会计学院 – Page 13 – 道伽会计事务所

在很多人心里，出纳工作就是简单地收款、付款，在各个银行和企业之间来回走动，或者填写一张支票单就可以完成工作。事实上情况并非如此，出纳工作琐碎又繁杂。出纳工作状况直接关系到整个会计核算体系的工作质量，需要出纳人员十分细心才行。关注出纳日常工作流程中的普遍问题以及有可能引发潜在财务风险的业务细节，并建立规范的工作制度，采用相应策略进行优化和防范是保障企业健康、可持续发展的必要措施。 1 企业出纳工作的特点从本质来分析，出纳工作不但具备会计的特性，还有其自身明显的特征，大致表现在以下方面：社会性。出纳工作是一个公司整体资产经营活动的基础：即现金银行存款的收缴与存放。从宏观视角来看，资本经营活动的进行离不开企业整体经营运作，当公司出现商品购销活动，公司出纳人员必然会与这种经营活动产生必不可少的关联。出纳工作的社会属性较为突出，对于国家政策要有敏锐的感知力，当政策更新之后，大部分出纳工作人员都会立即进行政策解读并迅速应用。此外，出纳工作的社会性还体现在人际交往以及经济往来的复杂性等方面，很多出纳人员都会与银行、社会企业管理人员等群体有着紧密的交集。从这些角度来说，出纳工作具有社会性不容置疑。专业性。对一般规模的公司而言，出纳工作是整个公司经营活动的基石，具有至关重要的意义。不但需要出纳工作人员具备专业技能，还要对出纳工作中的基本原则有清晰的了解。出纳工作人员在填报单据和登记账簿等工作过程中既要进行标准化的规范操作，也要注意各个细节的准确性。为了提升工作品质，出纳还要定期进行基本业务知识和专项工作技术等基本技能的训练。在经营活动中，出纳要根据有关法律法规填制原始单据，包括现金银行企业日记账，大到数额，小到单据编号均应根据相应规定来执行。政策性。出纳工作是财务管理的关键环节，和一般企业会计人员的工作性质相同，都属于政策性很强的岗位，每一环节都必须严格依据国家的法规行事。如在处理现金支付业务或者银行结算业务时，要严格按照国家有关现金管理的法律规范去执行。在会计从业资格考试结束后，财务人员还必须学习初级阶段的法律知识，如《初级会计实务》《经济法基础》等专业书籍。同时，身为出纳从业人员要熟练掌握上述法律基础知识和法规，否则就可能由于不了解相关法律规定，给本人以及所属公司造成工作困扰与经济损失。 2 企业出纳工作的重要性出纳工作是企业财务工作的主要内容，在企业日常财务管理、资金流动过程中发挥着不可替代的作用。首先，出纳工作有助于对市场经济信息进行及时反馈，也有助于精准把握市场风向变动，从而为企业的战略发展与经济决策提供数据支撑；其次，出纳工作实际上也具备经济监督功能，可在一定程度上保证财务管理工作的科学合理性，让企业的经济业务往来有迹可循，出现问题时快速定位问题源头，保证货币交易的合法性；最后，出纳工作对于企业资金流动也有一定监督作用。资金流动在企业发展过程中起着重大作用，而出纳工作是企业资金安全流动的重要保障，不仅可以有效监控资金账户，还可以及时把握资金流动去向，帮助所在企业尽量减少财务风险的发生概率。 3 出纳工作中存在的问题精神激励小、地位低。和其他财会职位相比，出纳工作表面上看似简单，实际工作中却非常复杂。例如上至成百上千万的款项收付，下至小额资金的准确核算，都需要财务部门出纳工作人员一遍又一遍核算和确认，工作涉及的所有活动都需要严格遵循法律法规和制度来完成。因此，出纳员们看似单纯的工作常常需要大量时间完成。当前环境下，出纳的薪水一般不如其他财会工作岗位的收入高，或者是财会岗位中相对最低的。这些责任与实际收入不成正比的现象，造成了出纳员对本职工作不积极、不主动、不上心甚至不喜欢担任出纳这个岗位。公司管理人员对这些现象必须加以重视，同时想方设法改善出纳工资制度。经济收入与责任不成正比。出纳工作十分严谨，在出纳工作过程中不容许出现任何问题，并且所有的处理过程都必须严格按照国家的相关政策法规来进行，所有的细节都有明文规定，比如数字的大小写以及填写的位置等都有着明确规定。