文章指出，党的十九大以来，人民银行秉承“以人民为中心”的发展思想，总量上坚持合理充裕，机制上注重市场引导，结构上强化精准滴灌，积极构建金融有效支持实体经济的长效机制，努力为实体经济发展提供更高质量、更有效率的金融服务。 文章提到，人民银行深入推进贷款市场报价利率（LPR）改革，疏通货币政策传导机制，坚决打破贷款利率隐性下限，有效降低企业融资成本。2022年8月末，企业贷款平均利率4.05%，为有统计以来最低值。 文章还指出，当前，我国正处于经济恢复紧要关口，必须以时不我待的紧迫感，巩固实体经济恢复基础，增强发展后劲。人民银行将继续深化金融供给侧结构性改革，发挥货币政策总量和结构双重功能，强化信贷政策引导作用，持续完善金融有效支持实体经济的体制机制。 2018年-2021年我国M2平均增速为9% 文章首先回顾人民银行在营造适宜货币金融环境上的努力。文章称，人民银行坚持以服务实体经济高质量发展为目标，不断完善货币供应调控机制，管好货币信贷总闸门，加强跨周期设计，以现代化的货币管理促进实体经济高质量发展。 一是保持货币信贷总量合理稳定增长。综合运用多种货币政策工具，保持流动性合理充裕。2018年以来，13次下调存款准备金率，释放长期资金约10.8万亿元。依法上缴超过1.1万亿元结存利润，支持小微企业留抵退税加速落地。2018年-2021年，我国M2平均增速为9%，与同期名义GDP平均增速8.3%基本匹配，支持实现了经济增长、物价稳定、充分就业的长期优化组合。 二是稳中求进开展跨周期调节。2022年以来，在经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力背景下，及时调增政策性开发性银行信贷额度8000亿元，推动设立3000亿元政策性开发性金融工具，随后新增3000亿元以上额度，支持金融机构加快中长期基础设施贷款投放节奏，积极匹配基建项目融资需求，助力稳定宏观经济大盘。 8月末企业贷款平均利率为有统计以来最低值 文章指出，人民银行十分重视用好市场的力量，在政策设计中既注重发挥政府的政策引导作用，也注重引入激励相容的市场化制度安排，运用价格手段、科技手段和“放管服”改革办法，充分调动金融机构自主性、积极性，提高政策传导效果，优化金融资源配置效率，不断提升金融服务实体经济质效。 一是发挥利率市场化的资源配置作用。完善央行政策利率体系，深入推进贷款市场报价利率（LPR）改革，疏通货币政策传导机制，坚决打破贷款利率隐性下限，有效降低企业融资成本。2022年8月末，企业贷款平均利率4.05%，为有统计以来最低值。建立存款利率市场化调整机制，引导长期存款利率下行，稳定银行负债成本，为让利企业提供坚实基础。仅2020年一年，金融系统主动让利实体经济1.5万亿元。 二是创新推出结构性货币政策工具箱。人民银行先后推出支农支小再贷款、扶贫再贷款、普惠小微贷款两项直达工具与接续工具、碳减排支持工具及支持煤炭清洁高效利用、科技创新、交通物流、普惠养老再贷款等系列政策工具，持续丰富政策工具箱。2022年6月末，各类结构性货币政策工具余额约5.4万亿元。 三是完善金融市场机制，丰富金融产品和工具。建立多层次金融市场产品体系，综合运用债券、票据等金融创新品种，通过市场化方式满足各类主体融资需求。 将继续发挥货币政策总量和结构双重功能，强化信贷政策引导作用 文章指出，人民银行努力为构建新发展格局提供更高质量、更高效率的金融服务。主要有五方面： 一是坚持创新发展，完善金融支持科技创新体系。2022年7月末，制造业中长期贷款余额增速29.8％，其中高技术制造业中长期贷款余额增速30.4％，增速持续维持高位。 二是坚持协调发展，服务区域和城乡经济布局。脱贫攻坚期间，金融机构累计发放扶贫再贷款6688亿元。2022年7月末，金融机构涉农贷款余额47.2万亿元，是五年前的1.6倍。 三是坚持绿色发展，推动实体经济低碳转型。2022年6月末，绿色贷款余额19.55万亿元，同比增长40.4%；绿色债券余额超过1.3万亿元；碳减排支持工具带动减少碳排放量超8000万吨。 四是坚持开放发展，服务更高层次双向开放。2022年6月末，境外机构持有我国股票、债券等金融资产较五年前增长1.7倍。 五是坚持共享发展，增强普惠金融服务可得性。2022年7月末，金融机构普惠小微贷款连续39个月保持20%以上增速。 文章最后指出，当前，我国正处于经济恢复紧要关口，必须以时不我待的紧迫感，巩固实体经济恢复基础，增强发展后劲。人民银行将继续深化金融供给侧结构性改革，发挥货币政策总量和结构双重功能，强化信贷政策引导作用，持续完善金融有效支持实体经济的体制机制，为我国实体经济高质量发展营造良好的货币金融环境，以扎实的工作成绩迎接党的二十大胜利召开。

