储存、销售等各阶段的业务数据，通过疑点筛查，确定审计重点。将车辆运输业务数据、粮食出入库信息、中储粮“一卡通”支付数据进行分析比对，核查企业是否存在虚构交易套取资金、虚假轮换粮食等问题，提高了审计的针对性。通过流程再造、数据并联分析、交叉比对等方式，精准查处存储环节库存亏空、擅自处置以及空转套取等问题。坚持以现场勘察为切入口，聚焦粮食企业管理中的问题。审计期间，由粮食企业审计工作领导小组组长带队，深入粮仓掌握粮情，实地查看粮库储粮条件、储粮规模及管理情况，开展座谈了解行业现状、内部控制等实情，做到现场抽检、现场认证、现场记录。通过梳理业务、把握重点、精准剖析，全面了解开封市国有粮食企业管理现状、管理模式和管理中存在的问题。高质量“解题” 搭建成果运用支点开封市审计局坚持“治已病、防未病”，深度提炼审计成果，联动多部门抓牢审计整改，有效推动相关部门健全完善制度机制，切实将审计成果转化为治理效能。多措并举，扎实推进整改。针对发现的问题，审计提出有针对性、操作性强的建议措施25条。发现问题线索并及时向市纪委监委出具移送处理书39件，30名国有粮食企业违纪违规人员受到党纪、政务处分，形成了有力震慑，达到了“查堵通淤、治病防病”的效果。市主要领导就审计整改专门作出批示，主管副市长部署安排整改工作。同时，建立现场督导整改机制，审计组对所发现的问题及时跟进监督，按照“边审边改、边审边纠、边审边立”的原则，督促各单位将问题整改贯穿于审计全过程、延伸至企业业务全流程。持续推行交办县区、交办督查部门、交办行业主管部门的审计整改“三重交办”机制，进一步抓好跟踪落实，确保整改质效。建章立制，强化源头治理。着力“开良方”“防病害”，根据审计发现的问题及审计建议，市政府制定出台了《开封市关于进一步推进国有粮食企业改革工作实施办法》，市粮食安全责任制考核领导小组修订了《开封市粮食安全考核细则》，推动并指导主管部门和被审计单位建立完善《关于进一步加强国有粮食企业管理暂行办法》《开封市政策性粮食存储库点仓储管理暂行办法》等45项规章制度，对粮食领域财务及资产管理、购销业务、仓储管理等方面进行了全面规范，做到整改一个问题、防范一类风险，确保党和国家重大决策部署贯彻落实到位。精研细究，促进成果转化。着力“深研究”“化风险”，项目开展之初，审计组就将研究嵌入审计实施全过程，深入挖掘问题产生的深层次原因，总结研究成果，在开封市委《调查研究》等期刊上发表《浅议国有粮食企业审计关注的重点和把握的问题》《基层国有粮食企业现状及对策》等多篇文章，为进一步化解全市粮食领域风险隐患、构建更高层次粮食安全保障体系提供了参考。

以研促审为民生资金保驾护航 ——云南省盐津县2021年困难群众救助补助资金审计项目经验总结

为深入贯彻落实以人民为中心的发展思想，2021年云南省盐津县审计局组织实施了2021年困难群众救助补助资金审计项目，围绕应保尽保、应助尽助、应享尽享的目标，将研究贯穿审计全过程。审计促进县级层面修订完善制度2项、主管部门出台制度1项、被审计单位修订完善制度12项，推动发挥困难群众救助补助资金在保障困难群众基本生活方面的兜底作用。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目民生类二等奖。 […]

深化研究靶向发力标本兼治 ——山东省审计厅黄河滩区居民迁建政策落实及资金管理使用情况审计调查项目经验总结

黄河山东段长628公里，大部分是“地上悬河”，黄河滩区居民迁建事关黄河安澜，更是民生大事。2017年，山东省启动黄河滩区居民迁建工程，至2021年5月，60万名群众喜迁新居。为监督检查迁建政策落实及资金管理使用情况，确保群众搬得出、稳得住、能发展、可致富，2021年，山东省审计厅组织实施了全省黄河滩区居民迁建政策落实及资金管理使用情况审计调查项目。审计聚焦主责主业，在推动滩区迁建规划落实、依法依规管好用好迁建资金、统筹推进滩区经济社会发展等方面取得显著成效。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目一等奖。注重研究实现靶向监督迁建工程涉及济南、菏泽等7市16县（区），投资规模大、涉及人口多、时间跨度大、资金链条长。对此，山东省审计厅在审前研究上下足功夫，做到有的放矢、靶向发力、精准高效。摸排情况定方向。2018年，按照省委、省政府部署，山东省审计厅曾对迁建工程组织实施过一轮审计调查。为做好新一轮审计调查，审计组对上一轮审计调查开展“回头看”，深入研究和梳理审计工作方案、报告、整改情况等，系统了解迁建工程的来龙去脉、重点项目、重点事项。在此基础上，先后到省委政研室（省委改革办）、省政府研究室和省发展改革委等部门开展座谈交流，到济南市长清区、平阴县进行实地调查，全面摸清近年来迁建工程实施推进情况。黄河滩区居民迁建项目牵涉扶贫、水利、环保、交通、工程建设等诸多领域，涉及各种专项方案26项，政策性强、多领域交叉、情况复杂。审计组深入学习《黄河流域综合规划（2012—2030年）》《山东省黄河滩区迁建社区建设质量安全技术导则》《山东省黄河滩区迁建社区配套设施建设技术导则》等政策文件，归集形成重点审计清单，为挖掘疑点线索、快速锁定问题奠定坚实基础。精准发力抓重点。