2023年11月25日 – Page 16 – 道伽会计事务所

汾河，黄河第二大支流，是山西省境内最大的河流，也是忻州市第二大水系。2019年7月至9月，山西省大同市审计局对忻州市2017至2018年水环境保护和水污染防治工作开展情况进行专项审计，揭示了忻州市在水污染防治和水资源保护工作中存在的问题，促进了黄河流域地区生态文明建设和可持续发展。 “面”上统领优化整体布局为精准把握审计方向，大同市审计局精心组织开展审前培训。学习研究国家关于生态文明建设和环境保护的方针政策及水资源相关法律法规，以《山西省水污染防治工作方案》和《水污染防治行动计划》为依据，按照“摸清情况、分析原因、聚焦重点、提出建议”的工作思路制订审计实施方案，为专项审计的顺利开展奠定坚实基础。鉴于忻州市在黄河流域中的重要地理位置以及流域两岸企业布局和断面考核等情况，该局将水污染防治政策落实、水污染防治资金绩效管理使用、水环境保护、产业布局和产业结构等情况作为审计重点，以审计实施方案为依据，全面覆盖，推进专项审计向纵深发展。紧扣“一条主线” 把握四个重点审计组抓住忻州市国家地表水考核断面未达标这一主线，梳理周边地区污水处理厂排污是否超标、流域范围工业布局是否合理、农村化肥用量是否超标、生活垃圾是否随意倾倒、防治资金使用是否见效等问题。一方面，开展水污染防治审计。查看市工业和畜禽企业分布状况，结合排污许可证发放、在线监控数据报送情况，查找未纳入在线监控的排污企业。同时，沿“五河”流域（汾河、滹沱河、恢河、清水河和阳武河）以及饮用水水源地保护区，运用地理信息技术排查河流沿岸是否存在乱建、乱占、乱采、乱堆问题。另一方面，开展水环境保护审计。从降雨量变化趋势、地表水径流量变化、地下水位变化、地下水开采量变化、企业自备井增减变化五个维度论证流域水资源保护情况，扩大审计覆盖面。（一）摸清河流断面污染源审计组根据环保部门提供的“国考”“省考”断面的具体名单及监测数据（包括化学需氧量、氨氮、总磷指标），确定地表水水质不达标的断面名单。经初步调查了解，忻州市大部分河流属季节性河流，除雨季外，河流水补给主要来自雪融水和沿线生活污水，携带大量腐殖质，严重影响河流水质。河流沿线城乡生活污水收集率低，尤其在枯水期，河道内基本为沿线生活污水，断面水质达标压力较大。审计组据此将不达标断面河流的污水处理厂作为下一步审计重点。在对污水处理厂的审计中，审计组兵分两路。一方面，请电业部门提供县级以上污水处理厂的月供电量，对照污水处理厂超标排放时间节点，判断污水处理厂用电量是否存在异常、污水处理效果是否真实等。另一方面，对污水管网配套进行调查，根据住建部门提供的管网分布图，审查污水管网建设情况，发现忻州市部分地区污水处理设施建设迟缓、污水管网覆盖率较低、部分市（县）城市排水管网建设存在盲区、生活污水未能全部收集等问题。（二）分析沿岸重点排污企业布局审计组调取了2017年、2018年忻州市工业和畜牧业项目立项资料，通过对照企业排污许可证发放和在线监测数据，了解立项企业排污是否达到行业标准、是否取得排污许可证、是否实现在线监测。全面查看规模企业、取水量大企业、限制类企业、高污染企业布局与水环境、水资源承载能力，检查是否坚持“以水定产”。审计发现，忻州市部分水环境薄弱地区排污企业布局与水环境承载能力不匹配，存在产业结构单一、未严格管控高耗能耗水企业立项审批、未制订并严格实施用水总量削减方案等问题。（三）调取地下水位流量监测数据审计组从水文局地下水监测点调取了忻州市各县区建成区内地下水水位变化数据，掌握了2015至2018年全市每年的降水量、河流的地表径流量及河流枯水期情况，分析水资源总量的空间分布差异性。同时，结合同一时期取用水的自备井数量，地方政府对水源涵养、水文调蓄和水土保持方面相关政策以及医疗和生活等垃圾处置实施情况进行分析，发现部分县区存在地下水超采、关井压采力度不足等问题。（四）强化地理信息技术运用审计组通过ArcGIS软件导入市河道划定的矢量数据，了解各条河流的源头和流向，利用卫星遥感影像沿河流流向进行地理影像的分析摸排，标注河流沿岸半径一公里范围内违规建设的工厂、矿场、大坝以及疑似企业的大型建筑物。通过水经微图、BIGEMAP等软件查看历史影像，提取变化图斑，对可疑建筑物在2017至2018年间的变化情况进行还原，判断其是否在审计核查时间范围内。在筛选出疑点之后，使用ArcGIS软件查询可疑建筑物所处的地理位置，包括地理坐标、所属乡镇等。同时添加“面积”字段，对可疑建筑物面积进行统计。将标注的疑点进行汇总分析后，审计组利用无人机进行现场航拍，并核实取证。通过将ArcGIS软件和卫星遥感结合的方式，审计发现部分水源地及河道上游存在垃圾填埋场和废旧矿山等违规建筑，及时向当地政府反映因废弃垃圾和矿山污水处置不及时影响下游水质等问题。强化督促整改促进成果转化本次专项审计对忻州市8个县区的主要河流进行重点调查，共抽查水环境保护和水污染防治资金29531余万元，水利工程项目126个，审计发现问题32个，摸清了汾河、滹沱河等河流生态治理情况，有力推动了忻州市各项水资源保护政策落到实处，促进黄河流域水环境保护和水污染防治工作取得新成效。专项审计结束，大同市审计局将审计发现的问题和审计方法及时上报山西省审计厅，得到省审计厅主要领导的高度重视和充分肯定。相关审计思路、方法以及成果在全省水环境保护和水污染防治审计中得到推广，为今后开展资源环境和领导干部自然资源资产离任审计积累了经验。同时，坚持把查问题、提建议、抓整改有机结合，及时了解相关单位对审计建议采纳和查出问题整改情况，以审计成果护航黄河流域生态保护和高质量发展。

