行政事业单位在建立资产内部控制体系时必须从本单位实际出发，分析评估可能存在的风险点，针对可能存在的风险点采取防控措施。        （一）资产岗位设置风险点及防控措施 资产岗位设置的风险点主要有：第一，行政事业单位人员编制有限，容易出现一人多岗、权责不清的现象，加大了资产业务控制的风险。第二，行政事业单位存在“一支笔”“一言堂”、一把手权力过大及缺乏科学决策的风险。 资产岗位设置的防控措施主要包括：第一，应当建立资产归口管理的责任制度，由具有财务专业知识的人员负责资产的日常管理工作，确保固定资产管理人员与财务人员、存货管理人员与财务人员、出纳与会计人员、票据管理人员与会计人员不能由同一人担任。第二，行政事业单位可以根据自身的情况建立资产业务管理委员会，该委员会至少由三名人员组成，在资产内部规范流程中资产业务管理委员会处于核心地位。第三，认真执行“三重一大”决策制度，发生大额资金支付业务、重大资产购置、处置事项要由集体商议、集体决策。        （二）货币资金管理风险点及防控措施 货币资金管理的风险点主要有：第一，出纳兼任收入、支出、债权、债务账务处理和会计档案保管工作。第二，经济业务支付所需银行预留印鉴（公章、财务专用章、私章等）和票据全部由同一人员保管。第三，未配备专门的保管设备保管货币资金和单位用章。第四，未设置现金日记账本，未及时将现金业务支出收入的每笔业务登账。第五，未设置现金备用金保管的最高限额。第六，未设置现金盘点与会计对账制度。 货币资金管理的防控措施主要包括：第一，单位应当专门设立出纳岗位，制定出纳岗位责任制度，出纳岗位主要负责现金的收入、支出、保管和登记工作，出纳岗位必须和会计岗位相互分离，不得由同一人办理现金业务的全过程，除经授权，其他人员不得接触现金。第二，严禁将单位的所有印鉴交由同一人保管，个人印鉴特别是单位负责人的印鉴应该由本人保管，不得寄存由其他人员保管。第三，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据全部集中一人保管。第四，每个行政事业单位必须购置一个保险设备专门存放现金、票据和印鉴等物件。第五，现金出纳人员负责设置现金日记账本，及时逐笔登记每笔现金支出、收入业务。第六，设置现金备用金限额标准，现金超过限额标准的，出纳人员要及时将超额的现金缴入银行，确保资金安全和合规。第七，每日出纳人员都要对现金进行盘点，每月至少一次出纳人员要与会计人员进行现金对账，保证账实相符、账账相符。        （三）银行存款管理风险点及防控措施 银行存款管理的风险点主要有：第一，出纳人员未设置银行存款日记账账本或者未按照要求逐笔登记银行收入、支出款项。第二，出纳人员未按照要求将银行存款日记账与银行存款对账单核对，也未与财务人员核对会计账中的银行存款账户余额。第三，存在私自开设账户、撤销账户和公款私存现象。第四，未及时拨付上级单位拨入的财政性专项资金收入，导致财政性资金使用效率低下。第五，往来款项长期挂账，部分应收款项未能及时收缴或者向主管部门申请补助拨付。 银行存款管理的防控措施主要包括：第一，出纳人员应当负责设置银行存款日记账账本，及时逐笔在银行存款日记账中登记每笔银行存款的收入、支出业务。第二，出纳人员每月至少核对一次银行存款日记账余额与银行存款对账单余额，每月至少核对一次银行存款对账单余额与财务人员会计账中的银行存款账户余额，做到账账相符、账实相符。第三，单位要严格遵守银行账户管理条例，严禁未经批准私自开设账户、撤销账户以及严禁公款私存，一经发现及时上报同级纪检、监察部门。第四，对于上级单位拨入的财政性专项资金，要及时通知下属部门及人员开展相关业务活动，要在下级部门申请拨款10个工作日内拨付款项。第五，会计人员至少每季度清理一次往来款项，对于已完工结算的项目结余资金要及时上缴财政，做到专款专用；对于应收款项应及时向个人追讨或向上级部门申请补助资金。        （四）非流动性资产管理风险点及防控措施 非流动性资产管理的风险点主要有：第一，新增固定资产、无形资产未及时录制资产卡片或登记信息不完整。第二，未制定非流动性资产使用人和保管人制度，贵重物品、保密资产未指定专人负责保管。第三，对报废、调拨和处置的资产未上报主管部门审核，手续和资料不齐全。第四，资产管理人员与会计人员没有定期盘点非流动性资产，造成国有资产流失。 非流动性资产管理的防控措施主要包括：第一，建立健全资产管理人员岗位责任制度，购置固定资产、无形资产的业务经办人要将固定资产发票复印件交由资产管理人员，资产管理人员要及时录制资产卡片，资产信息要完整、准确，会计人员要对资产信息进行复核。第二，建立健全非流动性资产使用人和保管人制度，资产管理人员要逐一落实每项资产的使用人员及保管人员，并且要求使用人员和保管人员在相应的资产卡片上签字确认。第三，指定专人负责保管贵重物品和保密资产，未经授权其他人员不得随意接触贵重物品和保密资产。第四，单位要严格按照国有资产管理相关规定，对于报废、调拨和处置的每件资产都要先上报资产业务管理委员会进行审议，审议通过后再报主管部门进行审批，保证手续完整、处置资料齐全。第五，资产管理人员与会计人员每年至少进行一次非流动性资产盘点，发现问题要及时上报资产业务管理委员会，并按照资产业务管理委员会的决议进行处理。