针对迁建工程完成回迁的新情况，在审前调研、吃透政策及研究论证的基础上，审计组明确了审计工作重点。围绕迁建政策，重点关注迁建目标完成、安置社区配套公共服务设施、安置房分配等情况，主要审查迁建社区的幼儿园、卫生室等配套设施是否完成，住房分配是否公开透明，严查向不符合条件的人员和家庭分配安置房等问题。围绕产业发展，重点关注产业扶贫项目发展、迁建居民社会保障、就业创业培训开展、农业产业扶持、旅游专项资金和旅游扶贫资金管理使用等情况。围绕资金管理，重点关注建设资金投入情况以及项目建设、设备采购、旧村拆除、土地复垦等方面的资金使用情况，主要审查是否存在建设资金不到位、资金缺口大、拖欠工程款等问题，是否存在骗取拆迁补偿款和安置住房（资格）等问题，严查执收单位违规向迁建项目收取城市基础设施配套费等应减免税费问题。同时，对上一轮审计调查发现问题的整改情况进行审查，重点关注是否存在“材料整改”“数字整改”以及未采取有效措施造成整改不到位等问题。配置资源搭路径。加强上下联动、横向协作，统筹配置资源，建立“三会”制度，及时掌握各审计小组工作进展，集中分析研判工作中出现的新情况、新问题，确保每个审计组之间资源共享、同步推进。组织召开审前培训会，根据审计重点内容以及审计人员专业领域、工作经验、能力水平等合理分组，并对审计内容进行责任分解，同时梳理总结上一轮审计调查发现的问题和采用的重要方法，进一步明确本次审计重点，帮助审计人员深刻理解工作方案，精准把握审计重点，快速进入工作状态。坚持每周召开审计组调度会议，实时收集各审计小组发现的共性问题、典型案例，总结提炼可复制的经验做法，为其他审计小组提供学习参考。定期组织召开审计组业务会议，对标对表审计实施方案，对偏离审计目标和审计重点的事项及时校正；集中全员智慧力量研究审计发现的重大问题线索，集体研讨审计发现问题定性，分享审计取证技巧。内查外调揭示问题隐患此次审计调查点多面广，社会关注度高。对此，审计组强化大数据技术应用，在筛查核实问题疑点中打开突破口，并紧盯资金和项目深挖细查，揭示了配套设施、工程质量、产业项目等方面存在的风险隐患。通过数据分析查明低价购房问题。为提高效率，审计组运用总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究的数字化审计模式，将大数据技术应用贯穿审计调查始终。选取迁建居民相关重点信息电子数据进行标准化处理，并安排专人对所录入数据进行反复核对，确保录入信息准确无误。在东明县审计组试点先行，加大相关数据综合比对和关联数据分析力度，最终查明了该县有169名财政供养人员、187名稳定就业企业职工违规享受优惠政策低价购房问题。这一经验做法得以推广后，全省多地查出财政供养人员、企业职工违规低价购房的问题。顺藤摸瓜排查“小金库”问题。迁建工程累计筹集建设资金高达300多亿元。为确保资金安全高效使用，审计组聚焦迁建资金的筹集、管理和使用情况，从资金源头直抵资金使用底层末梢，紧盯资金使用流向，揭示未按规定使用迁建资金、违规向企业摊派无息借款和管理费、挤占挪用外迁安置专项资金、私设“小金库”等问题。审计机关向纪委监委机关移送问题线索10余件。如在一些地区，审计人员重点关注“资金链最末端”问题多发区，顺着资金流向逐一摸排，发现迁建资金以“罚款”或“奖励金”名义由建设单位流向各县乡指挥部，由专人保管、列支，未纳入法定账簿核算管理，形成“小金库”。实地调查找准项目建设及管理问题。审计中注重向部门延伸、向基层延伸，力求掌握一手材料和证据，了解社情民意，找准审计切入点和着力点。一看配套设施是否健全。审计组走访了东明县25个安置社区，重点核查社区配套公共服务设施建设情况，发现安置社区周围规划建设的10个公共服务中心、14个幼儿园、16个卫生室、13个文化活动室、6处商业设施等公共服务配套设施均未投入使用，部分配套设施未按标准建成。二看工程质量是否过关。通过实地走访，审计组重点查看了滩区迁建工程项目的建设、管理及实施情况，揭示了工程招标投标管理不严格、施工合同管理不规范、建设用地管理不严格、部分已交付使用项目未完成竣工验收等问题。三看滩区产业项目发展情况。通过走访调查，审计人员发现部分旅游产业规划重点项目未实施，部分产业扶贫项目管理不到位、未实现预期效果等问题。标本兼治推动系统治理山东省审计厅注重源头治理，推动健全制度、创新机制、深化改革，促进省域治理体系和治理能力不断提升。强化整改重实效。针对审计发现的问题，省委、省政府高度重视，省委专门召开全省黄河滩区居民迁建专题工作会议，专项研究部署审计发现问题的整改工作，制定工作任务台账，逐一明确责任主体和完成时限，为后续工作有序开展定下“施工表”和“路线图”。山东省黄河滩区居民迁建领导小组办公室制发《关于印发黄河滩区迁建后续工作专题会议纪要和任务台账的通知》，明确了整改重点任务、整改时限和责任单位，并安排专班加强督导调度。截至2022年年底，98个问题已整改87个，督促2.05万套安置住房完成竣工验收、1727套住房分配到户、28个配套服务设施投入使用，盘活闲置住房314套。聚焦风险堵漏洞。对迁建工程后续管理、资金使用中存在的重大风险隐患、体制障碍、机制缺陷，审计组深入分析研判，深挖问题根源，分析问题背后的原因，分门别类提出具有针对性的审计建议，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。