一水素练沃三晋——山西省审计厅沿黄生态保护审计工作纪实

山西素有“华北水塔”之称，黄河山西段流域面积占黄河中游段的80%，是护卫京津冀和黄河生态安全的重要屏障。 2017年6月，习近平总书记视察山西，着重考察汾河流域生态治理和修复情况，语重心长地说：“一定要高度重视汾河的生态环境保护，让这条山西的母亲河水量丰起来、水质好起来、风光美起来。” 习近平总书记视察山西时的殷殷嘱托萦绕在三晋大地，吹响了黄河生态环境治理的“集结号”。山西省审计机关积极投身黄河生态保护治理攻坚战，在落实国家“江河战略”的行动中体现审计担当、展现审计作为、作出审计贡献，以扎实、精准、有力的审计工作新成效，为黄河生态保护提供监督保障。高位布局沿黄审计工作“一盘棋” 山西省审计机关深入学习贯彻习近平总书记视察山西重要讲话精神，坚决落实国家“江河战略”，忠诚履行监督责任，加强黄河支流及流域腹地生态环境治理，净化黄河“毛细血管”。山西省审计厅坚持全省审计工作“一盘棋”，遵循“全面覆盖、动态震慑、推动治理、服务发展、维护安全”的工作思路，加强系统谋划，做好宏观研究，助推黄河流域生态保护和高质量发展。该厅以领导干部自然资源资产离任审计为依托，建立黄河流域审计“一盘棋”的常态化工作机制；以流域不同河段特点为基础，开展黄河生态环境保护专项审计，建立起地方领导干部管控、省审计厅监督的黄河流域双重保护机制。在全省领导干部自然资源资产离任审计和生态环境保护专项审计中，重点关注政策落实、资金管理、目标完成、环境保护、污染防治、生态修复等六大类审计事项，致力于落实最严格环境保护制度，全方位加强生态文明建设，持续改善生态环境质量。山西省审计厅注重发挥大数据审计的全局性、战略性、牵引性作用，积极推广“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式。一是抓支持保障，自然资源和生态环境审计处、电子数据审计处联合拟订领导干部自然资源资产离任审计数据采集清单，解决“拿什么数据”的问题；二是抓数据采集，定期向省自然资源厅、生态环境厅等部门采集数据，解决“如何拿数据”的问题；三是抓分析应用，与省测绘地理信息院达成长期合作协议，聘请工程师参与到审计项目中，解决“拿来数据怎么用”的问题。审计人员运用地理信息技术、卫星图片比对、无人机航拍等技术，通过大数据分析掌握黄河生态环境变化情况，实现了时空多维监督，提出优化城市布局、破解发展与保护矛盾、科学开展山水林田湖草沙一体化治理等审计建议，服务黄河生态保护。压实领导责任推进沿黄生态治理山西省审计机关深入贯彻落实习近平总书记视察山西重要讲话精神，学习领会让汾河“水量丰起来、水质好起来、风光美起来”的深刻内涵，大力开展领导干部自然资源资产离任审计。截至2021年底，省审计厅共组织开展领导干部自然资源资产离任审计84项，其中沿黄生态环境保护相关审计51项，占全部沿黄审计项目的五分之三。聚焦领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况，促进落实领导干部沿黄生态保护责任制。山西省审计厅出台《山西省领导干部自然资源资产离任审计试点工作方案》《领导干部自然资源资产离任审计应关注的共性问题操作指引》等一系列制度文件，强化了制度规范要求和技术性操作流程，进一步明确了自然资源资产离任审计工作思路。重点关注党中央、国务院和省委、省政府黄河流域生态文明建设的决策部署贯彻落实情况，着力审查“三线一单”（生态保护红线、环境质量底线、资源利用上线、环境准入清单）编制、最严格水资源管理、河长制等制度的制定、执行和落实情况，揭示突出问题和风险隐患，做到有的放矢、精准出击。在对某市领导干部开展自然资源资产离任审计中，该市主要领导感叹：“开展领导干部自然资源资产离任审计，为领导干部牢固树立和践行‘两山’理念又加了一道保险。” 2020年6月，山西省审计厅派出审计组对吕梁市某县委书记开展领导干部自然资源资产离任审计，重点关注湫水河的生态环境保护情况。初夏时节，三晋大地山峦叠翠，万物勃发，在这本该让人心情愉悦的季节，审计组成员却愁容满面。“怎么成这样了，我记得小时候来湫水河游玩，这里还是清流潺潺，现在怎么变成浑浊不清的问题水体了。”湫水河作为黄河中游一级支流，素有“百里湫川”之称，本该清澈见底的湫水河，为何现在却成了这幅景象？审计组通过实地走访调查，发现河面有大量漂浮物且流动方向基本一致，说明这些漂浮物可能来自同一倾倒处。继续沿着漂浮物流动的方向往上游搜查，发现一处临时生活垃圾倾倒点。该地较周围地势略高且紧邻湫水河，下雨后地面雨水携带生活垃圾直接流入河道。经过进一步排查，审计组还发现湫水河沿岸存在好几处污水直排口。审计组立即前往河长办查看巡河记录，发现此问题未被反映过，河长制落实不到位的问题浮出水面。当地政府十分重视审计揭示的这一问题，迅速制订方案，压实各级河长办责任，完善日常巡查制度，加强排污检查监管，防止污染问题再现。城管部门组织清理队打捞河上漂浮物，还湫水河一川清水；生态环境部门立即对直排污水的工厂进行行政处罚并督促其配备净水设施。如今，湫水河两岸风光旖旎，青山绿水相映，河水清澈透明。沿岸居民脸上洋溢着幸福的笑容。 “我们专门出台了《山西省2020年领导干部自然资源资产离任审计工作方案》，重点聚焦领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况，特别是涉及沿黄流域的地方领导干部审计项目。”省审计厅自然资源和生态环境审计处处长张晓明介绍，近年来，通过对太原市原市长、汾河流经的太原5个主要县区的县委书记开展自然资源资产离任审计，有力地促进了领导干部增强环境保护意识，持续推进沿黄生态环境治理。汾河太原段多年保持一川清流、两岸锦绣，汾河景区更是被评为国家AAAA级旅游景区，并成为2019年全国第二届青年运动会水上运动比赛场地，向全国人民展现了“诗意山水、活力并州”。开展流域专项审计让汾河亮起来汾河作为黄河第二大支流，干流全长716公里，流域面积39721万平方公里，流域涉及山西省6个设区市及其所辖29个县，关系山西经济发展和人民生产生活用水，是山西发展的命脉所在。汾河是山西的母亲河，但由于历史原因，河水一度受到严重污染。为提升汾河水质、改善城市生态环境，2019年，山西省政府印发《关于坚决打赢汾河流域治理攻坚战的决定》，向各级政府部门以及全社会发出了打响汾河治理攻坚战的总攻令。为助力打赢汾河流域治理攻坚战，2020年，山西省审计厅对2017至2019年汾河流域生态环境保护情况进行专项审计。按照“摸清情况、分析原因、聚焦重点、提出建议”的工作思路，掌握汾河流域生态环境质量状况及变化趋势，发现涉及水资源管理、流域污染防治、生态保护监管等六大类非金额计量问题共117个，查处违规资金23.98亿元，编写《汾河流域河道治理与耕地保护冲突问题应引起高度重视》等3篇审计简报，推动流域沿线地方政府出台了《关于印发汾河流域（运城段）生态保护与高质量发展的实施意见》《临汾市2020年汾河流域农业灌溉节水实施方案》等有关制度5项，发挥了审计建设性作用，为黄河生态保护贡献了审计智慧。翻开日历，汾水巨变的时间轴上，留下了审计人忙碌的身影。审计组在对汾河公园景区进行审计时发现，景区部分河段水草茂密，水质呈现轻微浑浊。具有环境专业学科背景的审计人员常珂伟马上意识到可能是氮磷和有机物超标，导致水体的轻微富营养化，从而使水中藻类快速生长，影响鱼类等生物生存，最终令该河段变成黑臭水体。审计组立即对该河段进行巡查，发现9家餐饮场所和1家医疗单位缺乏有效监管，可能存在污水偷排乱象。审计人员当场采集了正在营业的6家餐饮场所排污口的水样，请环保中介机构专业人员对水质指标进行检测。结果表明，这6家餐饮场所排污口水质均超过地表水V类标准，部分餐饮企业严重超标，最严重的化学需氧量超标24.5倍、氨氮超标5.4倍、总磷超标5.5倍。经测算，这些排污单位每年约有10万立方米污水直排汾河。太原市政府高度重视审计发现的问题，及时对污水进行抽排，封堵污水排污口，做好垃圾暂存和转运。改善省城环境质量领导组办公室下发《关于加强汾河公园餐饮企业污水排放管理的通知》，要求对现有污水处理设施进行升级改造，使之符合达标排放标准，并且全面加强环境监管，确保东西暗涵水质稳定达标。通过制度与措施双管齐下，消除了对景区环境造成的不利影响。自然保护区是国家生态安全的重要屏障。做好水土保持工作，巩固林地保护成果，实现黄河生态系统良性循环，着力改善中游城市生态面貌，对促进黄河流域生态保护和高质量发展至关重要。在2020年汾河流域生态环境保护专项审计中，审计组重点核查了保护区与矿业权区地块重叠的问题，利用ArcGIS软件对保护区和矿业权区进行图斑比对，筛选出重叠次数较多或面积较大的疑点地块。结合实地查看发现，汾河流域6市生态红线区域与采矿用地、工业用地重叠面积1029公顷，涉及1597个地块，自然保护区与采矿用地、工业用地重叠面积337公顷，涉及401个地块。根据审计调查结果，各地市立即开展生态红线优化调整工作，对不符合生态保护红线的用地实行有序退出，逐步完成生态修复治理，还保护区一片净土。此次审计还对2019年度审计发现问题的整改情况进行重点抽查，确保整改到位。2019年，审计组在汾河流域核查污水处理厂的排污情况时发现，一家污水处理厂存在超标排放现象。面对审计人员的质疑，污水处理厂的工作人员反倒叫起冤来：“不是我们想超标排放，而是现在污水处理厂的负荷率过高，没办法处理这么多的污水，而新污水处理厂还没有建成。”超标排放危害巨大，影响当地水生态环境和居民生产生活用水，审计人员敏锐地意识到这不是个例，汾河沿线这么多家污水处理厂，估计存在类似状况的不在少数。审计组对汾河沿线污水处理厂进行逐一排查发现，共有22家污水处理厂存在超标排放现象。各市（县）政府高度重视审计发现的问题，督促污水处理厂立行整改，增设污水处理设备，进行提标改造，积极推进污水处理厂扩建工程，提升污水处理厂处理能力。经过一年整改落实，2020年，审计组再次对汾河流域45家污水处理厂的排污情况进行抽样检查，除个别污水处理厂由于正在改造未实现达标排放外，其余污水处理厂水质全部达标，整改效果显著。一段时期以来，由于生活污水直排河道，汾河一度水质恶化，两岸植被减少、栖息野生动物数量下降。审计监督推动治理，着力改善沿黄生态。为核实环保部门发布数据的真实性，2020年汾河流域生态环境保护专项审计对多个国考断面进行了取水检测，检测结果全部达标，确保了汾河流域13个地表水国考断面全部退出劣五类水质，尤其在被喻为“汾河之肾”的静乐县，水质指标均显著提升到国家Ⅱ类标准，实现了一泓清水入黄河。静乐汾河川国家湿地公园水体逐渐清澈，水中植被生长茂密，成为各类野生动植物栖息繁衍之所。汾河流域生态环境保护专项审计结束后，审计组深入分析沿黄流域生态高水平保护和经济高质量发展的辩证统一关系，致力推动山西沿黄地区在保护中发展、在发展中保护。通过审计建设性作用的发挥，着力优化水资源配置，落实最严格水资源管理制度，坚持以水定城、以水定地、以水定人、以水定产，把经济活动限定在资源环境可承受范围内，探索流域经济可持续发展模式，增强黄河流域高质量发展动力。心系职责，久久为功。审计助力黄河流域生态保护和高质量发展只有进行时，没有完成时。山西省审计机关将继续以昂扬向上的进取姿态，脚踏实地走出一条富有山西特色的沿黄生态保护审计之路。