普惠型小微企业贷款，即单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款。 近年来，银行业保险业认真贯彻党中央、国务院决策部署，持续强化对小微企业的金融支持。普惠型小微企业贷款连年实现高速增长。 银保监会数据显示，截至2021年末，大型商业银行（含邮政储蓄银行）普惠型小微企业贷款余额为6.556万亿元，较2020年末的4.8328万亿元增加1.7232万亿元，增速为35.66%。2022年第一季度末大型商业银行（含邮政储蓄银行）普惠型小微企业贷款余额达7.3991万亿元，较2021年末增长8431亿元。 2022年6月9日，银保监会召开小微金融工作专题（电视电话）会议，围绕当前金融支持小微企业等市场主体纾困发展各项政策落实情况和工作进展，布置下一步工作。 其中提到，2022年要继续实现普惠型小微企业贷款“两增”目标，国有大型银行要确保全年新增普惠型小微企业贷款1.6万亿元。 所谓“两增”，是指此类贷款较年初增速不低于各项贷款增速、有贷款余额的户数不低于年初水平。“两增两控”是原银监会于2018年3月提出的新目标。其中，“两控”即合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本；突出对小微企业贷款量质并重、可持续增长的监管导向。 2019年的政府工作报告提出，2019年国有大型商业银行小微企业贷款要增长30%以上。 2020年的政府工作报告提出，2020年大型商业银行普惠型小微企业贷款增速要高于40%。 2021年的政府工作报告提出，2021年大型商业银行普惠小微企业贷款增长30%以上。 大型商业银行普惠小微企业贷款已连续数年多实现了高增长率。2020年，大型商业银行普惠小微企业贷款实际增长50%以上。2021年，大型商业银行普惠小微企业贷款增幅超过了40%，企业综合融资成本稳中有降。 2022年的政府工作报告提出“推动普惠小微贷款明显增长、信用贷款和首贷户比重继续提升”，并没有如前3年那样对大型商业银行普惠小微企业贷款增速提出目标。 而2022年5月5日召开的国务院常务会议指出，今年国有大型银行新增普惠小微贷款1.6万亿元，引导银行主动加强服务。这意味着，增速目标变成了增量目标。 以2021年末，大型商业银行（含邮政储蓄银行）普惠型小微企业贷款余额为6.556万亿元计算，2022年如果新增1.6万亿元普惠型小微贷款，意味着24.4%的增速。 2022年4月，《中国银保监会办公厅关于2022年进一步强化金融支持小微企业发展工作的通知》对小微企业融资中增量、扩面、降价三方面提出明确要求。从增量上，继续要求普惠型小微企业贷款“两增”目标。从扩面上，努力提升小微企业贷款户中首贷户的比重，大型银行、股份制银行实现全年新增小型微型企业法人首贷户数量高于上年。从降价上，在确保信贷投放增量扩面的前提下，力争总体实现今年银行业新发放普惠型小微企业贷款利率较去年有所下降。 6月9日的小微金融工作专题（电视电话）会议明确：国有大型银行要确保全年新增普惠型小微企业贷款1.6万亿元。股份制银行要在完成现有信贷计划的基础上，对具备条件的地方进一步增加投放。地方法人银行要用好用足普惠小微贷款支持工具、支小再贷款等政策，进一步做大普惠型小微企业贷款增量。各级监管部门要积极与当地政府部门沟通协调，争取因地制宜出台有利于经济发展和小微企业融资的政策措施。 从贷款利率看，自2018年一季度以来，普惠小微企业贷款利率保持稳步下降态势。据统计，2022年3月新发放普惠小微企业贷款利率为4.93%，比年初低17个基点。