在这种情况下，出纳工作人员必须异常谨慎，在填写完之后要认真检查，特别是对于一些填写规范以及格式问题等，要进行一审再审。如果工作程序出错或者审核单出现明显错漏，只要在上面签了字，不管任何原因出纳人员都要担负法律责任。一旦选择不进行支付，由相关工作人员依法依规经办、审核，其他员工会认为出纳工作人员做事呆板、人际交往能力差，不但延误了双方正常工作对接，也有可能影响出纳与其他员工之间的人际关系，甚至出现与职工失和的情况。所以，关系复杂也是造成出纳工作人员内部存在问题的间接原因。 4 企业出纳环节漏洞的防范策略建立健全财务管理制度。公司在财务管理规章制度方面要制订出富有针对性的具体规定和权限，依据规章制度实施严格监督管理。公司在对出纳工作人员的管理上，也可以实行统一领导与分级管理相结合的管理模式。为了做好出纳的基本工作，在账款分管工作方面：出纳工作人员无权从事出纳的财务管理，而会计及其他业务人员也不能经手现款的操作流程；出纳工作人员应当凭借齐全且有效的凭证单据入账支取现款，不得坐支、挪用公款等。提高出纳人员的综合素质。当前，对出纳人才综合能力的需求日益增加，但有些出纳工作人员的业务能力仍然停留在初级阶段。财务管理知识是需要不断更新的，身为财务人员一定要跟上时代脚步，准确熟悉和把握最新颁布的政策法令，在对这些政策进行精准解读的基础上，将其融入日常工作中，防止由于专业知识欠缺而导致管理工作中的疏忽，给企业和自身造成无谓的经济损失。为了确保出纳制度得到严格执行，公司需要从两个方面努力。一方面，要培养和提高出纳的自律能力，自律精神能更好发挥其个人积极性和主动性，这也是全面执行出纳制度的有效措施。公司应从多角度入手，提高出纳的自我成长意识，让他们积极高效地工作，严格要求自己，严格遵守出纳制度。另一方面，为了加强公司的监督系统，有关部门可以定期检查出纳工作，督促出纳制度的全面实施。

出纳岗位如何降低风险

一、出纳岗位风险类型 1、法律风险和制度风险法律风险，指因违反国家法律、法规而受到法律制裁的风险。出纳日常工作涉及较多的法规主要有财务会计法规、工商税务法规和银行结算方面的法规。如，《会计法》、《增值税发票管理条例》、《票据法》和《支付结算管理办法》等。制度风险，指因违反公司制度、流程而受到行政处分和经济考核等。 2、主观风险和客观风险主观风险，指出纳人员在明知道违反财经法规和公司管理制度，却出于个人的私心杂念或懒惰贪图方便，没有按规定办理业务带来的风险。客观风险指因客观方面原因，岗位本身所固有的风险，如，因公司制度不健全、经理人的风险意识薄弱和会计没有发挥审核监督职能等带来的风险。当然，主观风险和客观风险并非绝对分离，有时候客观风险可以通过主观努力来降低和化解。二、如何降低和化解职业风险？ 1、坚持原则，照章办事 2、及时记账，日清月结 3、引导客户，规范运作 4、公私分明，提高素养注释：引导客户规范运作除了规范单据管理外，尽可能采用银行结算，减少现金收受额度，避免现金保管风险，如果收到大额的现金，必须及时缴存银行，避免加大运送现钞带来的风险。三、审计主要发现以下方面问题： 1、截留价差，私设小金库，经理、会计和出纳共同受罚。 2、收到货款不及时缴存银行，侵占、挪用货款。侵占公款达5000元以上，即可立案处理。 2、不登记及时现金日记帐，不与会计核对现金收支情况，交付票据给会计也没有办理确认手续。会计多记收入或少记支出，导致出纳个人补交现金。 3、不按规定装订保管好任期出纳联现金收付款单据和单据移交手续（凭资金日结表移交），出现单据丢失，与会计扯皮不断。 4、开具现金收据不规范，具体表现为收到客户现金，随意私自开具白条收据，不经会计审核签章，收款变为个人行为，事后与客户扯皮事情多。 5、白条抵库，未办妥付款审批手续，直接支付现金，会计不进行帐务处理，事后与内部职工扯皮事情多。最后强调，出纳要加强职业风险控制时，要提高自我保护意识，既要积极配合会计工作，又要注意互相监督，互相稽核，共同管好公司资金。

规避风险 ▏出纳在工作中需注意哪些方面?