筑牢发展根基担当开路先锋——中国中铁工程审计特色实践

逢山开路、遇水架桥。中国中铁参建的青藏铁路、京沪高铁、港珠澳大桥等一批重大标志性工程，创造了举世瞩目的建造奇迹，其先后参建的铁路、高速公路、城市轨道交通以及众多大型工程项目，为中国铁路和国民经济现代化发展作出了卓越贡献。在中国中铁不断开拓发展的进程中，内部审计作为常态化经济监督重要手段，承担着把脉企业经济运行状况、监督合规经营、防范化解工程项目建设风险、促进国有资产保值增值的重要作用。近年来，中国中铁深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，以及审计署、国务院国资委相关要求，内部审计工作聚焦企业管理重点领域、关键环节，强化审计成果运用，提升公司治理成效，以强有力的审计监督服务推动企业高质量发展。聚焦重点领域，发挥好经济监督作用随着中国中铁工程项目建设的不断推进，其所属子企业户数多、分布广，经营风险逐步增加，内部审计部门必须加强重点企业、重点项目、重点领域的审计监督。 “工程项目是建筑企业生存发展的基石、创造效益的源泉、培养人才的摇篮、塑造形象的窗口、决胜市场的关键。提升项目管理水平和创效能力是企业的核心竞争力所在，是我们实现高质量发展、建设世界一流企业的必由之路和重大命题。”中国中铁党委书记、董事长陈云表示，“中国中铁的根基在项目，企业发展的各个时期、各个阶段，都需要把项目管理作为核心工作来抓。” 2020年9月，国务院国资委印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》，要求对重大投资项目、重大风险领域和重要子企业实施重点审计。中国中铁切实扛起防范化解重大风险的政治责任，聚焦投资逾期回款、竣工未结算、投资公司利润形成机制、亏损项目治理等情况，深入反映被审计单位在重大政策措施落实、重大投资项目建设运营、重大经济风险隐患等方面存在的重大问题，力促将风险隐患解决在萌芽状态。2021年，中国中铁实施工程项目审计共计1205项，覆盖子企业312户。 “审计应该积极发挥主动性。”中国中铁审计部部长王新华坦言，“审计的基本定位是经济监督，要主动找寻企业的风险点，并组织力量对风险点进行全面把控，推动化解苗头性、倾向性问题。” 面对新形势新任务新要求，中国中铁在总部人员定编精减22%的情况下，集中选配80名审计人员充实总部审计力量，打通公司审计工作高质量发展的堵点，突出审计资源集中管控，有效解决审计人员专业能力不足的问题，构建审计管理与审计项目实施并重、相互促进、共同发展的工作格局。 “总部审计人员力量壮大，可以直接加大对二级公司、项目公司的审计力度，保证审计质量。将审计人员集中起来，则有助于解决抽调审计人员参与项目审计带来的缺少集中性、连续性的问题。”王新华说。中国中铁将审计管理体制改革的成果充分运用到公司重点领域的审计中。总部率先成立的境外审计中心，具体负责对境外平台公司、境外二级公司的审计工作，直接开展境外重点工程项目、重点投资项目审计，推动加强对境外资产的审计监督。同时，将各投资集团重点投资项目、所属单位重大工程项目的审计权限上收至审计中心，结合工程项目特点，加大对重点企业、重点项目、重点风险领域的审计监督力度，有效保障审计项目的高质量实施，推动公司发展战略制定有效、传导顺畅、执行到位，强化和完善公司治理。补齐工程短板，增强企业“免疫力” 项目亏损治理一直是中国中铁工程项目审计的重点。针对亏损项目，审计分别从增加收入、扩大二次经营、堵塞管理漏洞、控制成本开支等四个方面提出整改建议，促进相关项目减亏乃至实现盈利，并针对主观原因造成的亏损提出责任追究建议。 2021年，按照“抓基层、打基础、苦练基本功”的工作要求，在董事长陈云策划和组织下，中国中铁实施了“2030”专项审计，即对20家三级工程公司和30项基层工程项目开展审计。审计部提前调研谋划，立足营业收入、有息负债、合同资产等维度，综合考虑各三级工程公司的专业领域分布、之前年度接受审计的情况，按照铁路、公路、水务、城轨、房建等类别选择审计对象。在审计过程中，精准把脉困难企业的真实发展状况和经济运行状况，以亏损项目为主要对象开展基层项目审计，认真核实工程项目效益情况，系统梳理三级工程公司管理经验，全面总结困难企业和亏损项目存在的主要问题，并提出处理意见和建议。在办理审计移交、审计约谈、督导审计查出问题整改、实施违规追责的基础上，中国中铁召开项目管理提升大会并专题通报“2030”专项审计查出问题结果，在集团范围内引起强烈反响。2022年，组织实施了“项目管理效益提升三年行动”，针对“2030”专项审计反映问题，全面加强企业基础管理，为筑牢企业发展根基贡献内部审计力量。工程项目投资是中国中铁工程项目审计的另一个关注点，也是风险防控的重点区域。审计部将投资项目评价和投资项目审计相结合，聚焦投资决策程序、决策前提条件落实、项目开工手续、投融资管理、投资总额控制、施工利润偏差率、投资回报偏差率、投资资金回收、项目后期运营等关键环节，促进企业资金安全、合理、有效使用。王新华说：“由于工程项目涉及各大建设领域，资金量大，审计面临的问题复杂。在项目管理上，需要界定清楚投资方、参建施工方和运营方之间的职责，通过审计将各主体贯通起来，突出资源集中管控，有利于整体目标实现。”在实施过程中，审计工作结合基础设施投资项目“投、建、营”一体化经营特点，以“纵向贯通、横向对标”的工作思路，有序推进审计项目高效开展。纵向贯通，一方面要贯通审计各管理层级，分类揭示分析当前投资项目管理中存在的主要管理问题和经营风险；另一方面要贯通审计项目前后台管理，不仅要紧盯现场管理问题，深究项目后台管理职责的落实情况，而且要对项目团队是否履职尽责、担当作为作出评价，对参与投资项目的二、三级公司后台管控效果提出管理建议。横向对标，则是对各施工单位的临建施工、劳务分包、物资机械管理、现场经费管控进行全方位的比对分析。通过大量的数据比对分析，揭示参建单位在项目施工管理中存在的主要问题。其中，中国中铁审计部于2021年开展了某机场高速公路投资项目审计。在审计过程中，通过投资项目贯通审计，分别从总包部、参建施工单位、项目公司等三个层面，揭示和分析了高速公路投资项目管理中存在的主要管理问题和经营风险。审计组按照查深审透的工作要求，对各施工单位的临建施工、劳务分包、物资机械管理、现场经费管控进行全方位的比对分析。通过大量的数据比对分析，揭示参建单位在项目施工管理中存在的主要问题。抓牢政策杠杆，提升治理效能立足新的历史关口，困难复杂局面和风险挑战并存。中国中铁牢牢把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，围绕党中央、国务院重大决策部署，股份公司重点工作目标贯彻落实情况，国务院国资委等上级单位重点关注事项、重点管理要求和工作任务，结合脱贫攻坚、污染治理等国家重大战略实施，围绕“一带一路”重点工程建设及其他重大工程建设，开展多个专项审计项目，为贯彻落实国家重大政策措施做出有益探索。 2020年，中国中铁参与中国内部审计协会《企业环境审计研究——基于企业环境审计准则制定的视角》课题研究，组织实施了京张高铁官厅湖水库大桥资源环境审计，为课题研究提供了实证案例。2021年，结合企业承担的攻坚工程任务，组织开展所属中铁装备专项资金跟踪审计等，保障专项资金落实到位。同年，组织实施了保德县中铁幸福大道、桂东县大塘工业园、汝城县技能教育培训基地宿舍楼、桂东县X006线跳鱼栏坳至增口改扩建项目竣工审计，为公司精准扶贫工作顺利开展保驾护航。伴随着“一带一路”倡议的推进和国际环境的不稳定性，防范和化解境外工程经营风险也不容忽视。为保障境外国有资产运营管理安全，中国中铁加大了境外审计监督力度。审计部将境外国有资产审计纳入企业经济责任审计、工程项目审计、投资项目审计范围，聚焦境外项目经营投资立项、决策、签约、风险管理等关键环节，围绕境外经营投资重点领域以及境外大额资金使用、大额采购等重要事项，一体化推进落实。2021年度共完成境外项目审计137项，覆盖境外子企业133户。在新冠肺炎疫情持续蔓延的背景下，境外审计中心通过远程审计，对孟加拉国帕德玛大桥、“一带一路”标志性工程印尼雅万高铁，公司重点境外矿产资源投资项目刚果（金）华刚矿业、绿纱矿业、MKM矿业等实施审计，基本实现了“境外审计三年全覆盖、重点境外项目每年轮审一遍”。“中国中铁在2019年建立了以审计管理信息化为重点的审计信息系统一期项目。2021年推进以智能升级赋能智慧审计的审计信息系统二期项目，促进审计信息系统与财务、物资、成本等信息系统的互联互通和数据交互。通过远程审计就可以聚焦专项风险，按照审计程序、审计要点把问题梳理清楚。”王新华介绍。逢山开路越天堑，遇水架桥绘彩虹。陈云表示：“通过内部审计能够了解真实情况、发现真正问题、揭示风险隐患，切实‘治已病、防未病’。立足新发展阶段，中国中铁内部审计将积极改革创新，确保党中央、国务院重大决策部署在企业深入贯彻落实，为‘中国建造’当好开路先锋注入持久动力。”