一、信息化时代医院财务人员岗位能力所存在的不足 调研发现，主要存在以下三个方面的不足：       1、财务人员在岗位工作中的探究能力不足 与程序性决策不同，在非程序性决策中并未前置性技术路线可供对标，这就需要财务人员需合理使用财务信息化手段，在任务驱动下完成财务内控工作。然而，通常情况下医院财务人员因缺乏足够的探究能力，使之在面对诸如科室建设中的随机事件时，难以激活自身的岗位主体性，而习惯于“向上报备”为工作借口。科室建设面临人力资源和物力资源的双重投入，在价值层面则表现为预算编制、预算执行和预算评价等事项。其中，由于各业务科室的诊疗工作内容存在差异，在科室建设中的资源投入也存在不同。再者，即使同一科室在不同的建设阶段也存在着人力资源和物力资源投入的差异化选择需要。可见，在这种典型的非程序性决策领域，医院财务人员便显得束手无策。       2、财务人员在岗位工作中的学习能力不足 随着医院体制机制改革的不断深化，科室群建设成了今后科室建设的趋势。为此，医院在对财务人员开展岗位培训时，也有意识地为他们介绍业务科室运营的基本情况，以使其在财务内控中做到心中有数。但在现阶段的调研中却发现，财务人员对科室业务知识的整合和迁移能力存在不足，受制于这种不足，在财务内控中时常存在着顾此失彼的现象。这里需要强调的是，在提升财务人员对财务数字化、智能化应用能力的同时，还需使他们能自觉将医院专业技术部门的财务内控要求纳入能力建设范畴，这样才能使财务人员的岗位能力建设根植于医院运营的大环境之中。然而，当前无论是财务人员自身，还是医院管理层对财务人员的岗位要求，似乎都未能对这种植根性需要引起足够的重视。       3、财务人员在岗位工作中的创新能力不足 熊彼特语境下的“创新”主要指对资源配置形态的重构，在本文中可指向财务信息化工作流程的再造与重塑。围绕科室建设这一重要任务，财务人员需以团队作业的方式参与到科室建设的具体工作之中，如跟踪审计。经验表明，依据会计原始凭证的跟踪审计，只能从要件的形式化上做出合规性判断，而难以就要件背后经济活动的真实性与合理性做出判断。可见，这便属于非程序性决策的范畴。面对这一财务内控任务，因财务人员在岗位工作中的创新能力不足，使之在确认会计凭证的合法性与有效性上仍主要从形式化做出判断。显然，这也充分暴露出信息化技术在应用于专项财务内控中时，仍习惯于从程序性决策的视角来开展工作，其后果难免与政府会计制度的要求相背离。       二、医院财务人员岗位能力建设的着力点分析 在上述问题导向下，医院财务人员岗位能力建设的着力点可分析如下：       1、着力于转变岗位工作意识 信息化时代的到来为医院财务人员解决非程序性决策提供诸多手段与工具，但财务人员若未形成岗位探究意识，则仍难以获得财务信息化技术所带来的红利。因此，在岗位能力建设中需着力于转变财务人员的岗位工作意识。在相关研究述评中提及了需对“出纳”身份的摒弃，受此启发，医院管理层需为财务人员岗位能力建设创造条件，这里的条件不仅涉及制度条件，还应为形塑财务人员的大局观提供契机。与此同时，在转变财务人员岗位意识时，还应引入正向和负向激励机制。在问题部分已经提到，财务人员一旦遇见无法对标的财务内控事项时，习惯于向上报备。对此，需在提质增效的工作原则下以鼓励和规制的举措引出财务人员转变岗位意识的自觉。聚焦医院科室建设，转变岗位工作意识还需通过下沉财务内控活动来实现。       2、着力于搭建知识共享平台 笔者认为，当前难以在财务人员中实施轮岗制度，这不仅与财务内控所要求的保密原则有关，也与财务工作本身的专业性有关。这就意味着，需在相对固化的岗位工作职责条件下，提升财务人员群体的主业知识整合与迁移能力，使之能将医院的主业知识融入财务信息化管理的手段之中。为此，目前还需着力于为财务人员搭建知识共享平台。在信息化时代搭建这类平台已不存在技术难题，难题却在平台的内容设计与使用方式。笔者认为，搭建知识共享平台在财务人员的岗位能力建设中主要起到知识外溢效应。同时，为财务人员在信息化时代建立终身学习和自组织学习系统提供条件。因此，在平台内容的设计中需满足上述要求。在平台的使用方式上，应能助力于他们处置非程序性决策的需要。       3、着力于设置专家咨询机构 医院财务人员创新能力不足事出有因，一方面源于他们不具有创新工作模式和流程的权限，另一方面则归因于医院管理层并未意识到调整现行财务内控模式的必要。受这两类因素的决定，在财务人员岗位能力建设中始终以一种浅层的方式来对待，如增强他们的岗位意识，甚至部分研究者提出了采取轮岗的方式（笔者不赞同这种方式）。为了增强医院财务人员队伍应对包括科室建设在内的日益复杂的财务内控的能力，还需着力于设置专家咨询机构，以该机构的权威性和专业性来辅助财务工作模式的创新，最终使财务人员在工作实践中逐步获得创新意识和创新能力。这就要求为财务人员岗位能力建设提供良性的内控环境。       三、医院财务人员岗位能力建设途径 根据以上所述，医院财务人员岗位能力建设途径如下所述：       1、制订财务人员岗位信息化能力建设计划 医院管理层需深度参与到财务人员岗位能力建设中来，管理层的工作任务便是，立足于信息化时代要求制订相应的建设计划。上文指出财务人员缺乏岗位创新的权限，以及在面对科室建设中缺少大局观。为此，在建设计划中应涵盖制度设计、岗位培训内容设计，以及财务人员岗位能力建设考评等模块。在制度设计中，应在医院针对职能部门的章程中，以制度形式提升财务部门的职能地位，进而为合理授权促进财务人员开展工作创新提供条件。在岗位培训内容设计中，除含有对政府会计制度学习的常规内容外，还应委派医院宣传部门的干事为其开展关于医院主业发展的介绍与宣讲，并帮助财务部门培育学习型文化。在对财务人员岗位能力建设的考评中，需以团队为考核对象，并落实财务部门负责人的主体责任。       2、围绕医院发展战略对财务人员实施动员 财务人员在岗位工作中探究能力的形成，首先来源于探究意识的建立，而探究意识的建立又需在工作中的问题意识驱动下来获得。为此，当前需围绕医院发展战略对财务人员实施工作动员。在上文已经提及了医院宣传部门的培训职责，宣传部门在树立财务人员大局观的过程中将发挥建设性作用。与此同时，可委派医院核心业务科室的负责人，站在医院发展战略的高度为财务人员开展专题讲座，讲座可围绕着“财务信息化管理助力科室建设”的主题展开，并在讲座中设置互动和研讨环节，以增强财务人员的探究意识和解决问题的能力。笔者认为，最为重要的一环便是财务人员内部所开展的问题研讨，即围绕“如何开发财务信息化手段助力医院发展”来展开部门研讨，并就目前在工作中所存在的不足进行分析并提出解决方案。       3、为岗位能力的建设搭建专业数据资源库 在工作动员的基础上，还需为财务人员岗位能力的建设搭建专业数据资源库，该数据库可作为财务人员的信息共享平台。笔者建议，该平台的功能可定位于：1为财务人员自主解决非程序性决策提供数据资源；2为财务人员开展专项预算管理提供数据资源；3为财务人员整合和迁移医院主业知识提供案例资源；4为财务人员之间、财务人员与业务科室之间提供自媒体平台。