向省委、省政府报送审计信息专报6篇，被省委、省政府领导批示24篇次，为省委、省政府宏观决策提供了第一手资料。针对迁建项目后续管理工作存在的短板弱项，形成审计专报《山东省黄河滩区居民迁建项目后续管理亟须完善提升》。就此，山东省黄河滩区迁建领导小组印发《关于成立山东省推进黄河滩区居民迁建后续工作专项小组的通知》，推动健全完善后续扶持管理工作责任体系，保持黄河滩区迁建指挥机构队伍稳定，确保各项工作顺利推进；山东省推进黄河滩区居民迁建后续工作专项小组印发《推进黄河滩区居民迁建后续发展进一步巩固迁建成果的若干政策措施》，对抓好迁建工程后续工作、完善迁建社区配套服务、完善滩区基础设施建设、支持滩区产业发展等方面提出明确要求，有力推动了黄河滩区居民迁建后续发展。规范治理利长远。审计深挖问题背后的体制障碍和制度漏洞，推动相关制度出台。如山东省黄河滩区迁建领导小组印发《关于定期调度黄河滩区居民迁建项目及后续相关工作进展情况的通知》等省级层面制度5项，以及有关市县出台制度18项。针对审计发现的迁建项目专项资金拨付不及时的问题，利津县组织修订了《利津县黄河滩区居民迁建工程资金管理办法》，重点对资金审批拨付等规定进行修改完善，为专项资金及时足额拨付提供了保障；针对审计发现的安置政策执行不统一、同一群体认定差别较大的问题，东明县长兴集乡政府制定了《黄河滩区脱贫迁建基本户认定细则》，沙窝镇制定了《沙窝镇黄河滩区居民迁建基本户、非基本户认定实施细则》，健全安置人员统一认定标准，及时追回违规认定人员少缴购房款。

聚焦主责主业在服务高质量发展中展现审计担当作为

内蒙古自治区伊金霍洛旗委审计委员会自2019年5月组建以来，始终把党中央集中统一领导作为审计工作最高政治统领和最大政治规矩，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真落实上级党委审计委员会会议精神，为审计工作把方向、谋大局、定政策、促改革提供有力指导，充分发挥牵头抓总、统筹协调作用。伊金霍洛旗委审计委员会办公室（以下简称“旗委审计办”）作为旗委审计委员会办事机构，立足经济监督定位，围绕构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，加强研究谋划、沟通协调、服务保障、督察督办，为推动地区经济社会平稳健康发展提供坚强审计保障。在提高站位中找准定位旗委审计办始终坚持党对审计工作的集中统一领导，准确把握新时代审计工作职责定位和使命任务，认真落实党中央对审计工作的部署要求，确保审计工作沿着正确方向前进。坚持党中央对审计工作的集中统一领导。旗帜鲜明讲政治，全面加强党对审计工作的领导，准确把握旗委审计委员会职责定位，切实把忠诚拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”贯穿审计工作全过程各方面。全面履行旗委审计办职责，确保各项部署要求落到实处。组织起草相关制度文件，完善旗委审计委员会及其办公室会议制度，规范议事程序，提高运行效率。加强旗委审计委员会成员单位的协调联动，做好旗委审计委员会会议筹备工作。截至目前，旗委审计委员会共召开5次会议，审议审计规划计划、预算执行审计报告等重大事项近20项，为全旗审计工作提供了强有力的政治保证。推动党的创新理论武装走深走实。坚决践行“两个确立”的实践要求，严格落实会议“第一议题”制度，把学习习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神作为第一议题，及时提请召开旗委审计委员会会议进行传达学习、研究部署、推动落实。深入学习贯彻党的二十大精神，通过“请进来”、“走出去”和“传帮带”等途径，充分运用“学习强国”、干部教育在线等学习平台，确保学深研细悟透、抓实抓深抓细，切实把学习成果转化为推动高质量发展的思路举措和强大动力。建立健全旗委审计委员会工作运行机制。巩固和深化审计管理体制改革成果，认真落实党中央对审计工作集中统一领导的各项要求，建立健全旗委审计委员会及其办公室工作运行机制。起草旗委审计委员会工作规则、旗委审计委员会办公室工作细则，规范旗委审计委员会及其办公室议事程序，把党中央对审计工作集中统一领导的部署要求细化实化制度化，保障旗委审计委员会日常工作运转。严格执行重大事项请示报告制度。扛牢政治责任，做好审计领域重大事项请示报告工作。明确向上级党委审计委员会、党委审计委员会办公室请示、报告、报备事项的内容、主体、程序、时限、对象等，把相关要求转化为具体工作台账，确保重大事项报告范围全覆盖。认真落实旗委审计委员会各项部署要求，对审计工作中发现的重大问题、重要审计成果、需要提交旗委审计委员会研究推动的工作，及时报送。截至目前，共向旗委审计委员会报送审计工作报告、审计信息、审计专报等审计领域重大事项100余件，获党政主要领导同志批示65次。在履职尽责中创新作为旗委审计办统筹全旗审计机关聚焦主责主业，坚持从严治审，依法全面履行审计监督职责，推动探索创新服务保障中国式现代化的理念思路和实现路径，以有力有效的审计监督保障执行、促进发展。围绕中心抓重点。