一补贴力度 1.贷款利息按照实际支付利息的50%予以资助，其中，对于首次获得贷款的申请企业，按照实际支付利息的70%予以资助； 2.小额贷款保证保险费用按照实际支付保费50%予以资助，单个申请企业每年获得本项资助不超过50万元； 3.担保费用按照实际支付担保费用的50%予以资助，单个申请企业每年获得本项资助不超过30万元； 4.单个申请企业每年获得贴息贴保资助不超过100万元，在本办法有效期内获得贴息贴保总额不超过300万元。 二补贴对象 1.在本市（含深汕特别合作区）依法注册，具有法人资格的企业； 2.上年度职工总数不超过500人、销售收入不超过2亿元以及资产总额不超过2亿元； 3.未列入深圳市科研诚信异常名录； 4.或符合政策所述其他资质。 三申报时间&审定部门 事前入库，事后补贴， 申报窗口开放时间请关注市科创局通知 深圳市科技创新局 PART 2 深圳市小微企业 担保费补贴 一补贴力度 1.单笔担保额小于500（含）万元的银行贷款给予实际发生的担保费最高100%的补贴； 2.单笔担保额500-800（含）万元的银行贷款给予实际发生的担保费最高80%的补贴； 3.单笔贷款不超过800万元，每年每家企业最高补贴额不超过30万元 二补贴对象 深圳行政区域内（含深汕特别合作区）依法登记注册的小型微型企业。 三申报时间&审定部门 事后补贴，无需提前备案 请在放款次年密切关注市工信局通知 深圳市工业和信息化局 PART 3 各区补贴政策 （一） 罗湖区普通贷款贴息 知识产权质押贷款贴息 一补贴力度 1.普通贷款贴息：根据企业实际发生的银行利息及担保费用，按一定比例给予补贴（约40%），补贴金额不超过 200 万元。 2.知识产权质押贷：全额补贴利息及服务费用，不超过贷款金额的 8%，每家企业年度补贴金额不超过 300 万元。 二补贴对象 1.普通贷款贴息：注册地在罗湖，战略性新兴企业、国高企业或纳入区国高培育库企业。 2.知识产权质押贷：注册地在罗湖，科技创新企业，并通过知识产权质押途径获得贷款的企业。 三申报时间&审定部门 根据每年区科创局发布的备案通知备案。 罗湖区科技创新局 （二） 南山区贷款贴息 一补贴力度 补贴实际支付利息的70%，每年合计不超过100万元，可补贴贷款金额由南山区科创局核定。 二补贴对象 注册地在南山区（包括前海），最近12个月销售收入在5亿元以内的科技型中小微企业。 三申报时间&审定部门 […]

适用对象： 新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30%（超过100人的企业达15%）以上、并与其签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业；新招用高校毕业生、农民工就业分别达到企业现有在职职工总数20%、25%（超过100人的企业分别达10%、12%）以上、并与其签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业。   贷款企业应提供的资料： 1、劳动密集型企业贷款申请； 2、《企业法人营业执照》或《组织机构代码证》、《税务登记证》、《法人代表证明书》、法人《身份证》、《资产负债表》、《利润表》、房产证明（《房屋租赁合同》或转让协议）、《职工工资花名册》、《劳动合同书》或《劳动合同登记名册》（经人力资源社会保障部门鉴证的）、新招用人员的身份材料（如《就业失业证》、《毕业证》、《军人退役证》、《农民工服务手册》等）复印件； 3、缴纳社会保险《缴款书》复印件； 4、《云南省劳动密集型小企业小额担保贷款申请审批表》； 5、承贷金融机构要求提供的其他材料。   贷款额度： 劳动密集型小企业吸纳人员就业符合规定条件的，可向市、县（市）区劳动就业管理服务部门提出最高不超过200万元的小额担保贷款申请。贷款的具体金额根据经营需要和还贷能力，由小额担保贷款的借款人与担保机构、承贷金融机构约定。   贷款期限： 劳动密集型小企业贷款期限不超过2年。具体贷款期限和还款方式由借款人与担保机构、承贷金融机构约定。   贷款贴息： 劳动密集型小企业贷款按照国家规定的贷款基准利率由财政贴息，贴息期限不超过2年。承贷金融机构按季向财政部门申请贴息资金。