为此，医院信息化部门需聚焦财务人员岗位能力建设的着力点，以及当前所存在的能力短板合理规划专业数据库的功能模块。根据现有经验，可将功能模块规划为：医院财经制度运行知识模块、医院物资采购知识模块、医院科室建设知识模块、医院后勤保障知识模块等。       4、组建专家咨询委员会助力财务人员成长 尽管医院管理层能够为财务人员创新能力的养成提供制度保障，但无法确保创新后的实际效果能否提升医院财务内控质量。为此，可在医院院长办公室增设“专家咨询委员会”，委员会的成员应主要来自医联体中的：财务内控专家、业务科室负责人、纪检监察部门负责人。医院管理层在鼓励财务管理团队下沉财务内控影响力，并集体研讨跟踪审计方案，以及提质增效策略时，应在专家咨询委员会的辅导下使这些方案和策略具备可操作性。因此，财务管理团队与专家委员会之间建立了一种研讨和协商机制，进而就为信息化时代下财务人员岗位能力的跃迁提供了条件。 总之，本文认为，需将政策导向下的岗位能力建设问题，纳入信息化时代背景下来考察，这样才能为问题的解决赋予鲜活的时代特征。另外，还需突破组织管理、思政动员的模式束缚，在财务人员岗位能力金字塔形态下重视对“头部”能力的塑造，即能合理应用财务信息化手段解决非程序性决策。具体的建设途径为：医院管理层需深度参与到财务人员岗位能力建设中来，管理层的工作任务便是，立足于信息化时代要求制订相应的建设计划；当前需围绕医院发展战略对财务人员实施工作动员；在工作动员的基础上，需为财务人员岗位能力的建设搭建专业数据资源库，该数据库可作为财务人员的信息共享平台；可在医院院长办公室增设“专家咨询委员会”，委员会的成员应主要来自医联体中的财务内控专家、业务科室负责人、纪检监察部门负责人。

众所周知，出纳是财会工作中的基层岗位，工作虽然较为简单，但也比较繁琐，其中有很多大家容易出错或忽略遗忘的地方。接下来为大家整理了出纳日常工作当中10条应注意的事项及账务处理程序，希望可以帮大家理清思路，更好的胜任出纳工作！ 出纳工作注意事项： （1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品； （2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划； （3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排； （4）按顺序办理各项收付款业务； （5）当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账； （6）当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符； （7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象； （8）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理； （9）根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表；同时每月终了3天内，有价证券、现金等进行登记核对； （10）收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符。

岗位风险点梳理及防控交流活动 为进一步提高风险防范意识，健全风险防范机制，发挥财务预警和控制作用，近期，财务资产部开展“岗位风险点梳理及防范控制交流活动”。财务人员轮流对本岗位工作中的风险点进行认真梳理，全面分析引起风险的原因，找出当前财务业务标准和流程中存在的问题，根据实际情况提出适当的风险防控措施，提交部门全体人员讨论并修改、完善。 一、活动目的 通过对岗位风险点的梳理和分析，全面了解财务业务工作中存在的风险，找出风险防范的薄弱环节，提出切实可行的风险防控措施，增强财务人员的风险防范意识，提高财务风险防范能力，为财务部门更好地履行财务管理职能提供保障。 二、活动内容 （一）岗位风险点梳理 财务人员对本岗位工作中的风险点进行认真梳理，包括业务风险、操作风险、管理风险等，并对风险点进行分类，提出相应的风险防控措施。 （二）风险原因分析 财务人员对风险点引起的原因进行全面分析，找出风险产生的根本原因，为制定相应的风险防控措施提供依据。 （三）问题找出 财务人员对当前财务业务标准和流程中存在的问题进行分析，找出问题产生的原因，并提出解决问题的建议。 （四）风险防控措施 财务人员根据风险点和风险原因，提出切实可行的风险防控措施，并对措施的实施效果进行评估。 三、活动成果 通过本次活动，财务人员对岗位风险点有了更深入的了解，风险防范意识和能力得到了提高，提出了切实可行的风险防控措施，为财务部门更好地履行财务管理职能提供了保障。 四、活动建议 （一）加强风险防范意识 财务人员要加强风险防范意识，不断学习财务风险防范知识，提高风险识别和防范能力。 （二）完善风险防范机制 财务部门要完善风险防范机制，建立健全风险防范体系，加强风险监测和预警，及时发现和化解风险。 （三）加强风险管理培训 财务部门要加强风险管理培训，提高财务人员的风险管理水平，增强财务人员的风险防范意识和能力。 一、加强风险管控意识，树立风险防范理念。 财务资产部全体人员要充分认识到，财务风险防范工作是一项长期而艰巨的任务，要不断加强风险管控意识，树立风险防范理念，切实增强风险防范能力。要加强学习，提高风险防范知识水平，不断提高风险防范意识，增强风险防范能力。要加强监督，强化风险防范责任，严格落实风险防范措施，确保财务资产安全。 二、建立健全风险防范体系，完善风险防范机制。 财务资产部要建立健全风险防范体系，完善风险防范机制。要建立健全财务制度，规范财务行为，加强财务管理。要建立健全风险预警机制，及时发现和化解风险隐患。要建立健全应急预案，提高应对突发事件的能力。 三、加强风险防范宣传，提高风险防范能力。 财务资产部要加强风险防范宣传，提高风险防范能力。要通过各种形式开展风险防范宣传活动，使广大干部职工了解风险防范知识，增强风险防范意识。要加强风险防范培训，提高干部职工的风险防范能力。 四、加强风险防范检查，严肃查处违规违纪行为。 财务资产部要加强风险防范检查，严肃查处违规违纪行为。要对财务管理工作进行全面检查，及时发现和纠正违规违纪行为。要建立健全违规违纪行为查处机制，严肃查处违规违纪行为，保证财务资产安全。 财务风险防范工作是一项长期而艰巨的任务，需要财务资产部全体人员的共同努力。我们要不断加强风险管控意识，树立风险防范理念，建立健全风险防范体系，完善风险防范机制，加强风险防范宣传，提高风险防范能力，加强风险防范检查，严肃查处违规违纪行为，切实提高财务资产安全水平。