坚持把审计工作放到经济社会发展大局中来谋划和推进，认真组织实施年度审计项目计划及上级统审项目任务，坚持旗委、旗政府工作中心在哪里，审计监督就跟进到哪里，做到既在面上推进审计全覆盖，又在点上精准发力，做到不留监督盲区和死角，形成常态化、动态化震慑，以高质量监督保障地方经济社会高质量发展。近两年，组织实施各类审计（调查）项目142个，查出各类违规和管理不规范资金20.12亿元，促进节约投资1.2亿元，推动盘活闲置资金5.53亿元，提出审计意见建议获采纳359条，推动建立完善规章制度等96项，向纪检监察机关和有关部门移送处理事项152件。立足专业提质效。以更好发挥审计监督作用为落脚点，强化审计项目统筹和审计组织方式统筹，推行“1+N”审计模式，做到“一审多项、一审多果”。坚持走科技强审之路，推动开发建设以审计工作运行监管平台、政府投资项目审计联网直报系统、数字审计档案系统为核心的智慧化审计平台，提升信息化支撑业务能力，推动智慧审计迈上新台阶。推行经济责任审计清单制度，旗委审计办与伊金霍洛旗审计局联合印发《伊金霍洛旗加强经济责任审计结果运用实施办法(试行)》，推动提升经济责任审计成果的可用性和建设性。编印审计案例选编和审计工作规范，建立疑点信息库、审计案例库等，加快审计指南、办法、模块等标准化建设步伐，推动审计监督质效实现新突破、取得新进展。完善机制强管理。为推动做好常态化“经济体检”工作，旗委审计办围绕审计防护体系建设，推行审情预警、经济责任履职风险提示等制度，对各镇、部门和国有企业存在的典型性、普遍性、倾向性问题和体制机制制度等方面存在的薄弱环节进行梳理与分析，聚焦风险事项，制定问题清单，要求相关单位对照检查，举一反三，做到防患于未然。截至目前，针对内部控制制度不完善、工程项目管理不规范等问题，向21个单位发出审情预警35条。旗委审计办推动将审计工作纳入全旗年度综合考核，细化考核内容、评分标准和具体分值，促进各部门单位依法接受审计监督，支持和配合审计工作，维护审计监督的严肃性和权威性。在夯实基础中规范管理旗委审计办坚持与时俱进、守正创新，提升服务水平，为充分发挥审计监督作用提供坚实保障。推动建章立制。坚持把制度机制建设摆在更加突出的位置，提请旗委审计委员会研究出台《伊金霍洛旗关于推进审计全覆盖实施方案》《伊金霍洛旗审计发现问题容错纠错办法》《伊金霍洛旗党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计对象分类管理办法》《伊金霍洛旗关于加强内部审计工作实施意见》等规范性文件，为审计履职提供制度支撑，确保审计工作有据可依、有章可循。增强监督合力。推进审计监督与其他监督贯通协同，更好凝聚监督合力。优化工作思路，建立并完善信息资料双向提供、线索移送和处置结果反馈、人员选派、情况通报、协助整改等工作机制，推动各类监督在深化审计成果运用上相向而行、同向发力。在审计项目计划拟订、审计实施、审计处理、审计整改、大数据运用等方面，审计与纪检监察、巡察等机构积极探索，采用抽调人员相互参与、监督结果互通互用、同步开展或审计前置等方式，推动形成衔接顺畅、配合有效的大监督工作格局。截至目前，先后派出审计业务骨干近50人（次）参与纪委案件办理工作，引进审计技术骨干21人，每年选派审计人员参与旗委巡察工作，有效发挥审计专业优势，得到有关单位的充分肯定。加强对内部审计工作的指导和监督。推动建立对口指导服务内部审计机制，强化与全旗100多家旗直部门、企事业单位内部审计机构的业务指导联系，推动各单位建立健全内部控制措施。强化内部审计制度体系建设，印发《伊金霍洛旗内部审计指导意见》《内部审计业务操作指导》等文件，夯实内部审计工作基础。建立全旗内部审计人才库，组织内部审计人员参加自治区内部审计协会培训，定期组织开展经验交流，对理论知识、审计程序、典型案例进行学习研讨，提升内部审计人员理论水平。坚持以审带训，从内部审计人才库抽选业务能力突出者参与国家审计项目，切实提高内部审计人员实战本领。在狠抓整改中求实见效旗委审计办深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，坚持以推动审计查出问题有效整改、巩固和拓展审计整改效果为目标，坚持揭示问题与推动解决问题相统一，做好审计整改“下半篇文章”。建立审计整改长效机制。加大审计整改约束力度，提请旗委审计委员会审议出台审计查出问题整改销号实施办法、审计整改督查操作规程、审计整改约谈办法（试行），从健全审计整改的领导、监督和落实机制，工作运行机制及审计结果运用和追责问责机制等层面，着力构建全方位、全领域、全过程、全覆盖的长效机制，推动形成旗委审计委员会牵头抓总、审计机关监督检查、成员单位协调联动、主管部门管理督促、被审计单位具体落实的工作体系。推动审计整改形成合力。发挥与纪检监察、人大巡查、党政督查的协作联动机制作用，健全外部联动、结果通报、跟踪督促、函告约谈等审计整改机制，有效发挥审计“治已病、防未病”作用。截至目前，先后提请旗委办公室和旗政府办公室、纪检监察、巡察等向审计整改责任单位发出整改通知、整改督办函等50余份，开展联合现场督查被审计单位整改情况20余次，有效增强被审计单位整改意识。促进旗委、旗政府出台《伊金霍洛旗财政资金审批管理办法》《伊金霍洛旗预算绩效管理实施意见》等14项规范性文件。注重审计整改结果运用。建立健全审计结果运用和追责问责机制，提请旗委审计委员会审议出台审计结果运用办法，将审计查出问题整改情况纳入旗委、旗政府绩效考核体系，作为对镇、部门年度绩效考评内容。突出审计成果运用导向，探索“行业审、系统改”整改模式，针对重点行业的突出问题和重大隐患，督促行业主管部门履行管理责任，牵头整改行业共性问题，推动以点带面提升整个行业系统治理水平，在更高层次、更大范围放大审计整改成效。根据审计查出问题，推动有关单位修订完善预决算编制、政府采购、财政资金管理、公务卡结算等制度办法，推动相关单位提升制度化、规范化水平。在凝心聚力中一体推进 […]