审计铸盾映照百年建造

128年前，中国拥有了第一个桥梁制造工厂——山海关造桥厂。这是中国铁路工程集团有限公司（以下简称“中国中铁”）所属企业中铁山桥的前身，他的早期队伍成为中国民族工业的先行者和铁路建设的开拓者，开启了中国铁路建设事业的先河。中国中铁在党中央坚强领导下，牢记习近平总书记“推动中国制造向中国创造转变、中国速度向中国质量转变、中国产品向中国品牌转变”的重要指示，扛起央企职责，践行建造精品、改善民生的神圣使命，积极打造“中国高铁”“中国大桥”“中国装备”等一系列国家品牌，为全球基础设施建设和经济社会发展贡献“中国力量”。内部审计作为党和国家审计监督体系的重要组成部分，充分发挥强监督、防风险、促管理的职能作用，为“中国建造”大跨步前进筑牢坚实根基。应变克难，构建一体化审计监督格局从青藏铁路穿“生命禁区”全线建成通车到京沪高铁谱写中国铁路建设“最高标准”，从手握高速铁路建造成套技术、桥梁建造技术、隧道及地下工程建造技术、“四电”集成技术、勘察设计等技术领跑全球到“走出去”打造国外重点项目精品工程⋯⋯中国中铁业务范围涵盖铁路、公路、市政、房建、城市轨道交通、水利水电、机场、港口、码头等基本建设领域，下属企业户数多、分布广、经营风险大，内部审计工作面临形势复杂、专业性强、人员力量不足等多重困难挑战。中国中铁内部审计人员在天津地铁4号线专项审计现场核实工程量立足国企改革新任务、市场竞争新形势和全面从严治党新要求，中国中铁加强党对审计工作的领导，强化集中统一管控能力，拉开审计管理体制改革序幕。挂图作战、跑表计时，改革的每一步，都走得稳健而坚定。中国中铁党委认真学习贯彻习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全面落实《审计署关于内部审计工作的规定》文件要求、国务院国资委工作部署要求，2019年1月，成立由公司党委书记、董事长和总裁担任组长，党委副书记、总会计师、纪委书记、监事会主席、董事会秘书担任副组长，公司纪委、审计部、法律合规部、办公室、财务部等部门负责人为组员的审计工作领导小组，加强对审计工作的组织领导和统筹协调。同年5月，出台《关于深入推进企业审计工作改革的通知》，明确所属二级单位成立审计工作领导小组，要求公司各级审计机构自觉在本单位党委的领导下开展工作，并严格执行重大事项报告制度。自审计工作领导小组成立以来，累计审议总部审计管理改革方案、年度审计计划等重要议题184项，健全完善了党委书记、董事长分管，审计部对党委、董事会负责，并接受审计与风险管理委员会监督和指导的审计工作领导体制，也进一步提升了内部审计顶层设计和统筹协调的功能效用。 “一直以来，我们面临着审计项目实施与新时期审计工作管理要求不匹配、日益繁重的审计任务与审计资源高度分散、高标准审计质量要求与临时抽调参审人员专业胜任能力相对不足三大矛盾。”中国中铁审计部部长王新华说，“这要求我们集中充实总部审计力量，加大‘上审下’的工作力度，打通限制公司审计工作高质量发展的堵点难点。” 2021年，中国中铁在总部人员定编精简22%的背景下，集中选配80名审计人员，由审计部垂直管理，在审计业务相对集中的北京、武汉、成都三地设立区域审计中心，在出入境相对方便的北京成立境外审计中心，形成审计部主“管”，审计中心主“审”的“1+3+1”审计管理体系。审计部和审计中心共同接受审计工作领导小组的考核评价，审计部以计划完成、审计质量为重点，对各审计中心开展考评。中国中铁内部审计人员在审计现场研讨交流审计部作为审计制度和审计标准的“研发中心”、审计计划实施的“调度中心”、审计质量监管的“控制中心”，形成了从审计计划拟定、审计质量过程督导，到审计发现问题整改、审计成果运用、违规经营投资追责、审计警示教育的审计业务全流程管理闭环。审计中心则是推动重大政策措施贯彻落实的“督导队”、查找并督促问题整改的“战斗队”、揭示并促进化解风险的“消防队”，紧盯重点企业、重点项目、重点风险，加大对各投资集团重点投资项目、所属单位重大工程项目的审计力度。在审计部统筹指导下，各审计中心把握关键环节，突出审计重点，2021年，共实施重点审计项目84项。以经济责任审计为平台，落实“1+N”审计工作思路，开展财务收支与内部控制审计、年度经营绩效复核工作、投资项目的过程经济评价和后评价、重点工程项目审计、亏损企业和重大亏损项目审计以及多个专项审计。审计管理体制改革以解决企业存在的实际问题为出发点，紧盯主要矛盾，最终目的是全面提升审计质量。“1+3+1”审计管理体系的确立，科学界定了审计部和审计中心的功能定位和职责权限，构建了审计管理与审计项目实施并重、相互促进、共同发展的工作格局，为推进审计监督全覆盖提供了坚实保障。制度“加码”，高质量管理闯新路制度创新是中国中铁提升内部审计管理能力的点金石。中国中铁结合国务院国资委和审计署的有关要求，参照中国内部审计协会准则体系建设情况，梳理优化了《审计工作管理办法》等23项审计规章制度，为指导各级审计机构坚持问题导向、提升审计管理水平提供了遵循和指导。受体制机制限制，中国中铁内部审计工作长期存在着“重审计项目实施、轻审计业务管理”的现实困境。审计管理体制改革后，审计部加强了对审计中心审计质量的全过程管控，建立了审计周报制度和审计报告“三审”制度，不断强化审计项目检查和在线督导。中国中铁内部审计人员在滇中引水专项审计中，现场查验弃渣场运行情况 “审计报告是审计成果的集中体现。”王新华表示，“审计质量是审计工作的生命线，它充分体现在审计报告的质量高低上。” 审计报告“三审”制度的设立，为做好审计“后半篇文章”提供了制度保障。“一审”，各处室完成审计项目后，将审计报告递交各审计中心组织内部评审；“二审”，经审计中心内部评审的审计报告，提请审计部初步审核，再征求被审计单位和相关领导人员意见；“三审”，审计中心结合征求意见修订审计报告，提请审计部审定。审定的审计报告，由审计部统一提请审计工作领导小组审议后发布。从“面”上启动审计管理体制改革到“点”上加强对审计报告的质量把控，既做到了推动揭示问题与解决问题相统一，又避免了因重审计过程轻结果运用导致审计成果流失。 2020年9月，国务院国资委出台《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》，指出“探索建立与其他业务部门差异化的内部审计考核体系”。事业发展需要强劲人才引擎，为持续优化审计团队结构，切实发挥人才创新制度优势，中国中铁以差异化考核激活发展动力。 “差异化，既体现在与其他职能部门有差异，又体现在与以往的考核方式有差异，根本上是为了激发审计人员的积极性和创造性，保障审计事业的可持续发展。”王新华这样理解差异化考核。中国中铁将差异化考核制度作为健全完善审计人才管理体系的“关键一招”来抓。这一强化内部审计激励约束机制、激发人才活力的创新之举，打开了内部审计评价客观、活力增强、协同有力的新局面。 2021年，中国中铁拟定审计机构差异化考核方案，当年获批，并按该方案实施了对审计部及部门负责人2020年度的绩效评价。之后，结合国务院国资委《中央企业内部审计工作质量评估指标体系》的相关要求，对《审计工作考评规定》进行修订，在完善对所属单位9个方面65项考核指标体系的基础上，进一步明确了公司内部审计机构年度绩效考核执行差异化考核方案。方案规定，作为审计监督对象的所属单位和同级业务部门不参与对内部审计机构及其负责人的绩效测评。所属单位内部审计机构及其负责人由上级审计机构和本级审计工作领导小组共同考核，其中上级审计机构的考核权重为50%。考核设立审计机构和审计人员、审计制度、审计项目实施、审计整改、工作质量、审计配合、违规经营投资责任追究、团队建设和基础工作等九个方面的指标。按照各考核指标的计分方法，在标准分的基础上，对考核事项分别按加分、扣分的方式开展量化考核。其中：标准分为 100 分，加分以考核事项基础分为加分上限；扣分扣减至考核事项记零分为止，不计负分。差异化考核制度的建立，完善了内部审计机构考评体系，提升了内部审计机构的独立性。考核作为加强队伍建设的重要抓手，对激励广大审计干部更好履职尽责、担当作为有着重要作用。完善的人才管理制度也为中国中铁内部审计事业的可持续发展提供了不竭动力。刀刃向内，撬动企业治理大“效能” 如何推动审计整改成效转化为治理效能？中国中铁多点发力，克服以往重审计轻整改、审计整改机制不足、审计成果价值挖掘深度不够等难点，建立审计查出问题整改长效机制，印发《建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，健全公司党委对审计整改工作的领导机制、董事会对审计整改工作的监督机制、经理层对审计整改工作的落实机制。以“问题”为导向，以“见效”为目的，落实系统整改、专项整改，探索将解决好共性问题和个性问题结合起来，推动有效整治顽瘴痼疾，着力补齐企业发展短板弱项。为深化审计报告成果应用，集中给“共性”问题“开药方”，中国中铁建立了常态化审计警示教育机制。每年度定期召开审计警示教育大会，形成会上披露违法事实和追责问责结果、会后各相关单位进行内部管理反思的系统整改模式。2021年，审计部就80余份审计报告进行研讨总结，针对投资业务管理、三级工程公司管理、项目管理等提炼出具有典型意义的“共性”问题。通过警示教育大会，加大审计案例的内部曝光度，以案说法，推进共性问题专项整治。面对审计和责任追究过程中反映出来的管理缺失、监管失灵、违规决策和管理顽疾等典型性、普遍性、倾向性问题，加强问题原因分析，提出合理建议和解决方案。中国中铁党委书记、董事长陈云表示，要以案为鉴、提高认识，进一步抓牢抓实思想教育，推动整改工作落实落地。面对审计报告中个别企业存在的重大管理缺失、重大资产损失、重大经营风险等“个性”问题，中国中铁制定并实施《中国中铁股份有限公司审计约谈规定》，向被审计单位及相关人员下发约谈通知书，明确约谈事项。之后，审计部会同被审计单位召开审计约谈会议，进行告诫谈话，提出管理建议、责令整改追责。2021年，审计部组织开展了两批次的审计约谈，督促被审计单位加强审计成果运用，推动审计查出问题整改到位。微观上，探索“共性”“个性”问题齐抓共管；宏观上，中国中铁将视线聚焦到优化审计整改体制上来——构建审计查出问题整改闭环工作和协同监督管理体制，为提升审计价值筑牢制度保障。建立整改问题清单、约谈、移交、追责、考评等审计查出问题整改闭环工作机制，全面增强了中国中铁排查整治、巩固提升常态长效监管能力。一是要求各级审计机构建立审计问题清单，完善审计发现问题台账。被审计单位和相关责任部门对照审计问题清单，建立审计发现问题整改情况表。整改期限届满，及时将整改结果书面反馈审计机构，由审计部门审核认定、对账销号。二是对国务院国资委、审计署监督检查以及企业内部审计、纪律检查、巡视巡察等工作提出的整改要求，存在拒绝整改、拖延整改、整改不力或弄虚作假、屡查屡犯的相关单位，由上级审计机构进行约谈，并依据违规经营投资责任追究相关要求，严肃追究相关人员责任。三是加强对被审计单位审计整改情况的考评，以前年度审计问题未实现全部整改、当年审计问题整改率未达到 80%的单位，不得参评年度审计先进单位。科学设定指标，将审计整改情况纳入被审计单位业绩评价体系，促进各单位夯实整改责任，推动审计发现问题整改到位。中国中铁2021年度警示教育大会现场 “为加强审计资源统筹，加大协同力度，切实推动企业高质量发展，确保审计监督更有力有效，构建大监督体系是重要举措。”中国中铁党委书记、董事长陈云说道。近年来，中国中铁为增强内部监督协同效应，构建审计与纪委、巡视、法律合规协作配合的“四位一体”大监督格局，建立了监督信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改共同督促落实的协同监督工作机制。在项目计划制订实施、内部控制与成果共享等方面形成联动，从源头上解决问题，精准把脉风险，形成整体效应，共同推进公司治理。如在审计成果运用方面，将审计查出问题的整改情况列为巡视巡察的重点内容之一，通过巡视督导，促进被审计单位将整改职责落实到位。 2021年，中国中铁审计查出问题整改率突破90%，推动挽回资金损失10.14亿元，完善规章制度967项。各级审计机构累计移交违规违纪线索320项，办结追责事项294件，有效发挥了内部审计震慑作用。初心如磐，站在“十四五”的新起点上，中国中铁制定企业“十四五”发展规划，锚定了“四强五优”“世界一流”的战略目标。内部审计作为企业经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的重要制度设计，将持续为企业高质量发展保驾护航。