廉政风险防控管理是以制约和监督权力运行为核心，以排查廉政风险为基础，以建立健全防范措施为保障，以加强制度建设为重点，以科技支撑为手段，将风险防控理论和质量管理理念应用于反腐倡廉实践的工作机制。推进廉政风险防控体系建设，构建权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时的廉政风险防控机制，是党风廉政建设与企业业务建设紧密结合的有效形式，是对惩治和预防腐败体系的重要完善。 （一）关于“三重一大”决策廉政风险防控 1、廉政风险点表现形式 （1）重大事项未提前充分论证致使决策失误，给公司造成经济损失。 （2）“三重一大”事项未按规定履行民主决策程序、由个别领导擅自决定，对公司造成不良后果。 （3）在履行“三重一大”民主决策程序时，未体现多数人的意见，造成决策失误，对公司造成不良后果。 （4）决策程序不严谨，记录不完整，纪要不规范，缺乏讨论、决定、签字等关键痕迹，不能充分反映决策过程和细节。 （5）涉及职工利益的重大事项未经职工代表大会或相关程序讨论，造成职工队伍情绪不稳定，发生集体上访等影响企业形象事件。 （6）重大事项虽履行了民主决策程序，但在后期执行过程中，负责领导及职能部门擅自变更会议决策，对公司造成经济损失和不良影响。 2、防范措施 （1）及时修订完善公司党委、总经理办公会议事规则及公司“三重一大”决策管理办法等规章制度，认真落实党委研究讨论是决策重大问题前置程序的要求，明确界定决策内容、事项及程序。 ——执行部门：综合管理部、党委办公室 （2）认真贯彻执行民主集中制原则，增强民主决策意识，认真落实党政领导末位表态制度，杜绝“一言堂”现象。 ——公司领导班子成员 （3）“三重一大”事项提交会议集体决策前应充分吸收相关部门及人员的意见，做好基础调研准备。 ——执行部门：综合管理部、党委办公室 （4）研究决定企业改制以及经营管理方面的重大问题、涉及职工切身利益的重大事项、制定重要的规章制度等事项，应当由公司工会通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。 ——党群工作部（工会） （5）各级人员要严格执行“三重一大”关于决策准备、决策形成、决策执行等工作流程，促进形成相互监督、相互制约工作氛围。 ——执行部门：公司领导人员，各部门、场站 （6）公司监察审计部门要加强对“三重一大”决策制度执行情况的督检查，确保决策程序规范、严谨，决策会议记录有讨论、决定、签字等关键痕迹。 ——执行部门：党群工作部（纪检监察） （二）关于干部选拔任用廉政风险防控 1、廉政风险点表现形式 （1）未按照干部选拔任用规定程序推荐、考察、酝酿、讨论决定任免干部。 （2）利用职务便利封官许愿、营私舞弊，使不符合资格条件人员参加干部选拔，或使符合条件的人员不能参加考试。 （3）利用职务便利，私自泄露干部考察、酝酿、决定、考试试题等环节中不允许公开的内容。 （4）在干部选拔环节中，采取不正当手段为本人或者他人谋取职位。 （5）在干部考察工作中隐瞒或者歪曲事实真相。 （6）在工作调动、机构变动时，突击提拔、调整干部。要求或者指使提拔亲属及身边工作人员。 （7）对公示期间反映的问题刻意隐瞒或未正确处理。 （8）竞聘人员有弄虚作假、拉票、贿选、小团伙等违规行为。 2、防范措施 （1）认真执行上级干部选拔任用制度，修订完善公司关于中层干部任免工作制度，严格规范公司干部选拔任用程序。 ——执行部门：党委组织部 （2）严格选拔任用工作流程，认真执行动议、提名、酝酿、民主推荐、组织考察、征求纪检意见、组织人事部门建议、党委讨论决定、个人事项核查、公示、任职等11个程序。 ——公司党委、党委组织部 （3）认真执行“三重一大”决策制度，做好选拔人员的充分调研，干部选拔任用必须经党委会集体讨论后方可任用。 ——执行部门：党委组织部 （4）严格执行公示和纪检审核程序，加强群众监督和纪检部门的监督。 ——执行部门：党委组织部、党群工作部（纪检监察） （5）加强党风廉政教育，增强各级管理人员廉洁自律意识，杜绝在干部选拔任用环节发生违规违纪现象。 ——执行部门：党群工作部（纪检监察）   （6）建立责任追究制度，发现问题追究相关责任人责任。 ——执行部门：公司党委、纪委 （三）关于安全生产管理廉政风险防控 1、廉政风险点表现形式 （1）在日常安全生产管理、重要节点检查及安全隐患排查过程中，接受个别部门场站、人员的好处拉拢，发现问题不作处理或降低整改条件或减轻处罚。 （2）在发生事故时，为维护局部利益，采取对事故隐瞒不报或不如实上报，以期大事化小、小事化了。 （3）场站人员岗级调整、培训、考试过程中，发生行贿受贿行为。 （4）安全生产管理及指标考核过程中，部门、场站私自编造假资料、假数据，以取得公司奖励或避免被考核。 （5）借配备生产用品备品备件、安全工器具的机会，接受供应商的好处，将公司采购信息泄露给对方；或借公司采购生产设备之机，为自己亲戚、朋友、特殊关系人提供物资采购的便利条件。 （6）接受供应商贿赂，对公司购进低质、高价安全生产用品进场检验时放松标准和要求。 （7）将生产用品备品备件、安全工器具变相处理挪为私用、他用。 （8）场站废旧物资不按规定办理退库手续，违规截留或私自处理变卖场站库存设备、废旧材料，将设备材料、处理款私分、私用。 […]