乡村振兴福民祉审计监督促治理——江苏省射阳县2018—2021年农村人居环境整治相关政策和资金审计项目经验总结

江苏省射阳县全面贯彻落实党中央乡村振兴战略，大力践行“绿水青山就是金山银山”理念，深入推进农村人居环境整治工程，增进人民福祉。2021年，射阳县审计局实施了该县2018—2021年农村人居环境整治相关政策和资金审计项目，沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线，坚持宏观着眼、微观入手，全面反映政策措施落实和资金管理使用的总体情况，揭示各环节影响农村人居环境整治工作成效的突出问题，分析原因并提出建议，助推乡村振兴战略实施。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目民生类一等奖。立足当地实际高站位谋划项目射阳县审计局立足该县农村人居环境实际情况，从大处着眼、小处入手，以前瞻思维做好审前准备工作。研究国家战略，明确审计目标。该局将研究型审计理念应用于农村人居环境审计实践，紧扣乡村振兴政策措施落实的关键点确定审计目标。在国家战略研究方面，着重研究党和国家关于生态文明建设、农村人居环境整治等方面的重大决策部署，对“国之大者”做到心中有数。审计组将2018年以来中央一号文件、中央农村工作会议精神、政府工作报告收集梳理成册，集中学习研究全面推进乡村振兴、加快建设农业强国等决策部署，仔细分析比对历年文件中的指导思想、重点任务、工作要求的共同点、不同点和变化趋势，把党和国家决策部署的政治意图、战略规划和工作要求贯穿在审计监督的各个环节，明确聚焦政策落实、资金安全、项目绩效，着力揭示乡村规划与建设项目脱节、任务目标安排不合理、招标投标和项目管理不合规、项目建设缓慢，以及资产闲置和虚报套取、侵占挪用、损失浪费财政补助资金等问题，推动解决影响农村建设成效的体制机制问题，堵塞管理漏洞，建立健全制度，完善涉农资金全面预算绩效管理。研究审计对象，确定审计重点。审计组及时收集整理该县出台的《射阳县农村人居环境整治三年行动实施方案》《射阳县农村人居环境整治工作要点》等政策文件，从目标定位、工程管理、项目绩效等不同维度，研究分析审计对象。多次前往县12345政务服务便民热线、县信访局、县纪委监委等部门和单位，收集农村人居环境整治中群众信访和举报等资料，多渠道搜集行业动态、疑点线索，提前梳理可能存在的问题，分析共性和趋势性问题，重点关注资金分配标准是否科学明确，分配依据是否充分，资金拨付是否及时，有无滞拨、闲置或借统筹整合之名截留挪用财政补助资金，以及任务目标分解是否科学合理，有无多头管理、政策衔接和工作协调不畅、工作推进缓慢、任务目标未完成、虚报治理成效等问题。研究试点经验，谋划实施方案。射阳县农村人居环境整治面积大、时间跨度长、投入资金高、涉及单位多。针对这些特点，审计组选择了1个镇及其下辖的2个村居进行试审。通过试点先行、总结经验，审计组因地制宜制订了审计实施方案，锁定了政策措施执行、农村改厕、农村生活垃圾治理、农村生活污水处理、畜禽粪污治理、村庄规划、村容村貌提升等7个重点关注领域。坚持问题导向高标准实施项目审计组聚焦农村人居环境整治中的重点、难点和疑点，扣实审计细节，打造审计亮点，助推乡村振兴战略实施。内查外调，聚焦重点。审计组抓住事关民生福祉的热点问题进行重点审查。在对某镇改厕招标投标事项审计中，审计组研究评标细则发现，评标办法采取加权平均计算法乘以系数标底值，最接近平均值且高于平均值的为中标价。这个评标办法本意是抵制恶性竞争，防止低于成本价中标，但经过进一步深入调查，发现评标人员无视高于平均值的要求，暗中指定中标人。审计组通过延伸调查发现，一些镇村违规招标投标、违规分包等现象严重，偷工减料、管护不到位等问题突出。针对发现的违规违纪问题，审计组及时向县纪委监委移送问题线索，充分发挥审计监督“利剑”作用。集思广益，聚焦难点。遇到疑难问题时，审计组集体讨论、集思广益。在畜禽粪污集中处理中心发酵罐运行情况审计过程中，存在难以认定设施设备运行时长的问题。审计组研究了招标投标有关规定，告知厂家如不配合提供设施开机参数，今后采购此类设备可能会被排除在外。知晓利害关系后，厂家出具了标注发酵罐耗能参数的产品使用说明书，帮助审计组获得额定功率等参数，从而解决了认定设施设备运行时长的难题。审计组坚持审理与审计“双轨”并行、全过程跟踪审理的质量控制方式，及时化解审计难点。在对农村改厕审计时，审计组对工程项目分包转包的界限一时掌握不准，审理人员及时提供了该局实施的审计项目中类似问题的移送案例，问题迎刃而解。创新赋能，聚焦疑点。