为“中国建造”固本强基——访中国铁路工程集团有限公司党委书记、董事长陈云

中国铁路工程集团有限公司（以下简称“中国中铁”）大力弘扬工匠精神，做强做优建筑业主业，当好国民经济的“顶梁柱”和“压舱石”。立足新时代，风险与挑战并存，内部审计如何助力中央企业高质量发展？中国中铁是拥有百年历史的特大型中央建筑企业。请您简要介绍一下中国中铁的基本情况，以及企业内部审计机构建设情况。中国中铁是中国民族工业的先行者和铁路建设的开拓者。在百余年发展历程中，中国中铁秉承“开路先锋”精神，逢山开路、遇水架桥，先后建成9万多公里铁路干线，占中国铁路总里程的三分之二，占中国电气化铁路总里程的90%；建成了中国55%的高速铁路，五分之三的城市轨道交通，八分之一的高速公路，总长1.7万多公里的跨江跨海大桥，2万多公里的长大隧道，以及一大批标志性精品工程，为全球90多个国家和地区提供服务，科技创新能力在诸多领域已达到世界先进水平。近年来，中国中铁认真贯彻习近平总书记要求构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系的重要指示，以完善内部审计体制机制为重点，以提高审计工作成效为关键，以强化审计成果应用为根本，充分发挥内部审计的重要作用。2019年1月，为全面贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的讲话精神，进一步加强党对审计工作的领导，增强公司监督合力，经公司党委常委（扩大）会研究，成立了审计工作领导小组，强化对公司审计工作的组织领导和统筹协调。2021年，我们成立了3个区域审计中心和1个境外审计中心，在公司总部形成了“1+3+1”的一体化审计管理体制。截至2021年年底，公司在总部及二、三级公司，共设立内部审计机构294个，配置专职审计人员1043名，形成了较为完善的审计监督体系。习近平总书记作出与中国中铁相关的重要指示，为企业高质量发展指明了道路和方向。中国中铁是如何加强党对审计工作的领导，推动企业贯彻落实党中央、国务院重大方针政策和决策部署的？党的十八大以来，习近平总书记站在党和国家事业发展全局的战略高度，针对国有企业改革发展和党建工作发表一系列重要讲话、作出一系列重要指示批示，包括在中国中铁考察时作出的“三个转变”重要指示（即“推动中国制造向中国创造转变、中国速度向中国质量转变、中国产品向中国品牌转变”），对中国中铁参建的重点工程以及扶贫工作也作出了多项重要指示批示。习近平总书记的深切期望和殷切嘱托，是崇高的政治关怀、珍贵的政治殊荣，给予了中国中铁莫大的鼓舞和激励，赋予了中国中铁光荣的责任和使命，是中国中铁实现高质量发展的根本遵循。中国中铁始终以最高最好最优的标准，推动落实习近平总书记系列重要指示批示精神。积极打造原创技术策源地、现代产业链链长，推动中国技术标准国际化。围绕国家综合立体交通网建设主动发力，先后建成京张高铁、拉林铁路等一大批重点项目。依托“一带一路”倡议，参与建设了亚吉铁路、雅万高铁、匈塞铁路等标志性工程。在扶贫攻坚战场，累计投入扶贫资金9亿多元，选派110名优秀干部，帮扶36个贫困县（村）贫困人口实现了脱贫。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，在党中央的集中统一领导、审计署的指导监督下，中国中铁全面加强党对内部审计工作的领导，加大政策跟踪审计力度，以经济责任审计、工程项目审计、财务收支审计为平台，按照“1+N”的工作思路，跟踪督导习近平总书记重要指示批示精神，党中央、国务院重大方针政策和决策部署在企业贯彻落实。结合国家重大战略的实施，相继组织开展了京张高铁保开通专项审计督导、京张高铁官厅湖水库大桥资源环境审计、中老铁路专项审计调查、雅万高铁工程项目审计、中铁装备科技资金跟踪审计、扶贫项目专项审计，推动了相关重大专项任务的落实。党的十九大作出改革审计管理体制的重大决策部署。近年来，为建立健全公司审计管理体系，完善内部审计领导和管理体制机制，中国中铁做了哪些工作? 中国中铁立足适应国有企业改革新任务、市场竞争新形势和全面从严治党新要求，以强化集中统一管控能力为重点，不断完善企业内部审计管理体制机制。一是强化审计工作组织领导。公司成立了审计工作领导小组，由我担任组长。健全完善了党委书记、董事长分管，审计部对党委、董事会负责，接受审计与风险管理委员会监督和指导的审计工作领导体制。同时，我们进一步规范了审计工作领导小组运行机制，加强内部审计工作的顶层设计、统筹协调，强化了对内部审计工作的督导落实。二是深化审计管理体制改革。2021年，公司结合所属企业户数多、分布广、经营风险大的实际，在总部定员精简22%的背景下，集中选配80名审计人员，设立由审计部垂直管理的3个区域审计中心和1个境外审计中心，形成了审计部主“管”，审计中心主“审”的一体化审计管理体制。集中审计资源、提升审计能力、强化审计管理，进一步加大“上审下”监督力度。三是突出审计资源集中管控。坚持审计工作“一盘棋”，审计部负责统筹、组织、部署、指导和督促全公司审计工作，统筹调配审计资源。坚持重大问题线索双报告制度，对审计发现的重大问题线索，在向同级党政领导报告的同时，必须向上一级审计部门报告；坚持所属单位审计部门负责人的任免，必须由上一级审计部门负责人签字认可。四是实施审计机构差异化考核。为强化内部审计激励约束机制，公司建立并实施了审计差异化考核制度。其中，审计部由审计工作领导小组考核；所属单位各二、三级单位内部审计机构，由上级审计机构和本级审计工作领导小组共同考核。作为审计对象的二级单位和公司部门不参与内部审计机构差异化考核的实施，提升了审计人员工作积极性和内部审计机构独立性。中国中铁一直以来坚持强化审计监督，推动关口前移，促进国有资产保值增值。目前，内部审计重点监管了哪些项目，取得了哪些成效? 近年来，公司各级审计机构结合企业经营实际，围绕中心工作，把握关键环节，突出审计重点，前移审计关口，切实发挥审计“把脉”企业经济运行状况、监督企业合规经营、保证国有资产保值增值的重要作用。主要从以下五个方面开展重点审计。一是全面落实经济责任审计，促进领导人员履职尽责。公司始终把经济责任审计摆在突出位置，全面落实领导人员离任经济责任必审的要求，持续贯彻“促履职、保发展”理念，客观评价领导人员履职情况，充分揭示被审计单位存在的重大风险和主要管理问题。二是精心组织“2030”专项审计，促进基础管理提升。认真落实公司“抓基层、打基础、苦练基本功”工作要求，以公司基本经营单位为样本，聚焦20家三级工程公司和30项基层工程项目，总结先进企业成功管理经验，分析困难企业和亏损项目存在的主要问题以及成因，为筑牢企业发展根基做出积极贡献。三是深入开展工程项目审计，促进项目亏损治理。以亏损项目为重点，深入开展工程项目审计。审计过程中分别从增加收入、扩大二次经营、堵塞管理漏洞、控制成本开支方面提出整改建议，促进相关项目减亏乃至实现盈利，并针对主观原因造成的亏损提出追责建议。四是扎实推进投资项目审计，促进投资效能提升。公司将投资项目评价和投资项目审计相结合，紧抓投资决策程序、决策前提条件落实、项目开工手续、投融资管理、投资总额控制、施工利润偏差率、投资回报偏差率、投资资金回收、项目后期运营等关键环节，持续做好投资项目审计，推动防范和化解投资风险。五是加大境外远程审计力度，促进防范境外经营风险。将境外国有资产审计纳入经济责任审计、工程项目审计、投资项目审计范畴，一体计划安排、一体推进落实，基本实现了境外重点项目每年轮审一遍、境外资产三年审计全覆盖的目标。近年来，中国中铁认真贯彻落实中国铁路、中国高铁“走出去”的重大部署，争当“一带一路”建设的“开路先锋”。中国中铁在防范境外经营风险方面，有哪些经验? 伴随着“一带一路”倡议的推进，公司境外经营规模不断扩大。为保证境外投资和经济活动合规运作，防范和化解境外经营风险，保障境外国有资产运营管理安全，公司加大了境外审计监督力度。一是紧盯重点领域，加大境外重点项目“上审下”力度。公司在中央企业中率先成立了境外审计中心，具体负责对境外平台公司、境外二级企业的审计工作，直接开展境外重点工程项目、重点投资项目审计。近年来，我们实施了中老铁路、印度尼西亚雅万高铁、孟加拉国帕德玛大桥等“一带一路”重点项目，以及刚果（金）华刚矿业、绿纱矿业、MKM矿业等境外投资项目的审计工作，切实加强对重点项目的审计监督。二是抓住重要节点，强化关键环节的审计监督。公司建立健全境外项目监管制度，完善境外审计工作指南，指导所属审计机构，聚焦境外项目经营投资立项、决策、签约、风险管理等关键环节，围绕境外经营投资重点领域以及境外大额资金使用、大额采购等重要事项，精准发力，有针对性地开展审计监督，做到有的放矢。三是突出科技赋能，运用境外远程审计实现全覆盖。面对新冠肺炎疫情全球蔓延的严峻形势，我们持续加大内部审计的科技赋能力度，推进审计信息化二期项目建设，积极推进审计信息系统与财务、成本、物资等信息系统的数据贯通，以大数据为基础开展远程审计，将现场审计与联网审计相结合，推动了境外审计的顺利开展，保证了境外审计全覆盖目标的实现。审计整改作为审计工作的“最后一公里”，是推动党和国家决策部署落实落地的重要手段。中国中铁在强化审计整改、深化内部审计成果应用上有哪些经验做法? 中国中铁坚持“治已病、防未病”，完善审计整改机制，建立了审计约谈和审计警示教育制度，从严从实做好审计“后半篇文章”。建立了从审计计划拟定、审计质量过程督导，到审计发现问题整改、审计成果运用，再到违规经营投资追责、审计警示教育的闭环管理。一是建立审计查出问题整改长效机制。公司印发了《建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，健全公司党委对审计整改工作的领导机制，董事会对审计整改工作的监督机制，经理层对审计整改工作的落实机制。夯实被审计单位的整改主体责任，压实业务主管部门的监督管理责任，强化审计机构的督促检查责任。二是健全审计约谈制度。制定并实施《审计约谈规定》，针对审计发现的重大管理问题、重大经营风险、共性管理问题等重大事项，对被审计单位进行告诫谈话，提出管理建议、责令整改追责。通过审计约谈指导督促所属单位加强审计成果应用，推动审计问题整改，加大追责问责力度，有效防范化解重大风险，规范企业管理。三是强化审计查出问题移交机制。审计查出的问题既纵向移交给被审计单位落实整改主体责任，也横向移交给相关业务管理部门落实整改监督指导责任。涉及违规违纪的向纪委和违规经营投资责任追究部门移交，开展追责问责。四是落实违规追责倒逼整改机制。通过严肃开展违规追责，有效发挥监督追责的震慑作用，通过追责倒逼审计整改的有效开展。五是常态化开展审计警示教育活动。通过加大审计案例的内部曝光度，以案说法，发挥警示震慑作用，促使管理人员吸取教训，知敬畏、受警醒、守规矩，真正筑牢思想防线和行为底线。中国中铁今年发布了“十四五”发展规划，描绘了未来五年的企业发展蓝图。其中，内部审计工作在高质量发展中扮演着怎样的角色？您对内部审计工作有哪些展望？中国中铁根据党的十九届五中全会精神和《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》，制定了企业“十四五”发展规划，确立了“五型中铁”的战略定位；确定了“四强五优”“世界一流”的战略目标。具体来讲，就是到“十四五”末，要实现创新能力强、竞争能力强、抗风险能力强、发展能力强，人才优秀、资产优良、产业优质、业绩优异、文化优胜的发展目标，初步建成具有全球竞争力的世界一流综合型建筑产业集团。内部审计作为企业经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计，在推动落实企业“十四五”规划的过程中，要突出履行好强监督、防风险、促管理的重要职能。强监督，就是要建立健全战略规划执行动态监督体系，动态监测企业战略执行情况。确保党中央、国务院重大方针政策和决策部署在企业的贯彻落实，确保规划的严肃性和稳定性，确保规划执行不偏离、不衰减、不打折扣。防风险，就是要把防范化解重大风险作为政治责任摆在更加突出的位置，深入反映被审计单位在重大政策措施落实、重大投资项目建设运营、重大经济风险隐患等方面的重大问题；充分揭示企业经济运行中存在的不良倾向，推动把重大风险隐患解决在萌芽状态。筑牢企业高质量发展底线，积极营造安全稳定的发展环境。促管理，就是要落实好经济监督主责主业，聚焦企业管理重点领域，做好常态化“经济体检”工作。充分揭示企业发展过程中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，破解难点堵点痛点，完善管理机制、扫除监管盲区、堵塞漏洞，“查病灶、开良方”，促进提升企业管理现代化水平，夯实企业高质量发展基础。 “十四五”期间，中国中铁将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，加强党对审计工作的领导，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系；坚持科技强审、突出数智赋能，全面提升审计工作效率；按照“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”的要求，以铁的纪律、严的标准，建设高素质专业化审计队伍；聚焦经济监督主责主业，立足查深、审透，全面提升审计工作质量，以高质量的内部审计工作护航企业高质量发展。