财务出纳工作的重要性是毋庸置疑的，所以需要认真反思工作中存在的不足，并加以总结才能获得进步，工作做得精准。下面由小编给大家带来企业财务出纳工作总结范文精选，一起来看看吧! 企业财务出纳个人工作总结范文(一) 作为出纳兼文员，在公司和财务资产部的直接领导和指导下，在各位员工的大力支持下，我圆满完成了今年的工作任务，以下是我的个人工作总结。 一、做好票据审核、整理和报销工作 由于经理更换了多次工作方法，也给财务票据报销工作带来一些难度，在这种情况下，我主动和筹建处财务资产部以及经理进行多次沟通，及时领会了上级筹建处关于财务部门的工作目标和工作要求，及时了解掌握财务核算目标，依据财务目标审核票据，主动为分公司经济活动提供经济数据。 在票据审核上，严格遵守集团公司的相关财务规定和票据报销实施细则，严格执行“一支笔”批钱和各项财务制度，严格依据规定审核各种票据，确保了票据的合理、合法，如实反映出企业的正常经营活动。并及时督促提醒员工上报相关票据，及时将审核的票据上报筹建处领导签字，保证了回款及时，为企业正常经营活动提供了经济保障。 二、做好与上管部门的衔接、沟通与办理 由于筹建处资产财务部距离xx较远，往来办理业务极不方便，在这种客观情况下，在资产财务部需要办理业务的情况下，积极跑银行，查询银行票据;去税务，缴纳各种报表;积极为员工办理失业保险、医疗保险;积极联系地方管理部门，进行了年检，保证了企业的各项经济活动正常、顺畅进行。 三、全力做好综合管理工作 目前，财务部除了两位经理外，财务部就我一个人，在这种情况下，日常财务部工作落在了我的身上，积极落实领导交办的各种上报材料，积极编写分公司周计划、月计划;积极编写月总结、年度总结;积极完成领导交办的各项工作任务。努力做好员工的日常考核和出勤考核工作，努力贯彻落实筹建处下发的各种规章制度，积极为分公司领导开展日常生产经营工作做好参谋。 通过全身心努力付出，得到筹建处财务资产部和有关领导的认可，给我开拓以后工作增加新的动力;同时得到xx员工的大力支持，给我以后工作增加无限快乐，虽说工作取得了一些进步，这一切都主要归功于筹建处和分公司领导决策有方，归功于筹建处和分公司同事的大力支持，有了团队的大力配合、大力支持，才有了我今天工作的顺利开展。在此，由衷感谢各位同行的真心支持，愿今后的工作我们仍然一路相辅相成、一如既往相互配合一路走来。 企业财务出纳个人工作总结范文(二) 转眼间，一年就过去了，在这一年里单位各部门都取得了可喜的成就，作为单位出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责。展望未来，我对单位的发展和今后的工作充满了信心和希望!为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我对自身完成的工作进行为了以下总结。 一、日常工作 与银行相关部门联系，根据单位需要提取现金备用。核对保单，与保险公司办理好交接手续，完成对我单位职工的投保工作。每月按时交公司按揭款。做为现金出纳，每天对收入和支出的凭证要认真核对，及时记帐。月底和会计对帐、盘点，做月报表。做好各种财务报表，并及时送交部门领导。 二、在本年度工作中 严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时收回单位各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。 三、主要经验和收获 在单位工作的时间里，积累了许多工作经验，尤其是基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。 四、工作中的不足 随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作内容可以说既简单又繁琐。例如登账，公司各项目独立合算，账本有十几本之多，要逐笔登记汇总。庞大的工作量，使我必须细心、耐心的操作。经常是一天下来眼花缭乱的。由于工作量很大，特别是月底和年终，自己一个人有时感觉力不从心，在一些细节中出现了一些疏漏和不足，从而影响了工作的进度和同事的工作，在这里深表歉意。 五、确立工作目标，加强协作 财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标： 做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中加强与各部门的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务工作;实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全单位的经营成果。积极参预，配合各部门开拓新的经济增长点。 在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为单位的辉煌发展而努力奋斗。 企业财务出纳个人工作总结范文(三) 我调任到如今财务部出纳，在财务部业务种类繁多的地方，我的职责是现金收支，现金日记账的登记和账务核对，手写支票，工资及奖金的核对和发放。我虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和最好的状态进入自己的工作状态。我的缺点也是不可掩饰的。以下是我的个人工作总结。 一、日常工作 严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。坚持财务手续，严格审核凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付，对不符手续的凭证不付款。 二、其他工作 迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。完成领导交付的其他工作。 三、自身存在的问题 学习不够。当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。