出纳在工作中如何规避自己的风险?出纳在工作中需注意哪些方面? 记住必须要他打借条，都怪不到你头上，表明你开的收据真实有效，老板肯定会经常找你拿钱。如果你在小公司上班出纳工作其实很单纯，你只牢记任何业务都必须有原始凭证，特别是付款。反正收付款必须是会计或者你的老板审核过，出了事情只有会计有风险，并签了字才能办理。你只要做好现金日记账和银行存款日记账，还需要有老板（至少要有你的上级）签字确认，领款人还需出具收条（转账支票需领用人签字）；收款的时候要付款人在你开的收据上签字，因为很多“情况”都是会计操作的，收付款业务就行了，其他的什么都不用管，除了任何问题，付款方认账，要不然现金全在你的头上，而且借条要交给会计做账，要是借款条出了问题都得你赔。要怎么样避免出纳人员不会把公司钱拿走？首先是信任。既然任命他做出纳,就信任他。至于避免,就要建立完善的财务制度、业务流程及内控体系。怎样合理避免出纳人员私下挪用公款？在财务管理制度中有关于内部牵制的相关原则,只要按制度执行,财务上就不会有挪用公款的事情发生,也不会有… 如何避免出纳截留挪用现金？1、银行预留印鉴必须分开保管。 2、定期、不定期监盘现金。 3、严格控制现金余额。会计怎样避免犯法? 知法才能不犯法。我是父亲公司里的出纳,进出全是我的帐号,现在我成家了,请问我如何避免家里的资金和公司资金不冲突? 你的问题,我以前也涉及到了,其实也很简单就是给每个工作人员发工资,不管是不是你爸或是其他家里人。老板要求公司货款打到出纳个人账户再付给其他个人公司做内账这对出纳有什么风险出纳怎么做能避免承担责任？对于个人而言,在一定的条件下,可能承担意料不到的法律责任。怎样避免会计与出纳合谋,使内部控制有效？建立完善的财务管理制度,避免会计和出纳是同一关系人担任,而且还需要定期不定期审计! 出纳会计容易付错钱发错工资吗，怎样才能避免这样的事情发生？你好,一点通网校回答你的问题出纳依据收款凭证收款,依据付款凭证付款,收款凭证与付款凭证都是经过审核。

基于流程图分析法的公立医院出纳工作风险识别及应对探讨

基于流程图分析法的公立医院出纳工作风险识别及应对探讨在公立医院财务管理中，出纳即是最基础的环节，也是内控的重要环节。出纳工作质量的好坏，直接关系着医院的资金安全，关系着医院财务管理水平的高低。因此，做好对出纳工作的风险识别与应对，显得尤为重要。一、概念解释 1、出纳出，即支付；纳，即收入，一出一进构成出纳。广义出纳，是指涉及一切货币资金、有价证券、票据的收付、核对、保管工作。它既包括会计部门专设出纳岗位或人员，也包括各业务部门的货币收付岗位。本文提到的出纳，指侠义出纳，即会计部门专设的出纳岗位或人员，门诊、住院的收付业务不在本文的讨论范围之内。医院出纳工作内容按类别分为收入和支出两大类。收入主要包括科研合作经费、管理费、进修费、培训费、实习费、房租、废品款、押金、保证金等业务资金的收取。值得一提的是，此处的收入并不是严格意义上会计概念的收入，而是指以现金、支票或银行汇款等方式收到的货币资金。诸如押金、保证金之类，需要在一定时间，满足一定条件后予以退还，它们表现的是现金的流入，而非收入的确认。支出包括但不限于差旅费、会议费、进修费、资料费、生病慰问、押金、保证金等业务资金的支付，表现为现金的流出。通常是以现金或打卡方式对各专项所产生的业务活动费用或从医院大帐上进行的各项费用的报销，排除从专门的银行汇款渠道公对公支付的药品款、耗材款等（另有专岗负责）。 2、流程图分析法流程图分析法是一种风险管理的技术方法。