审计组采取“业务主审+数据主审”的“双主审”模式，运用“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的工作模式，编制数据需求清单，采集相关数据，经过数据标准化处理，规划确定了21张数据表。在常规数据分析工具的基础上，综合运用ArcGIS、稀疏PCA、GIS+数据等技术方法进行数据分析和展示，建立了改厕、发酵罐运行、粪污收集与处理、禁养区以及农村生活污水处理等审计分析模型，查出违法违规及管理不规范问题，揭示出虚报改厕数量，垃圾收集、转运不及时，污水处理设备运转不畅、效率低以及规划建设不合理等疑点问题。纪审联动，聚焦亮点。审计组注重加强与县纪委监委协作，加大沟通协作和会商研判力度，及时沟通、信息共享，定期交流工作中发现的违纪违规问题，提高移送质量。审计组与县纪委监委有效衔接，实现了审计发现问题的精准核查、靶向发力，提高了发现问题的针对性和查处案件的快捷度，达到了“1＋1＞2”的效果。坚持源头治理助力美丽乡村建设审计组深化审计结果运用，增强审计监督整体效能，将审计成果有效转化为党委、政府决策参考的依据，以高质量审计成果赋能乡村振兴和县域治理能力现代化，助力美丽乡村建设。转化成果，促进决策。在农村生活污水治理审计过程中，审计组实地走访，查出有的畜禽规模养殖场未办理环境影响评估、镇区畜禽粪污发酵罐未正常运行、蛋鸡养殖场建在农民居住点上等多个问题。审计组找准角度，汇总提炼审计成果，形成高价值的审计信息，及时向县委审计委员会、盐城市委审计委员会办公室报送，获相关领导同志批示。根据审计意见和建议，射阳县制定出台《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，推动审计整改工作制度化、规范化。县委、县政府将审计问题整改纳入年终综合考核体系，明确责任，加大考核力度，推动审计问题整改；县委常委会定期听取审计整改情况，进一步落实被审计单位和个人的审计整改主体责任、主管部门管理监督责任及审计部门监督检查责任，明确整改工作内容，细化整改工作措施；在全县范围内开展审计发现问题整改“回头看”专项行动，打通审计监督“最后一公里”。同时，审计组坚持研究型审计和大数据审计“双轮驱动”，开发的大数据审计软件获国家版权局认定，专报信息《“科技强审”美乡村产学合作促振兴》被新华网采用。堵塞漏洞，源头治理。审计发现该县农村生活污水管网规划设计不合理、主管网连接不到位、污水处理站未按时竣工等问题，及时向县委、县政府反映，推动出台了《射阳县农村住房条件改善专项行动实施方案》，规定全面提升农村生活污水治理水平，新建新型农村社区应同步配套建设农村生活污水集中处理设施或就近接入城镇生活污水收集管网。持续完善城乡生活垃圾收运处置体系，有序推进农村生活垃圾就地源头减量和资源化利用，促进了人居环境整治提升长效化。根据审计意见和建议，相关镇区和单位进行了自查自纠，完善制定《射阳县城市管理局关于修订财务管理制度的通知》《关于加强粪肥还田监测的通知》等内部管理制度；相关主管部门出台了《镇区垃圾车清运车辆管理制度》《射阳县农村生活污水处理设施长效运行管理办法（试行）》等文件；县级层面出台《关于做好农村有机易腐垃圾处置工作的通知》《在农村生活污水治理建设中加强镇村支管网建设的通知》等文件，推动把审计成果转化为治理效能，发挥了“治已病”和“防未病”的作用，为加强农村人居环境管理提供了制度保证。

探索“双同模式” 着力解决共性问题和突出问题——北京市某区委书记、区长经济责任审计项目经验总结

为贯彻落实《北京市领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计工作规划（2018—2022年）》，高质量推进审计全覆盖，2021年，按照年度审计计划安排，北京市审计局开展了本市某区委书记、区长经济责任审计项目。该项目在以前年度地方党政主要领导干部经济责任审计创新组织方式和审计方法的基础上，继续探索实践“双同模式”，即对同类经济责任审计项目同步实施，将领导干部经济责任审计与自然资源资产审计统筹实施，以贯彻落实党中央、国务院和市委、市政府宏观决策部署为主线，围绕疏解非首都功能、稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等决策部署内容，依法履行审计监督职责。坚持统筹谋划、系统思维、应用导向、成果转化，在审前准备、现场实施、报告撰写和结果运用等审计全流程强化研究工作，促进被审计单位建立完善制度10余项。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目二等奖。坚持统筹谋划强化分析研判加强顶层设计，组建项目团队。该项目打破部门界限，从市审计局政策研究团队、数据分析团队和相关派出局调配财政、投资、自然资源、计算机等领域专业过硬、经验丰富的骨干力量，组建团队。团队下设党政审计组和部门审计组，统一部署、同步进点、协同实施、相互配合，实现审计信息、资源和成果的共享共用，提升审计实效。党政审计组按照审计重点，设置决策分析、财政、政府投资、国土、国资、民生保障等业务板块。在项目启动阶段，项目主审和业务骨干纷纷走上讲台，围绕各板块的关注热点和审计重点，与大家分享审计方法和经验。通过创新培训形式为审计人员提供互动交流平台，强化对参审人员的业务指导。强化区域特点，锁定审计重点板块。