今后应该加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的能力，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。 我坚持要求自己做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。我会扬长避短，更好的完成本职工作。 企业财务出纳个人工作总结范文(四) 我是年初调入财务科，至今任职一年多时间，负责出纳工作。我在工作中廉洁自律，刻苦努力，勤奋工作，圆满地完成了上级赋予的各项工作。以下是我的个人工作总结。 一、思想政治素质和理论水平方面 一年来，本人不断加强自身世界观、人生观和价值观的改造，坚持理论联系实际的学习方法，进一步加深了对学习内容的理解。在实际工作中认真加以贯彻，在工作中，有较强的法制意识和政策观念，严格依照法律程序做好每件工作，能牢记全心全意为人民服务的宗旨。 二、必须具有高度的责任心 计会统工作繁杂、琐碎，整天与数字打交道，容不得半点马虎，细心是最基本的要求，高度的责任感和事业心，一丝不苟的作风是做好这项工作的前提。只有认真履行职责，才能在工作中发现问题。 三、出纳岗位的重要性 出纳工作责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。因此，工作的效率很一般，对工作形成了难度，如何办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，如何填制和审核许多原始凭证，以及如何进行帐务处理等问题，通过实践，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。 出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，必须学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的政策水平。 出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。 出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为本单位中心工作，为单位的总体利益、为全体职工服务，牢固的树立为人民服务的思想。 通过出纳工作中的学习和努力提高了我的业务技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作。 企业财务出纳个人工作总结范文(五) 从一名在校大学生正式转变成为一名工作职员，展开了我人生职业生涯的第一个篇章。我初到中青旅中山国旅财务部做出纳，从不熟悉到慢慢学习、了解和适应。现在我对自己所从事的出纳工作已经比较熟悉，也相信自己能胜任这项工作。在这段时间里，我学到了很多受益一生的东西，学到了很多会计方面的实践知识，同时也学到了很多社会经验。下面我就这一段时间的工作做一下总结： 一、出纳的日常工作 1、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定办理业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。对不符要求的，指明原因，要求改正。出纳工作一定要认真细心，不能出任何差错，多一分少一分都不可以。所以在每次审核票据的时候，我都会点两遍算两遍，确保无误后才付款。 2、每日做好现金及银行存款日记账，日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。最后将原始凭证及时登账。每月末做好银行对账工作，努力做到不出差错。 3、严格按照公司有关规章制度提供人员工资变动名册，按时核算发放单位职工的工资、补贴及各类奖金。因为工资直接关系到每个人的利益，所以其计算、发放更是需要及时且细心谨慎。 4、负责妥善保管空白支票、有价证券、有关印章和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。 二、与出纳相关的其他工作 1、严格按照会计档案有关规定，及时完成凭证装订和会计档案整理及保存工作。 […]

一、现金的收付款时一定要与当事人当面核对好金额，最好能有第三人进行核对。这样能够避免不必要的麻烦。 二、核对好收款单位的名称、开户行以及账号是否正确，避免因收款信息不一致出现付款不成功。 三、对要报销的发票进行审核，查看发票抬头、金额对不对，查验发票真伪，对有问题的说明原由后退回，待手续齐全后再进行报销审核。 四、付款时查看付款审批单签字全不全，检查所附单据是否完整，付款后盖上现金付讫章或银行付讫章避免重复付款。 五、每天及时登记银行日记账与现金日记账。 六、每天下班之前对库存现金进行盘点，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。

为促进住房公积金管理中心及其分支机构、管理部、业务经办网点进一步加强内控制度建设，防范各类业务风险，确保资金安全，笔者结合乐山市住房公积金管理中心近年来的管理工作实务，提出以下对策措施，与大家交流分享。 一、加强内部控制 管理中心要牢固树立“全面风险管理”的意识以及标准化管理的理念，要通过制定并实施系统化的政策、程序和方法，建立涵盖包括政策风险、信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、科技风险等风险管控的内部控制制度体系，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正。 （一）内部控制要涵盖决策层、执行层、监督层，包括缴存及支取业务、贷款业务、计划财务管理、会计核算、计算机信息系统管理的内部控制等。 （二）内部控制政策、方法和程序要贯穿各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，全体人员参与，任何决策或操作均要有记录可查。 （三）要建立和完善分工合理、职责明确、相互制衡的组织结构，明确界定和划分部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。 