其通过对流程的每一阶段、每一环节、逐一进行调查分析，从而发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险可能带来的损失或不利影响。医院出纳工作流程图分析法的实施主要为三步：一是绘制出纳工作的业务流程图；二是识别流程图上各业务节点的风险因素；三是根据风险因素，提出对应措施。二、医院出纳工作流程图笔者根据一般公立医院出纳工作流程，医院出纳工作主要为收和支两部分内容。从收入来讲，当收到现金或银行来款时，对能确定的收款项目，开具发票或收据；无法确认的收款项目，需要明确收款事由后再进行开具。另对某些特殊业务，经领导批准，可在款项尚未收到时先开具发票。从支出业务来讲，一种是凭票直接报销的业务，不需要填写费用报销单，直接依据发票打印预算单，经领导签批，出纳复核后予以报销。另一种需要出纳进行计算的报销，需填写费用报销单，其他流程同上。报销的支付方式分为现金和刷卡两种。每天工作结束，进行对账，填写现金日记账，原始凭据交由会计人员进行账务处理。结合每日现金余额，决定是否上交款及约款。三、医院出纳工作实务中风险点的识别 1、收入中存在的风险点根据出纳收款业务流程可识别的风险点主要有来源性风险、完整性风险和先开票据风险。 1.1 收入来源性风险。收入的第一步，即能否收款，可识别出收入来源性风险。有人认为，收入是现金的流入，是对医院有利的，因而没有风险，其实不然。在收入这一环节，必须有确定的依据，要确保收入来源合法合规。收入来源不确定，一是增加了后期账务处理的难度，不易辨别收入的性质，容易导致账务混乱；二是针对收支对应的业务，收入若不合规，支出则难以实现；三是一定程度上容易滋生腐败，诸如某些捐助，是否有附加条件，是否能收，必须弄清来源，严格把关，严防腐败。 1.2 收入及时性及完整性风险。款项收至医院，在需要开票确认收入这一环节，可识别出收入及时性及完整性风险。这一风险的产生主要来源于各单位通过银行汇款形式汇至医院的各项款项。公立医院，特别是三甲公立医院，规模大，业务多，这也导致了出纳岗上汇集了大量无人认领的银行进账回单。进账的单位多，进账原因复杂，财务部门并不能全部了解进账的来源及归属部门，因而月底或年底总有无法确认的收入，造成收入的及时性及完整性风险。 1.3 先开票据风险。医院某些业务要求医院对外先出具票据，这容易产生两种风险：一是票据已开，但款项无法收回风险；二是款项到后，由于业务部门经办人员的更换或者不专业以及财务人员的疏忽，重复开票风险。 2、支出中存在的风险点支出业务流程中可识别的风险点主要分为两类：一是非主观故意所造成的报销工作错误的风险，二是廉政风险。 2.1 报销错误风险。报销的整个流程涉及其他各个部门。非财务部门往往对报销的各项规定不能透彻掌握，容易出现各种纰漏。出纳作为报销的最后把关环节，需要审核票据、预算单（归口管理）、签字权限、复核计算金额，存在报销错误风险。报销涉及的各项规章制度细致且类别繁多，假如对各项规定掌握不透，或者工作不仔细，极易造成报销工作出现纰漏。（1）在票据审核过程中，对于不能报销的票据或事由给予报销。比如对于非财政监制或税务局出售的票据，俗称“白条”予以报销；对于购置物资应由物流请款，公对公汇款的事由予以现金报销。（2）在归属部门及签字权限审核中，对于不符合流程，归属部门不对应，签字权限不符，签字不齐全的事项予以报销。比如出国参会必须经外事办备案签批，但对其他职能部门签批的也予以报销。（3）报销金额计算错误。