集团公司贷款融资尽调分析的合并报表反应整体的对外销售情况、盈利能力、负债情况等有利于债权人判断债务并制定授信方案。 集团公司贷款合并报表:是指由母公司编制的以子、母公司组成企业集团作为一个会计主体，综合反应集团公司贷款的财务状况和经营成果及现金流量的报表。 从债权人的角度看，集团公司贷款合并报表有以下6大缺陷 【1】现实中集团公司贷款合并报表的编制很不规范 集团公司贷款合并报表的编制很复杂，普遍存在并表过程中有关科目抵销不干净的问题。很多企业编制的根本不是合并报表，而是类似汇总报表，造成资产或业绩虚增，而且未经抵消的项目往往很难发现。此外，当前对合并报表的监管很弱，合并损益也不构成税收部门的征税依据。这些问题都使合并报表的有用性大打折扣，并增加了利用合并报表进行决策的风险。 【2】割裂了融资总量与并表财务数据之间的相关性 在集团公司贷款报表合并的过程中，不同业务板块以及不同性质的收入成本、利润被简单合并了。比如，产品销售收入、物业租金收入以及高速公路通行费收入是性质完全不同的收入，其成本构成也不一样，但在并表过程中均被合并成营业总收入和营业总成本，有时会导致融资总量与合并资产、收入、利润和现金流量的配比关系失真，相关指标之间的匹配关系扭曲。当前还有不少集团客户利用贸易业务虚增合并销售收入，掩盖主业的萎缩，粉饰业绩，这些行为往往会误导信贷决策。 【3】掩盖了集团内部的发展不平衡 集团公司贷款合并报表抵销了内部购销、关联往来及股权投资，看不到内部之间的债权债务及股权投资关系，看不到集团内部的发展不平衡及不同成员企业间的差异。 【4】部分集团客户随意变更合并范围操纵业绩 部分集团公司贷款客户在年度间随意变更合并范围，或通过并表范围内外企业之间的关联交易粉饰报表和操纵利润，此外，随意变更合并范围也导致集团年度间的数据不具有可比性。 【5】部分常规的比率分析失去经济意义 如果集团公司贷款客户涉及的板块较多，则并表的存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等指标没有任何经济含义。 【6】多元化集团客户的合并报表数据不具备预测基础 多元化集团公司贷款客户各板块的商业模式和成长性不同，当前信贷调查和审查中经常以合并报表数据作为预测基数，以简单线性模式预测集团未来的收入及盈利状况，实际上并不可取。 银行债权人在使用集团公司贷款合并报表的过程中，还应重点关注以下6个问题 【1】合并报表所反映的企业是不存在的 集团公司贷款合并报表反映的对象是经济意义上的会计主体，而非法律意义上的法律主体。 【2】银行贷款给谁就要谁的报表 子公司管控的资源是不能在集团公司贷款合并报表的范围内随意调动的，合并报表不能直接作为针对集团内个别企业的决策依据。但在依据成员企业的个别报表进行信贷决策时，仍需放在集团整体的框架内评估其经营情况及还款能力，因为在集团整体的框架内，个别成员企业的业绩还是很容易操纵的。 【3】要将集团合并报表拆分成各业务板块进行分析 对于集团公司贷款客户，要尽可能要求企业提供各业务板块的营业收入、成本、盈利及对应融资情况，分析各业务板块及其核心企业的经营情况和财务状况，银行融资要尽可能对应优质板块和核心企业。 【4】要关注通过变更合并范围以及并表范围内外企业进行关联交易操纵业绩的情况 【5】要关注债务在集团公司成员企业之间的分布情况 债务在集团成员企业之间的分布通常是不均衡的，当前要特别关注部分成员企业财务实力与债务负担严重不匹配的情况，本行融资要逐步转移到核心企业或对应有效资产。 【6】要关注合并报表的其他应收款和长期股权投资。 一般认为集团公司贷款报表合并后上述两个科目的余额不应过大，如并表其他应收款余额仍很大，通常其可回收性很差，存在较大的坏账风险。

资产证券化的每次试点开启，企业贷款ABS都是先行者，但受发行操作繁杂、次级销售难度高及城商行、农商行授信穿透影响，发行体量大规模攀升难免受限，即便注册制改登记制后，操作流程缩短，对企业贷款ABS利好亦有限。从信用质量来看，出现过基础资产发生违约的产品，但整体资产违约率不高，仍然属于优质资产。资产池集中度、证券端分层较融资租赁ABS均存在绝对信用优势。证券端收益率已降至同期限同级别中票、短券的水平。次级比例高，可适当挖掘优先B档证券。 自国内2005年启动资产证券化试点和2011年再次重启资产证券化试点，以企业贷款为基础资产的信贷ABS便是市场的先行试水产品。