涉及资产、负债、财务和人员等重要事项的变动不得由一个人独自决定。 （四）日常业务活动，要实行恰当的责任分离。 1．部门责任分离 贷款项目调查、贷款审批和贷款管理及贷款业务会计核算相互分离；缴存支取业务的前台业务审批与会计核算相互分离；计算机系统的软件开发、管理与业务经办及应用软件操作相互分离；固定资产及内部财产的登记、保管、领发与会计核算相互分离；贷款呆账及财产损失的确认与核销相互分离；有价证券的保管与核算相互分离；其他有必要实行责任分离的部门。等等。 2．岗位责任分离 会计核算与现金出纳相互分离；业务授权审批与具体经办相互分离；贷款受理调查、贷款复核、贷款审批、贷款发放之间相互分离；前台业务经办与其事后稽核、监督相互分离；重要凭证的保管与使用相互分离；计算机综合管理应用系统的维护管理与业务操作相互分离；计算机操作密码授权与使用相互分离；其他有必要实行责任分离的岗位。 （五）要根据管理内容和内部监督要求，设置缴存、支取、个贷、稽核、风险评估与控制、法律事务、财务管理、信息管理等独立的工作部门或专项工作岗位。 （六）要制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，逐步建立涵盖各项业务、全系统范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。 （七）要利用计算机程序监控的现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效管理。下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。 （八）要对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在运作体系内保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。 （九）要根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。 （十）要按照《建设部、财政部、中国人民银行关于公积金中心职责和内部授权管理的指导意见》（建金管〔2003〕70号）的规定精神，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。可以根据分支机构和业务部门管理水平、风险管理能力差异实行差别化授权。授权应当采取书面形式。 （十一）要建立内部控制的风险责任制： 管理领导层要对建立内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。 内部稽核审计部门要对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力承担相应的责任。 业务部门和分支机构要及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。 管理领导层要对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。 （十二）对财务会计和资金运营管理等重要岗位工作人员，原则上在同一岗位工作满3年的应当进行轮换交流，逐步推行离岗（任）审计制度。 （十三）要建立有效的信息交流和反馈机制，明确对管理、业务、财务、重大事件等相关信息识别、收集、处理、交流、沟通、反馈的渠道和方式。确保： 管理领导层要能够及时了解业务信息、管理信息以及其他重要风险信息。 所有员工要充分了解相关信息、遵守涉及其责任和义务的政策和程序。 险情、事故发生时，相关信息要能得到及时报告和有效沟通。 要及时、真实、完整地向主管部门和外界报告、披露相关信息。 二、缴存、支取等柜台业务的内部控制 （一）要对缴存、支取全过程业务人员的尽职行为予以制度规范，确保业务人员能尽职履责，严格执行各项操作规程，杜绝内部操作风险和违规缴存及支取行为，防止内部人员串通违规支取、内部挪用、贪污等非法活动，确保缴存人资金安全。 （二）要对缴存人账户实施有效管理，并实行逐月对账，确保对账的适时有效。对账户异常变动进行持续监控，发现异常情况应当进行跟踪和分析。 （三）要对缴存人支取额度进行合理控制，防止非正常支取行为。 （四）要对每日业务终了的账务实施有效管理，当天的票据当天入账，对发现的错账或退票，应当及时查明原因，并按规定予以处理。 （五）要对因故不能记入到个人账户的挂账及时清理，查找原因，积极与缴存单位或委托银行联系。对于需办理退款手续的账务须经相关人员签字审批。 （六）要对资金划转、账户信息变更等柜台业务，建立复核制度，确保业务的记录完整和可追溯。业务操作人员的名章、操作密码等应当实行个人负责制，妥善保管，按章使用。 （七）要建立缴存、支取等柜台业务的事后监督制度，逐步配置专人负责事后监督，实现业务与监督在空间与人员上的分离。 三、贷款业务的内部控制 （一）要明确业务受理调查、分析评价、贷款决策与实施、贷后管理与问题贷款等各项贷款业务活动中贷款工作人员的尽职要求，进一步完善贷款业务受理调查、审核、审批、签约、发放、检查、不良贷款催收等环节的操作规程，确保在全系统内保持统一的工作标准和操作要求，并得到持续有效执行。控制和防止逆程序、省略程序的操作和放宽贷款标准。 要严把开发商项目报备审查准入，贷款申请审批、抵押担保登记、贷款合同审核等贷款关键环节管理，坚持谁把关谁负责，尽职免责的基本原则。 要采取各种有效方式和途径，使贷款工作人员明确贷款风险控制要求，熟悉贷款工作职责和尽职要求，不断提高贷款管理工作能力，并确保贷款工作人员独立履行职责。 （二）要建立有效的贷款决策机制，包括设立贷审委员会，负责审批权限内的贷款。全部意见应当记录存档。 （三）要建立严格的贷款风险垂直管理体制，下级机构应当服从上级管理部门的管理，严格执行各项贷款风险管理政策和制度。 （四）要对贷款实行统一的法人授权制度，要根据各分支机构、管理部的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定贷款审批权限。 （五）要明确规定贷款受理调查人、审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序审批业务，不得故意绕开调查人和审查人。 （六）要建立和完善贷款业务文档管理制度，各贷款业务职能部门应做好业务文档管理工作，特别是各类请示、报告、审查意见及各类材料核实、复查记录，审贷、审批会议记录，各类纠错检查记录等的存档。坚持有据可查的原则，作为调查评价贷款工作人员是否尽职以及出现问题贷款时工作人员是否免责的重要依据。 （七）要建立贷款质量监测报告体系，严密监测贷款质量的变化，分析不良贷款形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。 （八）要建立贷款风险分类制度，规范贷款质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良贷款的真实状况，确保贷款质量的真实性。 （九）要建立贷款风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任： 贷款受理调查人员要对所搜集的客户资料应进行认真的验证和核实，并对验证和核实资料的真实性、有效性、合法性负责。所进行的必要调查，应当承担调查不实的责任，对调查情况的真实性负责；审查和审批人员要承担审查、审批失误的责任，对本人签署的意见负责；贷后管理人员要承担检查失误、清收不力的责任； 放款操作人员要对操作性风险负责；内部稽核审计人员要对所稽核的贷款的真实性、合规性承担稽核不力的责任，保证规定的稽核数量和稽核频率；管理领导层及相关管理层要对重大贷款损失承担相应的责任。 （十）要对违法、违规造成的贷款风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处罚。 （十一）要建立完善的贷款管理信息系统，及时了解借款人的资信水平、偿债能力变化等信息，对贷款全过程进行持续监控。建立完善的借款人管理信息系统，对借款人进行分类管理，对资信不良的借款人应实施贷款禁入。 四、资金调动、转移的内部控制 要完善资金调动的内部控制，资金的调出、调入应当有真实的业务背景，严格按照授权进行操作，并及时划拨资金，登记台账，切实防止资金违规流动导致的重大风险。应充分利用信息科技手段加强对资金流动的实时动态监控，建立对异常资金变动有效的预警和处理机制。 […]

在踏入到会计行业里，毕竟涉及到的都是企业的财务、资金，做任何事都需要小心谨慎。虽说出纳是会计行业中为基层的岗位，但大家也不能有所松懈，如果这些事项不注意好，那么就要吃大亏了! 一、金额要核对清楚 在企业当中日常涉及到的资金收支等事情时，都需要出纳人员进行处理，尤其在收取现金的时候，无论是大数额还是小数额，出纳人员都需要与当事人当面清点清楚，建议好能够有第三个人进行监督和核对，以免出现不必要的纠纷。 二、报销发票信息核对 像发票报销等事宜，同样都需要有企业的出纳人员来负责处理，当收到报销发票的时候，出纳一定要仔细核对清楚发票的信息是否准确，一旦发现抬头与企业名称不相符、大小写金额不一致、发票没有收款单位的盖章等问题，这些发票都不能接受以及报销，作为出纳人员，为了企业的利益，有责任和义务去要求员工按照规范去执行，等发票符合规定要求才给予报销。 三、付款单据代领问题 关于付款单据的代领问题，作为出纳人员也需要注意并按照规范要求做好，比如付款的单据是由其他人代领的，那在签字的时候必须要签上代领人的姓名，假如代领人员不是本企业的员工，则需要写明清楚与被代领人的关系以及所属企业和联系地址。 四、支票、收据等重要物件保管好 除了日常的发票报销、记账、做账外，比如企业的发票、支票、收据等与财务相关的重要资料文件都需要出纳人员保管好，考虑到企业日常涉及的发票、财务文件比较多，出纳人员一定要做好标记、区分清楚，将资料统一放置好一个地方进行保管，如果出现发票等资料的丢失，出纳人员需要负上一定的责任。

红旗区劳动保障监察大队岗位廉政风险点及防控措施 序号 岗位名称 岗位风险点 风险内容 风险来源 风险预防措施 1 大队长 1.管理权力方面 2.个人素质方面 3.执法处理方面 4.保密工作方面 1.对企业监察时不按规定程序执法，或越权(职)处理； 2.不按计划和规定采取不正当的手段，开展监察工作； 3.对下属放松监管；疏于对干部职工的保密教育和保密管理； 4.在处罚违法案件时，擅自使用自由裁量权，办人情案、关系案，包庇纵容违法活动，充当保护伞。 1.执法时走过场对用人单位存在 的违法行为不予纠正； 2.他人说情、打招呼(领导、同事、 朋友、关系户)； 3.假公济私，谋取私利； 4.与用工单位存在某种利益关系； 5.保密责任意识不强。 1.接受上级和群众的监督，加大对下属的管理力度； 2.公开监察程序,按规定认真做好案件的取证、立案、报批工作，及时向分管领导汇报； 3.提高自身素质，公平、公正、公开对待每一家企业； 4.严肃保密纪律，自觉接受保密监督检查。 2 副大队长 1.执法权力方面 2.业务素质方面 3.违法处理方面 4.保密工作方面 1.不按规定程序执法，或越权(职)处理； 2.采取不正当的手段，开展监察工作； 3.对下属放松监管；疏于对干部职工的保密教育和保密管理； 4.在处罚违法案件时，擅自使用自由裁量权，办人情案、关系案，包庇纵容违法活动,充当保护伞。 1.执法时走过场对用人单位存在 的违法行为不予纠正； 2.他人说情、打招呼(领导、同事、朋友、关系户)； 3.假公济私，谋取私利； 4.与用工单位存在某种利益关系； 5.保密责任意识不强。 1.接受上级和群众的监督，加大对下属的管理力度； 2.公开监察程序,按规定认真做好案件的取证、立案、报批工作； 3.不越权,特殊情况及时报告； 4.提高自身素质,公平、公正、公开依法处理每一件投诉举报； 5.严肃保密纪律，自觉接受保密监督检查。 3 主办检察员 1.业务素质方面 2.违法处理方面 3.企业监管方面 4.保密工作方面 1.不按规定程序执法，或越权(职)处理； […]