比如对需要计算填制差旅费报销单的，因不同地点不同级别甚至不同时间的差旅费标准是不相同的，假若对这一规定不熟悉，将会导致差旅补贴计算错误；或者工作繁忙之际，单纯的数字核算错误。 2.2 廉政风险。出纳报销岗位每天与金钱打交道，存在一定的廉政风险。一是通过篡改报销凭据，使篡改金额大于原报销金额而获取多余的报销款项。二是挪用现金。四、规避风险点的控制措施 1、规避收入风险点的控制措施 1.1 利用收款通知单明确收入来源，严格把关。对于收入来源的确定，可通过收款通知单来实现。收款通知单的设计内容可包含收款原因、收款项目、收款金额、有无协议或合同、经办科室、经办人员。通过收款通知单一方面对收入的情形有一个总体的了解，确认收入的性质；另一方面加深了经办科室经办人员的责任感，一旦发现问题可以做到有责可追。 1.2 利用共享信息系统促使收入及时准确入账。银行入账回单不能及时准确入账的根本原因是信息不对称，消除信息不对称的一个有效手段是利用信息共享系统。医院可在原有的信息系统之上开放一个银行回单信息查询系统，每月财务部门将无人认领的银行回单上传至银行回单信息查询系统。指定各职能部门确定人员操作，定期查讯认领，提高收入确认的及时性及完整性。年底，对于无人认领的收入再次清查，降低收入的漏确认风险。 1.3 利用借款单及催款通知单联合作用规避先开票风险。对于先开票据，从源头采取谨慎态度。填开借款单，注明先开票缘由、开票金额、开票单位，用途写明借发票，借款人、批准人签字。开具发票之后，将此类借款单单独保存。定时通过医院传达室发送催款通知单，及时办理销账及入账手续。对于超过一定期限，款项仍未汇至我院的，予以警示，或者追回票据，对于没有合理解释的，予以处罚，从而达到规避风险的目的。 2、规避支出风险点的控制措施 2.1 加强财务人员业务素养及廉政教育。加强出纳人员对财务法规、各项报销制度的学习，夯实理论基础，做到理论指导实践游刃有余。实际工作中能够熟知医院各职能处室分管的业务、领导的签字权限，提高综合职业素养。加强对财务人员的廉政教育，提高财务人员的职业认同感、荣誉感，从思想上重视舞弊的危害，严防舞弊的发生。 2.2 发挥信息系统作用，合理设置报销流程。对各项报销事项，由分管部门打印预算单，根据金额大小，由具有相应权限的领导签字。在这一流程的设置中，减少人为干预因素，提高信息系统的强制作用，降低流程错误。对于不符合归属部门的报销业务，系统设置无法打印预算单；对于一定金额的报销，强制有权限的领导授权后方可打印。同时，将医院预算系统与各科研系统、专项系统、会计账务处理系统对接。预算单一旦打印，账务处理系统能直接调取数据审核，规避了手动改动报销凭据的可能性，从而规避出纳舞弊风险。 2.3 完善内控，加强监督。取消大额现金支出，对于超过1000元的现金报销采用打卡支付方式。对于大额打卡支付，增加授权制。采用备用金制度，对每日现金留存额予以限制，定期抽查。现金支票、印鉴章分开保存管理。加强现金支票使用管理，严控约款的随意性，严格现金日记账及支票的核对。票据的核销，设置专人进行把关。

出纳岗位风险点及对策