项目团队调取相关资料，纵向跨年、横向跨区集中开展审前分析，实现“一次分析、多区共用”。重点研究有关中央及地方决策部署、战略安排、改革方向的热点问题，立足区域功能定位、推动经济持续发展、完善政府治理体制的特点问题，以及拿不准、吃不透的难点问题。审前分析突出决策线和资金线。决策分析板块作为事项龙头，依据北京城市总体规划和某区分区规划，通过梳理上级下达的各项决策部署和任务指标，区委、区政府与市有关部门签署的任务书、目标责任制等资料，确定被审计领导干部任期内应该履行的经济责任；通过梳理分析区委、区政府相关会议纪要、收发文目录、年度工作报告、区经济和社会发展报告等资料，确定被审计领导干部任期内做出的重大决策事项。财政板块作为资金龙头，通过对收入质量、转移支付依赖度和支出比重等数据的综合分析，将审计关注点聚焦在人大对政府经济行为的监督管理、预算管理、政府债务管理、全面预算绩效管理等方面。同时，发挥资金源头的优势，分析财政资金支出重点投向，为其他板块提供数据支撑。各审计板块以决策事项和财政资金为切入点，共商共讨、群策群力。根据板块需求，开展现场点对点调研，有效缩短分析时间，锁定审计重点和疑点，最终确定以文化、大尺度绿化建设推动情况，疏解整治促提升任务完成情况，减量集约发展，民生改善等事项作为审计重点，突出反映党和国家经济方针政策贯彻落实、经济社会发展中各类风险防范化解、重点民生资金使用和项目建设等情况。坚持系统思维加强数据赋能由点及面，增强贯通性和穿透性。现场实施阶段，审计人员聚焦主责主业，紧扣领导干部经济责任，恪守审计权力边界，对发现的审计疑点贯通被审计领导干部在决策、管理和执行三个层面的履职行为，穿透事项结果，反映问题本质，做到上下贯通、由点及面、深入核查，力求一项政策措施既揭示决策部署也反映落地效果，一笔资金既查预算安排也查资金管理使用绩效，形成完整的监督链条。如政府投资板块，审计发现项目部分建设内容的建设责任主体是社会企业，存在由于社会企业资金链断裂造成项目未按期完工的问题，审计组在确定问题和取证时，向上追查区委、区政府的决策情况，向下分析项目未按期完工造成的后果。 “花钱见效”，强化成本意识和绩效观念。近年来，对地方政府全面预算绩效管理情况的审计内容逐渐丰富，“花钱必问效，无效必问责”的绩效理念深入人心。审计组探索将政府制定落实政策、组织开展项目、管理使用资金等情况纳入审计范围，聚焦财政资金要求怎么花，实际花了多少，花得好不好，从资金绩效评价向政策绩效、管理绩效和使用绩效评价等方面拓展。如财政板块加大对产业扶持政策、财政专项资金、项目申报文本、公务用车管理台账等分析力度，在评价政策绩效、专项资金绩效等方面做了大量有益探索；国资板块对基金的投入和目标实现情况进行分析；结合全区政府投资建设项目资金量排名前五的工程建设主体中有区属国有企业的特点，政府投资板块对相关企业政府投资建设资金的收支余情况进行调查分析。审计发现基金目标规模未达成、长期闲置，大量财政资金在乡村和区属企业结存、滞留，未充分发挥效益等问题。围绕特点，加大数据分析力度。针对各板块的业务特点，审计人员运用国土空间规划“一张图”、天眼查等工具开展审计；发挥大数据审计技术在采集数据、分析数据、查找疑点、归纳提炼等方面的作用，将Python、SQL Server广泛应用于财政、国资等领域，并形成审计案例；开展跨领域数据间的比对关联分析，发现政策执行中体制机制方面存在的问题。国土板块在核实新一轮百万亩造林项目完成情况时，调取造林数据导入国土空间规划“一张图”系统，结合多期高分辨率卫星遥感影像数据逐个图斑进行审计认定，最终发现当年造林任务完成量不准确、造林占用耕地等问题。财政板块在核查财政主管部门履行绩效目标形式性审核职责过程中，通过分析标准Excel表格结构，编写Python程序，对非结构化数据进行批量汇总，将部门填写的各类绩效目标整理为结构化数据，导入SQL Server数据库，对其中数量指标、进度指标、成本指标、服务对象满意度指标等进行多维度分析建模。审计发现该区近300份项目支出绩效目标申报表存在绩效指标填报未细化、指标不明确、不可考核等问题。为了进一步提升模型应用的广泛性，审计人员将填写不合规的指标值导入自然语义分析系统进行分词，计算词频和权重，将词频和权重较高的词汇追加完善至模型中，并将新模型应用于其他区绩效目标表审核事项中。坚持应用导向提升报告质量在报告撰写阶段，针对审计发现的问题，审计组分析事项层级，从决策、管理到具体执行，再次梳理被审计领导干部履职行为，结合事项发生时的背景和当下政策要求，研究和挖掘问题背后的深层次体制机制原因，审慎界定领导干部应当承担的责任，为提出有针对性的审计建议夯实基础。如审计发现区委、区政府对某重大经济事项决策不当造成公共资金、国有资产面临重大损失风险的问题，从问题表现看，被审计领导干部应承担直接责任，但审计组讨论发现，该问题的决策背景不清晰，缺少原因分析，面对风险，区委、区政府是否采取解决措施也未揭示，责任界定不够客观，需要进一步完善证据链条。审计人员在与被审计单位座谈时，对方曾口头表达过支持民营企业脱困的决策背景，但缺乏证据支持。经过多次沟通，最终取得相关证据，且区委、区政府高度关注审计反映的问题，在审计期间就出台了工作推进方案，着力解决相关问题。上述背景和举措均在审计报告上予以反映，力求评价客观公正，从报告使用者的角度提升报告的可读性和效果性。 […]