受2014年信贷ABS注册制影响，信贷ABS发行体量大幅提升，企业贷款ABS经历了短暂的两年大量发行，2014-2015年的发行量分别为2549.8亿元、3117.79亿元，但2016-2020年发行量便持续收缩，分别为1432.19亿元、1197.84亿元、872.53亿元、796.78亿元、742.59亿元，参与发行的商业银行亦减少，2014-2020年参与银行的数量分别为36、22、28、22、8、9、6。尽管2018年商业银行监管套利的相关政策及理财新规对企业贷款ABS冲击较大，但其发行收缩之势在2016年便已呈现，此后便是零售债权ABS的崛起。 相比RMBS、车贷ABS、信用卡分期债权ABS、个人消费贷ABS等零售债权ABS，企业贷款ABS存在天然的业务操作难度。该类ABS资产池集中度高，基础资产对应的借款人普遍在20-70户之间，在一级发行阶段需要对单一借款人进行尽调、信用质量分析、合规材料审核等，工作相对繁杂；而入池资产的剩余期限很大比例在1年以内，前期操作、上报监管审批的流程在3-5个月之间，待监管审批后，部分入池资产可能已偿付完毕，需要置换新的基础资产，那么包括现金流测算、评级报告、发行说明书在内的发行材料需要更新，工作量进一步加大。反观零售债权ABS，资产同质性强，资产池信用质量的判断可建立在大数据统计的结果之上，特别适合一次申报、多次发行，业务操作周期短，单一项目体量可放大，一级发行的操作成本较企业贷款ABS大幅降低。因此在信贷ABS市场机制逐步确立之后，零售债权ABS的发行占据信贷ABS的80%以上。   2018年商业银行严监管启动前，信贷ABS尤其是企业贷款ABS常规的销售方式是，次级由本行理财对接以减少销售难度，且可能存在银行自营投资本行信贷ABS或者类资产证券化产品，“存在资本套利、发起人资产出表但风险不真实转移等问题”，2018年以后信贷ABS或信贷资产流转均受到一定程度约束。进而到理财新规出台，商业银行发行和投资信贷ABS得到明确规范，尤其是理财不得投资本行发行的信贷ABS次级，而银行自营投资ABS次级占用风险资本的1250%，这直接导致信贷ABS发行与次级销售挂钩。企业贷款ABS次级销售难度较零售债权ABS仍然偏高，即便是培育了2年多的次级投资者和次级投资环境，企业贷款ABS次级销售难度仍然较高，一是收益率难达次级投资者要求，这要求将封包期拉长，商业银行让利，二是资产池集中度较高带来的次级预期损失较零售债权类ABS高，且难以改善。另一方面，农商行投资集中度较高的ABS产品，需要穿透授信，上述政策的出台导致发行量持续减少。 从单笔发行规模来看，2016年之前企业贷款ABS集中在15-60亿元之间，之后逐步抬升，2020年发行规模均值61.82亿元，普遍处在40-80亿元之间，单笔发行规模的增加可降低边际操作成本。 从资产池分散度来看， 企业贷款ABS资产池借款人户数亦逐步增加，且整体较融资租赁ABS/ABN要高，以20-60户之间为主。   从资产池加权平均年化利率来看，2017年以后企业贷款ABS该指标较2015年6-8%的水平大幅下滑，此后相对持平，在5-6%之间，下行幅度在150-200BP之间。 从资产池加权平均剩余期限来看，企业贷款ABS目前资质10-20个月之间，期限缩短，优先A和优先B档的期限亦相应缩短。 从证券端优先A占比来看，企业贷款ABS较零售债权ABS和融资租赁ABS/ABN要低的多，近三年普遍处在60-82%之间，其中国有大行和股份制银行与城商行和农商行差异不大，更依赖考虑了大额借款人集中度、借款人行业和区域分布、单一资产资质等内在因素的资产池本身的信用质量。   而企业贷款ABS次级比例的分化较大，国有大行和股份制银行发行的产品的次级占比普遍低于城商行和农商行，近三年普遍在10-16%之间，而城商行和农商行的普遍在17-20%之间。   从存续期表现来看，企业贷款ABS亦出现过基础资产违约，但该类项目占比不高，且资产池累计违约率尚可控制。截至目前，已清算的项目共计154单，出现违约资产的项目11单，占比7.14%；这11单项目中，资产池累计违约率占比超过2%的有3单，分别是钱江2018-1、爽元2015-1、九通2015-1，发起银行分别为杭州银行、贵阳银行、汉口银行，资产池累计违约率在1-2%之间有1单，为富滇银行发行的富瑞2015-1。当前存续的项目中，有1单出现了基础资产违约，为国开行发行的开元2015-1。