出纳是会计工作中的一个重要的环节，在很多人看来这是再平常不过的一个岗位。但事实上“会计无小事”，要想把出纳这个工作做好，也不是件容易的事。作为出纳人员，必须对其工作任务有个全面的认识，了解出纳工作的特点，熟知出纳的纪律和原则，明确自身的工作任务和权限，只有具备了相应的业务素质和职业道德，才能成为一名优秀称职的专业出纳人员。在实际工作中，由于种种原因，企业的出纳岗位风险日益突出，现归纳如下：一、人员选择：现状：一般认为出纳岗位业务简单，不需要很多的专业知识，诚实、心细一点的人即可胜任。风险点：（1）由于出纳员专业技能较低，未能很好地按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。（2）工作出了差错，有时会造成不可挽回的损失。对策：出纳岗位，它要求出纳人员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨的工作作风。所以在用人方面应从政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养等方面加以考察。二、报销制度现状：企业未能形成真正有效的报销制度，有权审批人签字落实不到位，特别是家族式企业，出纳人员碍于情面，往往使报销制度形同虚设。甚至出现原始凭证无相关人员签字的情况。风险点：（1）影响财务信息的真实性，产生大量的个人往来帐。（2）容易导致产权不清，股东纠纷。（3）极易发生经济犯罪。对策：（1）建立报销制度，企业全体人员共同遵守。（2）出纳人员把好关，遵守财经纪律，切实维护企业利益。对企业的各种经济业务。特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。三、保险柜管理：现状：（1）出纳人员保管的保险柜一般置放于财务室，输密码时未能有效回避他人视线，特别是保管印鉴或支票的会计人员。（2）保险柜说明书丢失，无法更改密码。（3）密码一成不变。（4）密码锁坏了，将保险柜改装成小挂锁。（5）密码记录在笔记本或小纸条上，与保险柜钥匙同放一处。（6）未指定专人单线移交。风险点：容易造成密码泄露，增加他人拥有钥匙和密码的机会，加大经济犯罪隐患。对策：（1）增强出纳人员的防范意识，切实做好保险柜密码的保密工作。（2）输密码时做好遮掩。（3）密码要经常更换。钥匙做到随身携带，不与密码条放在一处。（4）人员变动时钥匙、密码应单线移交（自始自终管钥匙的人不管密码，管密码的人不管钥匙），双方当面清点保险柜内实物，并做好交接记录，及时更换密码。四、交接制度现状：实物、账册保管人员变动时无交接记录或未能当面交接，缺乏监督机制。风险点：容易产生实物、账册丢失现象；责任不清。对策：（1）保管人日常应设登记簿登记各类实物、账册。（2）人员变动时交接双方应当面清点实物，与相关账册核对。核对不符的应及时查找、注明原因，做好交接记录。交接记录应环环相扣，不错不乱。对较重要的实物、账册交接（如人员变动），企业应指定专人监交。（3）所有交接记录视为会计档案，按《会计法》中规定的会计档案保管年限保管。五、对账制度现状：银企对账、出纳员与会计人员之间的对账、出纳员与相关人员资金往来的对账，一般只核对余额，不核对发生额，或者根本不对账。风险点：（1）日积月累，发生差错不易查找，最终导致账务混乱。（2）容易发生业务入账不及时，贪污、挪用等违规现象。对策：（1）日常对账，出纳人员每日做好现金日记账、银行存款日记账的记载工作，做到日清月结。经常与会计人员的现金、银行存款总账、分户账核对，还有表外科目的核对，做到账、实、款相符。（2）银企对账，每月根据银行对账单，逐笔勾对，查看是否存在漏记、串户等差错。核对不符时，及时查明原因，如属未达账项造成的，应编制“银行存款余额调节表”，如属于银行方差错，应及时与银行联系，进行差错更正。（3）与相关人员的资金往来核对应当面核实，并做好记录。