精准“画像” 推动提升治理水平——审计署驻昆明特派员办事处实施的云南省委原书记、原省长经济责任审计项目经验总结

2021年，审计署驻昆明特派员办事处组织实施了云南省委原书记、原省长经济责任审计项目，昆明办从云南省情、自然资源禀赋和经济社会发展特点出发，谋思路、找重点、寻突破，以做实研究型审计为着力点，通过揭示全省普遍性、倾向性问题和重大个案问题，推动地方政府提升治理水平。审计报告反映的多个问题被“四个报告”或专项报告以典型事例采用，9篇审计信息被审计署审计要情及审计重要信息采用。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目二等奖。做实审计研究谋篇布局深入研究中央领导指示批示和党中央、国务院战略部署，明确审计目标。2015年1月，习近平总书记在考察云南时，提出使云南努力成为我国民族团结进步示范区、生态文明建设排头兵、面向南亚东南亚辐射中心的“三个定位”。2020年，习近平总书记再次考察云南时总结了云南省在全国发展大局中的“四个突出特点”，即云南地处我国西南边陲，属于欠发达省份，加快发展和脱贫攻坚任务艰巨；云南是我国少数民族种类最多的省份，民族问题、宗教问题、边境问题相互交织；云南是我国西南生态安全屏障，承担着维护区域、国家乃至国际生态安全的重大职责；云南是我国面向南亚东南亚和环印度洋地区开放的大通道和桥头堡。同时，中国（云南）自由贸易试验区作为国务院批准设立的第一批沿边自贸试验区，自2019年8月挂牌成立以来，全面落实中央关于加快沿边开放要求，不断深化投资、贸易、金融领域改革创新，持续深化科技、教育、医疗领域开放合作，逐步形成我国面向南亚东南亚辐射中心、开放前沿。昆明办紧扣习近平总书记考察云南重要讲话精神以及中国（云南）自由贸易试验区等重大战略部署落实情况，立足把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的目标，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，深入研究云南省在落实过程中存在的机制缺陷和制度漏洞，系统分析该省在落实服务和融入国家战略大局方面存在的问题。深入研究制约当地经济社会发展的突出问题，明确审计重点。昆明办坚持从宏观着眼、从微观入手，围绕“被审计领导干部履行经济责任”的主线，从经济监督出发，按照“围绕职责、分类梳理，围绕特点、锁定重点，围绕责任、全程扫描”的思路，聚焦省委书记、省长履职情况和贯彻执行党中央决策部署等重大工作以及任期内的重大决策事项，研究制约当地经济社会发展的突出问题。审计组将经济风险防范、财政体制管理作为重中之重进行核查，从关注资金向关注政策执行和重大经济决策转变，从偏重个案监督向重视分析共性问题转变，确保审计报告的谋篇布局集中体现云南省存在的全局性问题和特性问题。如在财政领域，紧盯地方政府债务风险，深入揭示利用PPP项目违规举债的问题，紧盯县级财政支付风险，完整反映全省相关县挪用上级转移支付资金的普遍性问题；在金融领域，重点关注重大风险防范，揭示商业银行相关风险；在民生保障领域，结合“我为群众办实事”活动，重点关注资金使用“最后一公里”，揭示滞拨截留、应保未保等损害群众切身利益的问题。聚焦特色特点精准“画像” 按照审计实施方案确定的重点内容，审计组沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线双向贯通，对项目、业务、资金的安排等做到心中有数。在写好审计报告的同时，昆明办对全省普遍性、倾向性问题和重大个案问题及时总结，开展专题研究，按照“专题事项+业务板块”的组织方式，将专题事项的审计内容分解到实施方案的相应板块。聚焦云南省情和发展特色。昆明办深刻领会“四个突出特点”的基本省情，深刻理解“边疆、民族、山区、美丽”的新内涵。重点关注民族团结进步示范区建设、面向南亚东南亚辐射中心建设等国家重大战略、规划和项目的推进落实情况等，坚持以审计监督推动被审计领导干部依法履职尽责，确保中央政令畅通、重大政策措施落地，推动地方强化制度建设、不断深化改革、提升治理水平。本项目揭示了审计对象在贯彻执行中央重大经济方针政策和决策部署、履行民生保障和改善职责、履行经济风险防范职责、履行生态文明建设职责、履行财政管理职责和以往审计查出问题整改等6个方面30多个典型问题。聚焦审计对象履职特点。昆明办牢记“国之大者”，持续开展对审计对象的常态化研究。深入研究被审计领导干部直接批示、决策的重要事项，全面系统地梳理了云南省委、省政府贯彻执行中央重大经济方针政策和决策部署的总体情况、具体措施、执行情况和实际效果，进一步聚焦审计重点。弄清楚国家大政方针背后蕴含的政治意图、战略考量和实践要求，搞明白政治要求下的政策安排、政策安排中需要重点关注的项目和资金，准确了解把握经济事项的全貌和实质。重点关注云南省落实和融入国家战略大局、绿色发展和“十三五”规划对相关领域的安排部署。审计报告反映的问题典型性强，充分体现了云南省经济发展的特点，实现了精准“画像”。 […]

细分析找准切口深挖掘做大成果——山东省济南市章丘区财政局2020年度预算执行和其他财政收支情况审计项目经验总结