考虑到企业贷款ABS10%以上的次级，该类资产的整体违约率是很低的，优先A和B档的安全系数很高。 从基础资产早偿情况来看，企业贷款ABS资产池早偿情况普遍高于RMBS和车贷ABS，存续时间30个月左右的资产池累计早偿率集中在30-40%，2015-2017年的产品年化早偿率普遍在5-20%之间，此后的产品年化早偿率呈现上行趋势，与资产池加权剩余期限缩短有关。高早偿率一定程度可降低资产池信用质量的不确定性风险，但超额利差亦收窄，但证券端过手摊还可降低超额利差收窄的风险。   整体来看，注册制改登记制后，操作流程缩短，对企业贷款ABS略有利好；但其发行受操作难度高、次级销售难度高及城商行、农商行授信穿透影响，发行体量大规模攀升难免受限。从信用质量来看，出现过基础资产发生违约的产品，但整体资产违约率不高，仍然属于优质资产。资产池集中度、证券端分层较融资租赁ABS均存在绝对信用优势。证券端收益率已降至同期限同级别中票、短券的水平。次级比例高，可适当挖掘优先B档证券。

很多朋友对贷款贴息政策具体怎么申报，还是云里雾里。 贷款贴息一共分几步？ 简单就两步：先贷款、后贴息。 深圳不同地域、不同政府部门发布的贷款贴息政策，有不同的申报流程，主要分为备案类、入库类和评级类三种，咱们分别来盘一盘。 备案类 第一步：企业备案登记 备案登记受理时间为全年。计划进行贷款贴息政策申报的企业，一定要先进行备案登记，并且确认备案登记已成功。 第二步：申请银行贷款+结清银行贷款 备案完成后，企业即可向银行申请贷款，并按贷款合同约定结清贷款，不可发生任何形式的逾期。 如深圳光明区的科技金融贴息政策没有银行限制，只要企业符合条件，向任何一家正规银行贷款都可享受贴息政策。 第三步：申报贷款贴息，等待拨款 企业结清贷款后，即可等待贷款贴息的政策申报通知，准备好相应材料，申请通过后等待补贴资金到账。 入库类 第一步：向合作银行申请贷款 根据科创委公示，贷款贴息贴保项目合作银行共 11 家。企业需要在这 11 家银行中申请贷款，才能进行后续的贴息贴保政策申报。 深圳市科技创新委员会 科技型中小企业贷款贴息贴保项目   合作银行：   中国工商银行股份有限公司深圳市分行 中国建设银行股份有限公司深圳分行 中国农业银行股份有限公司深圳市分行 中国银行股份有限公司深圳市分行 中国邮政储蓄银行股份有限公司深圳分行 交通银行股份有限公司深圳分行 招商银行股份有限公司深圳分行 兴业银行股份有限公司深圳分行 上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行 中信银行股份有限公司深圳分行 深圳前海微众银行股份有限公司   信息来源：深圳市科技创新委员会关于科技型中小微企业贷款贴息贴保项目拟合作银行名单的公示，2020 年 6 月 16 日 第二步:  申请贴息贴保入库 企业有两种方式可满足深圳市科创委贷款贴息贴保项目的入库要求：资质申请和项目申请。我们优先推荐企业走难度较低的资质申请。 第三步：结清银行贷款+跟进入库公示 1. 申请贷款贴息政策需要贷款处于已结清状态，所以企业需要在接下来的时间内持续还款，不能有任何逾期，以满足贷款贴息政策的申请条件。 2. 提交的贷款贴息入库申请，会在科创委评估结束后会公示结果，企业需要持续跟进入库情况，确认自己已入库，获得贷款贴息资格。 科创委在 4 月 21 日公布了 […]

在很多人的惯性认知里面，大银行做大客户，小银行做小客户，那么中小企业缺钱，应该首先去找中小银行。其实啊，这个认知是完全错误的，刚好是搞反了。 我一直说中小企业融资难，根本的原因在于：银行不愿意做、贷款的风险高、收益的很不划算。 最近两年，国家大力支持中小企业贷款，从国有大行响应号召最为积极，中小银行出于自身业绩考虑，更多的时候还是做做样子。 六大国银行，中、农、工、建、交、邮储以及一些大的股份制银行，这些年都推出了不少中小企业贷款产品。有抵押的，信用无抵押的，有线下人工审批的，也有线上自动审批的，产品很丰富。 目前，虽然各个行之间的产品差异性仍然很大，但相比中小银行来讲，优势已经非常明显。 第一：大行利率低。大行的利率普遍在四个点左右，小行一般要去到5-6%，信用类贷款利率会更高一些。 第二、大行审批通过率高。大行为了支持中小企业，这两年大幅降低了中小企业准门槛和贷款审批的要求，很多企业在小银行贷不到，反而可以在大行拿到贷款。 第三、大行贷款续期风险小。大行的贷款政策稳定性强，贷款续期风险要比小行小很多。大家如果有贷款需求，不管是抵押的还是信用的，建议优先找大行去世。