守正创新把研究贯穿审计工作全过程

研究型审计是以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导谋划审计工作，推动新时代审计高质量发展的战略抉择，是立足新发展阶段、突破发展瓶颈，更好发挥审计在党和国家监督体系中重要作用的必由之路。审计机关推进研究型审计要牢牢把握政治机关属性和经济监督定位，守正创新、深研细究，把开展研究型审计贯穿审前、审中、审后全过程，融入规划计划、组织管理、项目实施、审计整改等各环节，切实发挥审计监督的建设性作用。做足审前研究科学谋划项目基层审计机关要坚持把研究作为谋划审计项目的基础，自觉站在改革发展大局和审计工作全局中思考，以更高站位、更宽视野研究开展审计工作。山东省潍坊市审计局局长张祖钊（中）在全省审计工作视频会议上作典型发言开门纳谏、广征民意。基层审计机关谋划年度审计项目要紧跟中央和省、市“十四五”规划确定的战略决策，瞄准重点工作任务、聚焦审计主责主业，加强与地方党委、政府政研部门以及发改、财税等部门的业务交流，积极开展审计回访，举办特约审计员座谈、线上问卷调查等活动，深入开展形式多样的走访调研，坚持把立项当课题进行研究，积极开展“审计项目立项展讲”活动，广泛收集各方面的意见建议，科学谋划年度审计工作。精心准备、广泛调研。审前准备是启动整个审计项目流程的“最先一公里”，要做好审前调查和研究论证，加深对审计对象业务特点和审计规律的把握，形成切实可行的审计项目实施方案。面对政策性、时效性强的审计项目，审计人员在审前要注意收集研究政策法规，走访调研牵头单位、责任单位、受益群体，了解掌握社会各界对于相关事项的反映，以便在审计项目实施过程中及时发现问题，督促解决问题。对一些重大项目和新领域的审计项目，按照“试审探索、总结经验、全面铺开”的思路，在试审基础上完善审计方案和操作指引，列出审计要点清单和线索清单，明确审计取证链条和取证要点等，保障审计项目的推进更具规范性、针对性和实效性。建库归集、共享共用。为推动审计工作向全面系统的研究型审计转变，要立足发挥审计宏观调控的“工具箱”作用，沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线，聚焦上级重大决策部署、政策方向、政策要求和群众关注的重点问题，探索建立重大政策和专项资金、公共投资项目、领导干部审计对象等大数据库，对入库项目实时更新、动态管理，资源数据共享共用，年度计划优先选用，审计成果形成借鉴案例，实现审计规划长期目标、审计计划年度目标、审计项目具体目标的矩阵结合。做细审中研究严控审计质量审计实施特别是现场实施是整个审计工作的重中之重。开展研究型审计，必须要加大对审计实施过程中的审计组织方式、审计技术方法和审计质量管控的研究，切实提升审计工作质效。优化组织方式。把组织方式创新作为优化审计资源配置的重要途径，坚持统分结合、上下穿透，积极探索运用集中审、配套审、联动审、延伸审、交叉审等审计组织方式。山东省潍坊市审计局在2022年财政审计中，创新开展了“四个三”模式（审计范围上“部门+专项+系统”、内容上“政策+项目+资金”、组织上“团队+科室+审计组”、成果上“要情+调研成果+论文”），通过开展精准深入的复合型研究，提升了监督质效。创新技术方法。牢固树立科技强审理念，加强大数据分析、无人机探测、地理信息测绘等技术在审计中的研究应用。潍坊市审计局在2021年某河湖审计项目中，创新运用影像反演、监督分类、叠加计算等卫星遥感技术，直观反映湖泊现状、芦苇面积、河道治理等情况，实现了对生态环境变化的整体监控。狠抓质量管控。审计工作要严格落实国家审计准则有关要求，积极探索制定审计项目分级质量控制清单管理办法，建立审核、复核、审理“三张职责清单”，实行分级质量控制，创新业务会打分评议量化考核等方式，拧紧方案编制、现场实施、审计报告、项目审理等关键环节的质量控制责任链，将审计质量落细落实。做实审后研究强化成果运用全面提升审计工作成效，必须一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。开展研究型审计，必须坚持成果导向，加强对审计结论落实、审计成果开发的研究，提升监督质效。加强整改落实制度机制研究。围绕推动审计整改落实，研究制定各项督查督导、整改约谈的制度办法，增强有效制度供给，以制度保障整改实效。坚持边审边改、立审立改，加强化解检查存量，积极组织开展审计整改“回头看”，确保审计发现问题“清仓见底”。要注重合力整改、系统整治，探索建立与纪检监察、组织人事、巡察、督查联动协作机制，将审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要参考，纳入所在单位领导班子民主生活会、党风廉政建设责任制检查考核内容，实现审计监督与党内监督的有机贯通。加强审计成果开发转化运用研究。积极研究审计结果运用方式，加强审计信息、要情专报的撰写提报，积极推进审计项目“课题化”，多方式、多维度展现审计工作成效。近年来，潍坊市审计局创新评价模式，在经济责任审计结果报告基础上，进行精准“画像”，使审计结果更加精准直观，提高了审计结果运用成效。2021年以来，潍坊市审计局向省委审计办和省审计厅呈送报告24篇次、向市委市政府报送要情38篇，领导批示31篇次，推动将审计项目成果转化为审计科研成果，3项创新成果纳入全省改革创新案例，6篇审计调查获评省、市优秀科研成果。加强项目完成绩效评估研究。对已经完成审计项目的目标、执行过程、绩效和影响进行分析，评估项目预期的目标是否达到、依法实施的审计过程是否合理有效、审计成本是否与绩效配比、审计结果是否产生积极的社会影响等。近期，潍坊市审计局抽取了2021年完成的11个审计项目，对目标实现、实施质量、投入产出、成果开发等四方面内容进行分析评估，查找了在投入产出、成果开发等方面的问题和不足。通过分析评估，及时总结经验、吸取教训，为提高审计项目的决策和管理水平提出建议，有效盘活审计资源，提升了审计工作的规范化和科学化管理水平。做好研究保障提升监督效能研究型审计既是工作理念、工作要求，也是基本方法、系统工程，必须统筹协调、整体把握，做好基础保障工作。加强领导是关键。要把研究型审计作为各级审计机关的“一把手”工程，进行专题研究，统一思想认识，压紧压实工作责任。研究型审计的载体是审计项目，要大力推行“一线工作法”，在一线研究项目、推动工作，确保将研究型审计落实到每一个审计项目中。要加强工作统筹，整合审计资源，实行团队作战，组建大数据分析、预算执行、资源环境、企业金融、公共工程等相关审计团队，围绕相关专业领域审计难点，聚力攻坚、集中攻关，为开展研究型审计奠定坚实基础。人才队伍是支撑。开展好研究型审计工作，离不开审计人员综合能力素质的全面提升。要强化“学政治就是学业务，学理论就是学方法”理念，政治和业务两手抓、一体谋划推进。积极组织开展研究型审计研讨交流活动，举办相关业务培训活动，鼓励审计人员参加各类教育培训，提升人才队伍研究能力。要以审计机关公务员分类改革为契机，促进提升审计人员职业素养和专业精神，重点培养审计人员能查能说能写的本领。机制制度是保障。坚持用制度管人理事，不断健全与研究型审计相关的各项机制制度，围绕工作流程，建立健全审计项目规划立项、现场实施、审理审核、整改落实等方面的机制制度，规范研究行为、固化研究成果、鼓励探索创新，让真正潜心研究的审计人员有地位、得实惠。营造研究氛围、培育研究土壤、搭建研究平台、做好研究保障，让开展研究型审计成为审计人员的自觉行动，为审计工作高质量发展注入动能。