各有关单位： 根据《天津市雏鹰企业、瞪羚企业、科技领军企业和科技领军培育企业评价与支持办法》（津科规〔2021〕3号）以及《市科技局关于印发天津市雏鹰企业贷款奖励工作指引的通知》（津科金〔2022〕29号），市科技局启动雏鹰企业贷款奖励申请工作。具体工作通知如下： 一、申请对象 连续12个月内年日均贷款余额不低于50万元的雏鹰企业。每家企业只奖励一次。 二、奖励条件 雏鹰企业用于申请奖励的贷款，应满足以下条件： （一）国家金融监督管理总局批准设立的银行业金融机构发放的非低风险信贷业务贷款。银行业金融机构名单可从国家金融监督管理总局官方网站—政务信息—法定主动公开内容—机构监管—《银行业金融机构法人名单》查询。低风险信贷业务包括但不限于以保证金、存单、银行承兑汇票、理财、保险、国债等方式全额质押的信贷业务。 （二）企业作为借款人取得的贷款，或企业法定代表人、实际控制人作为借款人取得用于申请奖励的雏鹰企业的个人经营性贷款。 （三）企业通过评价为雏鹰企业时在存续期内的贷款，或雏鹰企业在有效期内取得的贷款。 （四）连续12个月内的年日均贷款余额不低于50万元。 企业、法定代表人、实际控制人从同一金融机构或不同金融机构取得的多笔贷款，可合并申请贷款奖励。 三、申请材料 申请贷款奖励的企业应提供以下材料： （一）《雏鹰企业贷款奖励申请表》原件（附件1）； （二）《雏鹰企业贷款奖励诚信承诺书》原件（附件2）； （三）金融机构贷款合同及相应抵押、质押、保证等合同的关键页（包括合同首页、盖章页、核心内容页等）复印件； （四）金融机构放款凭证复印件； （五）如贷款为线上贷款且无法提供贷款合同，须提供金融机构出具的贷款证明材料复印件； （六）能够证明连续12个月内的年日均贷款余额不低于50万元的贷款付息凭证复印件； （七）如贷款为个人经营性贷款，须提供金融机构出具的能够显示实际用款经营实体的证明材料复印件； （八）其他能够显示贷款要素的补充材料，贷款要素主要包括金融机构名称、借款人名称、贷款额度、贷款类型、贷款起始时间、贷款期限、贷款利率、放款凭证、付息期限、付息金额、个人经营性贷款的经营实体等。 所有复印件材料应加盖企业公章，并提供原件以备查验。 四、注意事项 （一）雏鹰企业通过评价时间以第三方评价机构在评价服务系统公告时间为准，雏鹰企业有效期为自公告之日起至第二年（通过评价的当年为第一年）5月31日。证书有效期与登记编号有效期一致。 （二）年日均贷款余额计算方法：年日均贷款余额=付息凭证所显示利息÷该笔贷款年利率。 （三）连续12个月内指企业提交的首张付息凭证计息起始日期至末张付息凭证计息截止日期在12个月内（指时间跨度在12个月内）。付息凭证能够证明连续12个月内的年日均贷款余额不低于50万元即可，无需提供全部付息凭证或贷款偿还完毕的证明材料。提交的末张付息凭证计息截止日期在雏鹰企业通过评价之前的，还需提供通过评价为雏鹰企业时贷款在存续期内的证明材料。 （四）个人经营性贷款的实际用款经营实体应为申请贷款奖励的雏鹰企业，证明材料须加盖银行章。 （五）使用多笔贷款合并申请贷款奖励的，在每笔贷款均符合奖励条件的基础上，对所有贷款的付息凭证按时间进行自然排序后，首张付息凭证计息起始日期至末张付息凭证计息截止日期的时间跨度须在12个月内，多笔贷款年日均贷款余额累加后不低于50万元即可。 （六）银行单据及印章需完整清晰，可补充其他的能显示贷款要素的银行原始资料或银行查询系统截图打印并盖银行章。 五、申请流程 （一）申报企业向区科技行政管理部门提交材料 企业根据以上要求填写《雏鹰企业贷款奖励申请表》、《雏鹰企业贷款奖励诚信承诺书》，准备申请材料。《雏鹰企业贷款奖励申请表》Word电子版发至区科技行政管理部门邮箱，申请材料纸件送至各区科技行政管理部门，申请时间为2023年11月20日至12月1日。各区科技行政管理部门联系方式、提交材料邮箱和地址见附件3。 （二）区科技行政管理部门进行形式审查 各区科技行政管理部门对企业提交材料的原件及复印件形式审查，指导企业完善申请材料。 （三）区科技行政管理部门报送材料 各区科技行政管理部门根据形式审查结果填写《雏鹰企业贷款奖励形式审查情况汇总表》（附件4），盖部门公章后于12月11日前将附件4与申请材料一并送至天津市科技创新发展中心。《雏鹰企业贷款奖励申请表》、《雏鹰企业贷款奖励形式审查情况汇总表》Word电子版发送邮箱：caijunfeng@tj.gov.cn。 地址：天津市河西区洞庭路20号3楼B13 工作咨询：天津市科技创新发展中心 蔡俊峰；市科技局 科技金融处 吴婧 联系电话：022-87895889-8706、022-58832956 申请时间内每日下午14:00-15:00开展线上宣讲，腾讯会议号451 7688 5712（线上会议有人数限制，若会议人数达到上限，请参加其他场次会议）。

企业筹资最常见的方式是向银行贷款。有的财务人员存在一个误区，认为只要是向银行贷款发生的利息支出一定可以税前扣除。那么，企业向银行贷款需要关注哪些税务问题？本文系统地从印花税、利息票据、税前扣除等方面说明一下。 1 与银行签订的贷款合同 应缴印花税 根据《印花税税目税率表》规定，企业与银行签订的贷款合同，属于“借款合同”，企业需要按借款金额万分之零点五进行贴花。 企业如为小型企业、微型企业，企业与银行签订的贷款合同免缴印花税。小型企业、微型企业是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算： 营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入／企业实际存续月数x12 企业不属于小型企业、微型企业，但属于小规模纳税人的，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 》（财税〔2019〕13号）规定，在省、自治区、直辖市人民政府规定的50%的税额幅度内减征借款合同印花税。但是，这种情况比较少见。 需要注意的是，此处的合同不限于企业与银行签订的正式借款合同。如果，企业以填开借据方式取得银行借款，而且只填开借据并作为合同使用的，应按照借据所载借款金额计税，在借据上贴花。 2 支付利息应向银行索取发票 企业向银行支付贷款利息时，通常只取得银行结算单而未向银行取得发票。银行取得利息收入需要按贷款服务缴纳增值税。根据《发票管理办法》第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”企业支付贷款利息应向银行索取发票。 企业向银行支付贷款利息，应以银行开具的发票作为税前扣除凭证，未索取发票仅取得银行结算单，该利息支出不能在企业所得税前扣除。 3 利息税前扣除的其他注意事项 1、利息支出应区分资本化支出还是费用化支出。 根据《企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 企业生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的利息支出准予税前扣除。对于企业将贷款用于购建固定资产、无形资产和生产时间在一年以上才能达到预定可销售状态的存货，在有关资产购置、建造期间发生的合理的利息支出，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按相关规定在税前扣除，不能直接税前扣除。 2、投资者投资未到位发生的利息支出不得税前扣除。 根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 4 利息支出的抵扣问题 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 根据上规定规定，企业向银行支付贷款利息，其进项税额不得抵扣，只需取得银行开具的利息普通发票。企业因向银行贷款而向该银行支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。 需要注意的是，企业因向银行贷款而向第三方支付的审计费、评估费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定抵扣。