塑造变革整体智治为共同富裕示范区建设提供有力支撑

习近平总书记强调，要以数字化改革助力政府职能转变，构建协同高效的政府数字化履职能力体系。近年来，浙江省审计厅运用政治思维、系统思维、战略思维，扎实推进审计数字化改革，撬动审计监督、审计整改、成果运用等方面的改革，全面打造变革型审计机关，扎实推进审计监督现代化先行，为浙江高质量发展共同富裕示范区建设提供审计保障。一、以政治思维增强审计数字化改革认识（一）数字化改革是推动审计现代化先行的新途径进入新阶段、开启新征程，审计工作既面临严峻的挑战，也迎来新的历史机遇期。通过审计领域数字化改革，强化数据赋能，能够有效解决一直以来困扰审计机关的人少事多矛盾，推动审计数据资源集中化、业务数字化、方式智能化和决策科学化，真正实现科技强审、智治审计。（二）数字化改革是塑造审计组织变革的新载体以数字化推动治理变革，有利于加快“五位一体”各领域全过程体系重构，重塑治理体系；以数字化推动方法变革，运用系统思维、系统方法，助力找到集约高效的路径，实现纵向贯通横向联动、整体智治高效协同；以数字化推动工具变革，集成运用现代化手段，有利于推动解决复杂问题，做到“致广大而尽精微”。（三）数字化改革是增强审计干部能力的新平台强化数字化理念，有利于破除思维定式和路径依赖，打开思想、认识和发展新空间；深化数字化认知，借助数字空间重塑物理空间和社会空间，能有效帮助找到工作发力点和努力方向；用好数字化手段，熟练运用数字化工具方法，能更好研究新情况、解决新问题。二、以系统思维全面提升审计数字化改革质效（一）改革的体系构架逐步定型目前，浙江省审计机关在开展常态化“经济体检”、促进提升全链条审计监督效能方面，还存在一些薄弱环节，具体表现在：审计计划谋划阶段，审计对象数据不全面、不准确、不统一，向公众、相关部门征集意见渠道分散、效率不高，影响审计计划管理的精准性；审计项目实施阶段，数据归集和治理机制不完善，大数据审计工作智能化和协同性不够，数字化技术和方法体系不完备，尚未实现全过程、全覆盖问题核查；审计问题整改阶段，由于各类问题整改时限不一，在未实现数字化情况下，动态跟踪难度较大，且审计部门要对材料进行审核，问题销号过程费时费力；审计成果运用阶段，审计成果信息存在分散、不统一、不直观等情况。此外，部门间协同方面，审计与纪检监察、组织、公安等部门的数据交互、成果共享、会商研判等机制有待进一步强化。浙江省审计厅坚持问题导向，紧紧围绕常态化“经济体检”整体智治，聚焦计划编制、项目实施、问题整改、成果运用等关键环节，构建审计数字化改革“1+N+2”体系架构，实现体系化、动态化、标准化管理。“1”指金审工程平台（平台+大脑），其中“平台”包括审计管理一体化平台和审计大数据中心，“大脑”即“审计大脑”，是支撑审计机关智能化运行的中枢和底座。“N”指围绕审计核心业务构建的N个应用场景，包括审计“前半篇文章”的八大领域常态化“经济体检”应用和“后半篇文章”的审计整改一体化智能管理系统。“2”指构建“理论+制度”体系。全省各级审计机关按照“大场景、小切口”的思路和需求分析、多跨场景、改革突破的方法，围绕重大需求谋划开发迭代重大应用，形成体系化规范化推进的新格局。浙江省审计厅厅长毛子荣（前排左）在省信访局调研数字化改革（二）应用的开发建设持续推进改革的目的在于实现系统重塑，系统重塑的结果集中体现为重大应用。一年来，浙江省审计系统聚焦聚力深化审计常态化“经济体检”重大改革，按照“成熟一批、实施一批”的原则谋划建设重大应用，以重大应用支撑重大改革，以重大改革塑造重大应用，取得明显成效。2021年，浙江省审计厅作为制定重大审计问题清单的牵头部门参与省委“七张问题清单”重大应用建设。2022年，审计常态化“经济体检”成功纳入全省数字化改革重大应用“一本账S1”，作为今年数字政府系统19项重大应用之一；“审计整改一体化智能化管理体系”“领导干部经济体检”“社保领导经济体检”三个子应用正在全力开发、逐步上线。计划到2025年年底，分批推进政策、财政、金融、企业、投资、民生、资源环境、经济责任等八大审计核心业务子应用建设，有效推动审计领域治理能力提升。 2021年，浙江省委基于巡视、审计、督查等七方面发现的问题，开发“七张问题清单”重大应用，运用数字化改革理念、方式、手段，主动发现、综合分析、举一反三、整体智治，坚持“问题发现靠党建、问题发生查党建、问题解决看党建”，在全国率先构建党建统领发现问题、整改问题、管控问题的新模式。根据省委部署，浙江省审计厅组建攻坚小组完成“七张问题清单”之一“重大审计问题清单”的应用研发工作，主要提供审计整改任务在线办理、审计问题综合分析研判和部门间业务协同等功能，分“三步走”实现省市县三级整改数据贯通集成。第一步，从中央、省、市、县（市、区）各级全量收集审计发现的问题，建成重大审计问题“蓄水池”和清单；第二步，作为清单问题主管部门，省审计厅审核并提出建议，经审批后纳入重大审计问题清单问题库，将财经纪律、政府债务风险、金融风险三大方面列为重点关注问题领域；第三步，省审计厅推动问题整改和举一反三、抓本治源，同时对重大审计问题清单进行综合分析和成果运用。截至2021年年底，“重大审计问题清单”改革取得初步成效：一是建成重大审计问题清单“驾驶舱”。具体包括综合分析场景、过程管控场景、区域治理评价场景和4个示范警示场景。其中，综合分析场景主要从问题来源、地域、领域、发生原因、整改等五个维度对重大审计问题清单进行综合分析；过程管控场景展示问题从交办到整改方案审核、整改推进、审核销号的全流程；区域治理评价场景以“雷达图”形式量化展示11个设区市清单指数得分情况；4个示范警示场景，分别是整改成效场景展示具体问题整改情况，整改示范场景展示示范案例，风险公告场景展示未纳入重大审计问题清单但具有警示意义的问题，省外关注场景展示从省外审计公告中梳理出的典型审计问题案例。二是建立健全重大审计问题清单工作机制。主要包括重大审计问题发现和清单生成机制、责任落实和问题整改标准化机制、举一反三和抓本治源长效机制、问题整改验收确认机制、清单指数评价机制、综合分析机制、案例库和其他事项等方面。三是建立重大审计问题清单指数评价机制。从面上管控、主动发现、即知即改、整改到位、举一反三等五个维度，充分结合审计实际，立足“治已病”、突出“防未病”，建立了突出重大、兼顾面上、通俗易懂、便于操作的适用于对设区市和县（市、区）进行量化评价的重大审计问题清单指数评价办法。四是建立重大审计问题清单问题库。全省共梳理全量问题25126个，纳进省市县三级平台“蓄水池”问题854个、重大审计问题清单问题542个、重点关注问题23个，上线整改示范榜案例28个。随着“重大审计问题清单”在全省市县的全面贯通，地方党委政府和部门（单位）对审计查出问题整改的重视程度和主动性大大提高，原本靠单个主体难以推进整改或难以根本性解决的问题，通过多跨协同得到了有效解决或提前整改。同时，“重大审计问题清单”产生了明显的溢出效应，2021年省级审计工作报告反映问题金额整改率再创新高，达99.83%。浙江省审计厅5次在全省“七张问题清单”应用贯通推进会上做工作交流，“七张问题清单”（含“重大审计问题清单”）应用入选浙江省数字化改革第一批“最佳应用”，荣获2021年度浙江省改革突破奖金奖。（三）改革的底座支撑不断夯实应用建设离不开平台支撑，改革突破离不开“审计大脑”辅助。“大脑”与应用不同，但又与之紧密相关。形象地讲，数据是“血液营养”，应用是“肢体躯干”，“大脑”是“神经中枢”。“大脑”的数据源自应用运用，“大脑”的产品支撑应用建设。“大脑”和应用良性互动，将推动系统重塑，提升实战实效。 2021年，浙江省审计厅推进“金审工程”三期率先落地和全省审计管理一体化平台不断完善。浙江省是首批试点的三个省份之一，省审计厅率先完成与审计署“金审工程”三期审计计划统计等系统的对接联调，及时上线行政办公、审计业务管理等17个应用系统，梳理固化财政、社保和金融等11个领域大数据审计方法。浙江省审计厅从“云、网、端、数”等方面入手推进审计管理一体化平台的网络安全防护体系建设，努力实现核心业务上下贯通及网络安全防护多跨协同，网络安全防护体系案例入选“2021年浙江省十大数字化改革网络安全优秀案例”。经过一年多的探索实践，平台的数据归集能力、数字资源统筹管理能力、基础设施支撑能力、安全保障能力逐步提升，底座作用充分发挥。目前，浙江省审计厅正在积极争取“审计大脑”建设立项，以算力换人力，以智能增效能，在全面实现支撑核心业务运行监测评估的基础上，着力提升“大脑”的预测、预警和战略管理支撑能力，打造高质量发展建设共同富裕示范区的动力源和能力集，形成一批具有独创性、示范性的解法和打法。三、以战略思维全力保障审计数字化改革工作（一）建立完善常态化学习机制通过“三个学”推动数字化改革理念入脑入心，重塑干部能力结构。一是理论学习中心组领学。审计机关党组中心组学习会将数字化改革作为重要议题，领导干部带头先学一步、学深一层。二是干部教育培训深学。把数字化改革纳入审计干部培训计划，引导审计干部深刻领悟数字化改革的精髓要义。三是双周学习制度常学。了解掌握数字化领域前沿动态，加快提升数字化认知和思维。（二）建立完善专班化推进机制完善专班化推进四项机制，促进专班高效运作。一是完善领导领衔机制。建立“领导小组牵头抓总、综合专班统筹推进、工作专班分头落实”的体系化领导格局：成立省审计厅数字化改革领导小组，由厅主要领导任组长。下设综合专班和工作专班，综合专班负责协调、督办、保障数字化改革重大任务落实；工作专班分别由重大应用牵头处室组建，1个应用1个专班，由对应分管厅领导任专班组长。二是完善议事协调机制。完善“领导小组会议、综合专班会议、工作专班会议”议事制度，建立“一天一碰头，三天一会商，一周一报告”的协调机制，及时研究解决改革工作中遇到的实际问题。三是完善人才集成机制。系统集成审计人才资源，充实各专班队伍。四是完善审计“赛马”机制。将数字化改革纳入考核内容，牢固树立“以实绩论英雄”的鲜明导向。（三）建立完善协同式联动机制构建上下贯通、内外联动的工作格局。对上，加强沟通衔接。全面加强与审计署及浙江省数字化改革牵头单位的对接沟通，主动争取上级支持。对下，加强凝聚合力。“一地开发、全省共享”，带动全省审计系统数字化改革点面结合、整体突破。对外，加强工作联动。与24家联动协同单位互动交流、会商研判，分领域实体化推进改革，发挥实用实战实效的作用。对内，加强协同推进。重塑审计业务管理机制和项目组织方式，全面提升审计资源要素配置效率。

聚焦改革创新发展——江苏省扬州市邗江区加强党对审计工作领导率先实现镇级党（工）委审计委员会全覆盖

审计是党和国家监督体系的重要组成部分。党中央组建中央审计委员会，地方各级党委也相应组建审计委员会，从政治上、组织上、制度上确立党对审计工作的领导，意义重大。地方各级党委审计委员会立足区域发展战略和本地区实际，探索和推动完善地方党委审计委员会工作运行机制，强化对本地区审计工作的统筹协调、整体推进、督促落实，形成审计工作“一盘棋”。江苏省扬州市作为全国首批市域社会治理现代化试点市，始终坚持系统思维、整体设计，加快推进乡镇（街道）治理体制改革试点工作，不断夯实市域社会治理现代化的基础。扬州市审计局以改革为契机，在全市乡镇推动建立镇级党（工）委审计委员会，把加强党对审计工作的领导延伸至基层治理“最后一公里”。该市邗江区审计局积极行动，率先实现全区镇级党（工）委审计委员会全覆盖，并在推动政策落实、服务地方发展、改进内部审计工作等方面发挥了积极作用。聚焦全面覆盖精准科学施策乡镇（街道）是最基层的政权组织，做好乡镇（街道）治理体制改革工作意义重大。在乡镇（街道）治理体制改革试点工作推进中，扬州市统筹乡镇（街道）现有机构编制资源，坚持“优化、协同、高效”原则，综合设置职能机构，各乡镇（街道）原则上设置“一办八局”，分别为党政办（指挥调度中心）、党群工作局、行政审批局（为民服务中心）、综合行政执法局、经济发展局、农业农村局、建设和生态环境局、社会事业局、社会治理局，各乡镇（街道）原审计所并入经济发展局，不再保留“审计所”牌子。在此背景下，邗江区审计局深入贯彻扬州市审计局相关工作部署和要求，切实加强党对审计工作的领导，与时俱进、探索创新，积极推动建立镇级党（工）委审计委员会，将乡镇（街道）、园区党（工）委审计委员会筹备组建工作作为一项重要政治任务部署和推进，推动镇级党（工）委审计委员会全覆盖，实现审计监督全覆盖。邗江区审计局负责人与邗上街道党（工）委审计委员会工作人员走访辖内企业，调研区重大政策落实情况 2020年4月，为贯彻落实中央审计委员会第一次会议“地方各级党委要加强对本地区审计工作的领导”的精神，中共扬州市邗江区槐泗镇委员会结合扬州市全面加强基层基础建设，推进市域社会治理现代化工作实际，成立了江苏省首家镇级党委审计委员会。同时，邗江区审计局紧扣中心工作，鼓励其他有条件的乡镇率先成立党委审计委员会，进一步加强党对审计工作的领导，积极构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。邗江区审计局在槐泗镇等乡镇试点设立镇级党（工）委审计委员会后，开展了大量调研工作，形成完整工作方案，提请区委审计委员会审议，并明确要求各乡镇（街道）、园区在2020年年底前全部成立镇级党（工）委审计委员会，制订审计委员会工作规则、审计委员会办公室工作细则、内部审计工作制度等制度规定，保证乡镇（街道）、园区内部审计工作机制有效运行。镇级党（工）委审计委员会办公室单独设立，编制在各乡镇（街道）园区，与经济发展局双主体开展行政权力执行。伴随着此项工作的多点开花、全面铺开，2020年12月，邗江区14个乡镇（街道），扬州高新技术产业开发区（国家级高新区）、维扬经济开发区（省级经济开发区）全部设立党（工）委审计委员会，成为扬州市六个县（市、区）中第一个全面设立镇级党（工）委审计委员会的地区，为探索建立乡镇监督体系新路径，促进区域经济社会高质量发展提供了组织保障。统筹谋划发展激发内生动力邗江区审计局对各乡镇（街道）、园区党（工）委审计委员会负有指导和监督职能。按照江苏省审计厅、扬州市审计局关于“改革强审”的工作部署，邗江区审计局结合工作实际，有效激发镇级党（工）委审计委员会内生动力，确保种好“责任田”，干好“分内事”。聚焦履职尽责，充分发挥考核“指挥棒”作用。邗江区审计局提请区委审计委员会审议并决定将审计监督工作列入区委、区政府对乡镇（街道）、园区年度综合考核意见。2021年12月，邗江区考核工作委员会正式将审计监督工作作为加分项纳入《2021年度镇级经济社会发展绩效考核实施方案》。具体考核内容包括：加强党对审计工作的领导，审计委员会及其办公室机制健全、运转有效；有效落实审计整改，完善内部治理，推进制度的“废改立”；有计划有步骤高质量开展内部审计工作，积极有效宣传内部审计工作；政府投资项目针对不同规模标准，按照规定及时备案或送审，积极配合审计复核和跟踪审计；积极参加上级审计机关“一条鞭”或其他“以审代训”项目，提高内部审计人员业务素质。这一举措的实施，有力推动审计业务监督指导闭环管理体系的形成，促使各乡镇（街道）、园区更加重视审计工作，将考核环节落实到位，确保各方履职尽责。以质量强审为根基，加强基层审计队伍业务管理。邗江区审计局全面推行审计委员会工作规则、审计委员会办公室工作细则、内部审计工作制度等规定，对镇级党（工）委审计委员会及其办公室工作人员进行动态业务指导，着力加强对重点环节的质量管理，推动各乡镇（街道）党委审计委员会建立审计质量问责管理机制，强化专人复核、会议审议、集体决策，力促审计工作提质增效创优，有效发挥镇级党（工）委审计委员会及其办公室职能作用。以科技强审为抓手，打造智慧审计“一盘棋”格局。为推动审计委员会工作高效运行，邗江区审计局多次组织镇级党（工）委审计委员会及其办公室工作人员参与计算机培训，并组织召开座谈会，总结交流推进科技强审的工作思路和经验做法，听取基层审计人员的意见和建议。以“金审工程”三期建设为契机，推动审计信息化建设与审计实际需求相结合，将各乡镇（街道）、园区相关数据纳入数据采集归集考虑范畴。谋划推动镇级项目库建设，着力推动实现审计全覆盖，提高审计质效。坚持“一盘棋”思想提升审计质效邗江区审计局坚持围绕中心、服务大局，科学统筹基层审计力量，持续开展重大政策措施落实情况跟踪审计。审计中，审计人员紧盯重大建设项目进展、重点资金使用、“放管服”改革推进、重大政策落实和经济风险防范等情况，积极“把脉问诊”，服务地方经济建设大局。在此背景下，区审计机关和镇级审计机构联动更加密切，整体推进审计监督能力进一步加强。 2021年3月，邗江区审计局参与推动区政府出台《扬州市邗江区农村集体经营性建设用地入市净收益管理办法（试行）》和《扬州市邗江区农村集体经营性建设用地入市增值收益调节金征收和使用管理暂行办法》。其中，《扬州市邗江区农村集体经营性建设用地入市净收益管理办法（试行）》明确提出，各镇（街道、园区）农业农村局（经济发展局）、审计委员会办公室加强对村入市净收益的日常监管和内部审计，规范资金运行，促进集体资产保值增值。邗江区瓜洲镇党委审计委员会及其办公室工作人员现场查看高标准农田建设项目情况在扬州市优化提升营商环境工作中，邗江区审计局与区甘泉街道、公道镇、高新区等乡镇（街道），以及园区党（工）委审计委员会对接联系，进企业、走社区、访商户，摸实情、找问题、提建议，切实发挥审计建设性作用。2021年下半年各乡镇（街道）、园区陆续设立党（工）委审计委员会初期，邗江区审计局结合新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计工作，统筹乡镇（街道）、园区审计资源，重点关注国资控股企业、村集体资产经营企业在疫情期间减免民营企业房租政策落实情况，帮助全区企业特别是中小微企业享受国家减免房租优抚政策，及时减免21户经营企业及个体工商户房屋租金共计26.61万元。在促进反腐倡廉方面，邗江区审计局及相关乡镇（街道）党委审计委员会向区委巡察、区纪委监委移交问题线索，协同推进线索移送、业务协作工作。根据区审计局、镇级党（工）委审计委员会办公室审计结果报告，各乡镇（街道）、园区党（工）委书记、组织委员、纪（工）委书记作为审计委员会主任、副主任，速批速办，对一些落实政策不力的干部进行警醒提示，对部分涉及苗头性、倾向性问题的人员进行诫勉谈话，推动查处一批涉农违法违纪案件。邗江区实现镇级党（工）委审计委员会全覆盖，推动了区、镇两级审计机关（机构）联动配合，使上级审计机关的工作部署在基层有了落脚点，推进审计全覆盖有了着力点。对于乡镇（街道）、园区审计人员而言，增加了政策依据求助通道，确保履职尽责。截至目前，各乡镇（街道）、园区党（工）委审计委员会办公室已就审计发现的问题是否按照“三个区分开来”重要要求适用容错纠错规定等内容，多次与市、区审计局沟通，寻求程序及政策支持。在年度审计项目计划立项时，区、镇两级审计机关综合考虑各方因素，确定各自年度审计计划，推动科学统筹、成果互享，实现审计工作有效互动、互补、互促。坚持党建引领夯实队伍建设邗江区各镇级党（工）委审计委员会坚持党建统领，加强政治建设，坚守政治忠诚，强化政治担当，不断推动党建工作与审计业务融合抓、双提升。一方面，把党建阵地作为促进党建工作与审计业务深度融合的有力桥梁。市、区审计机关多次联合镇级党（工）委审计委员会及其办公室开展党建共建活动，引导审计系统党员干部在学思践悟中守初心、担使命，强本领、提能力。通过经常性开展冬训班、专题讲座等培训，交流、分享党建理论知识和审计业务知识，力促以学习强业务、以业务促质量。邗江区全面设立镇级党（工）委审计委员会以来，累计有600余人次参与相关培训，审计干部队伍“战斗力”得到整体提升。另一方面，把“打铁必须自身硬”作为促进党建工作与审计业务双提升的重要引擎。以提高内部审计工作质量和成效为目标，以整合内部审计资源、统筹内部审计力量为导向，围绕人员培训和人才储备两条主线，充分发挥镇级党（工）委审计委员会“党管干部、党管人才”的优势，拓宽乡镇（街道）审计人员教育培训和实践锻炼渠道，加强人才队伍建设。截至目前，各乡镇（街道）、园区向区审计机关输送“以审代训”人员7名，在缓解审计机关人手急缺的同时，有效提高镇级党（工）委审计委员会办公室的审计业务水平。同时，结合工作实际，对乡镇（街道）审计人员的选派资格、审批程序、日常管理及廉政纪律等方面做出明确规定，推动规范管理，扎实开展工作。立足基层实际高效履职尽责提高工作站位，确保审计质量。邗江区各镇级党（工）委审计委员会聚焦主责主业，在提高审计工作制度化、规范化水平上下足功夫。一是规范审计工作流程。如在工程项目建设审计中，全程参与、多点发力，从工程招标控制价审核到项目建设跟踪审计，再到项目结算审计，结合投资额100万元以上工程项目复核审计，形成审计监督闭环管理。二是强化协审中介机构监督考核。一方面，对协审中介机构资质、业绩、信誉等情况严格把关，从源头确保协审单位的工作资质和能力。另一方面，明确审计费用承担比例，有效防范施工企业结算“高估冒算”等现象。同时，建立协审中介机构“黑名单”制度，对存在问题的中介机构，实行“一次警告、两次淘汰”的监督管理机制。三是注重审计结果运用。聚焦整改落实，推动有关单位采取措施、规范管理，做好审计“后半篇文章”。如针对审计揭示的小型建设工程未规范交易等问题，各地全力推动整改，《瓜洲镇政府集体投资小型工程项目建设管理办法（试行）》《槐泗镇政府投资性项目实施办法》《蒋王街道政府投资项目审计监督办法（试行）》等规定纷纷出台，促进小型建设工程项目从决策审批到项目实施全过程公开、公正、阳光操作，预防和遏制腐败现象的发生。强化责任担当，规范权力运行。邗江区各镇级党（工）委审计委员会高度重视村（社区）干部经济责任审计工作，持续深化经济责任审计内容，坚持离任必审、加强任中审计原则，重点关注农村“三资”（村集体资金、村集体资产、村集体资源）管理、“一事一议”项目资金使用、村级债务化解等重点环节，注重揭示问题与推动解决问题相统一。聚焦审计重点，着力服务民生。一方面，突出重大民生投资项目审计，着力构建全过程跟踪监督政府投资立体审计模式。另一方面，突出专项资金审计，加大对政府棚户区改造、农村土地流转、菜篮子基地建设等涉及群众切身利益的民生资金审计力度，推动各项惠民政策落实落地。

把握职责使命谱写审计高质量发展新篇章