（4）会计主管定期与不定期相结合对现金、银行存款、有价证券、重要物品进行清查，并做好记录。六、网上银行管理现状：（1）岗位级别设置不合理，对外转账金额权限过大，易发生差错。（2）密码未能及时更换。（3）输密码时未能有效回避他人视线，特别是拥有网上银行操作权的会计人员。风险点：（1）岗位级别设置过低，不利于业务操作，级别设置过高，不利于监督，容易产生差错事故。（2）密码和U盾管理不到位，加大经济犯罪隐患。对策：（1）密码与U盾的管理可参照保险柜的钥匙与密码的管理。（2）岗位级别设置应根据企业的业务特点，合理设置级别。（3）为防止转入户名、账号差错，可要求转入方提供书面的户名与账号，这样即可防止差错，又可避免发生差错时责任不清，产生不必要的纠纷。七、真假币识别现状：（1）出纳人员未能真正掌握真假币辨别方法。（2）误收假币时，企业规定可承担部份损失。风险点：容易给贪小便宜的人钻空子，给企业造成损失。对策：（1）配备验钞机，并能正确使用。请专业人员传授辨别真假币方法。（2）误收假币责任自负，以增强出纳人员的责任心。八、银行预留印鉴及空白支票的保管现状：未能真正实现分管，在人员请假或变动时，随意交由他人代管。风险点：容易产生银行预留印鉴及空白支票一人保管，存在安全隐患。对策：（1）可参照保险柜的钥匙与密码的管理。（2）设登记簿登记支票使用情况，建立支票领用人签收制度。九、缴款、领款安全问题现状：对领取、缴交大额现金单人前往办理。风险点：目前社会治安较差，容易发生尾随抢夺事件。对策：（1）对大宗交易，尽量使用转账结算方式，特别是使用网上银行办理业务。（2）发放职工工资可采用银行代发。（3）对确需领取、缴交大额现金的，企业应派人、派车护送，确保安全。

信息化时代，行政事业单位出纳岗位风险防控不容忽视！

出纳的主要工作是办理银行结算和现金收支业务，保管财务印章、票据以及库存现金等，因要与资金直接打交道，而成为财务部门最敏感的岗位。随着会计信息化应用，网银与公务卡、个人银行卡等的普遍使用，出纳业务大幅减少，现金盘点、银行余额调节、未达账项、高风险的票据业务等一去不复返，出纳甚至不用跑银行了。但无论如何变化，作为原始凭证的收集者、会计信息的汇总者、单位决策信息的提供者，出纳工作资金结算的内核不会变，对出纳工作严格内控监管的要求不会变，其承担的反映、监督职能也不会变。从内控角度看，出纳既是财务风险控制的最后审核人，也是弥补内控缺憾的最终环节，出纳岗位风险防控不容忽视，应引起行政事业单位单位高度重视。信息化为出纳工作带来新变化在会计信息化背景下，会计职能由核算型向管理型转变，对出纳岗位的专业性要求也随之提高。新时代要求出纳人员不仅要掌握会计法律制度，熟练运用各种财务软件和办公软件，对资金运行进行事前、事中、事后全过程的监控，还要结合本单位业务工作，提出在会计信息化下的内控管理措施，参与单位决策，合理制定单位预算，编制部门年度决算，提升单位财务管理水平。现阶段，大多出纳人员受传统思维影响，习惯于按部就班完成工作，缺乏创新意识，没有形成自觉学习的习惯，缺乏更新知识、积极转型的紧迫性。在国库集中支付制度下，部分行政事业单位领导简单地认为资金进入了国库集中支付就如同资金进了保险箱，网络风险控制意识淡薄，财务监管机制不健全。这些单位把国库集中支付系统等同于单位的内部控制，没有建立会计信息化下的内控授权审批机制，对会计信息化下的会计岗位没有明确职责和合理分工，依然使用传统的会计控制方式进行单位内部会计控制，重视纸质凭证审核，忽视计算机操作业务风险点控制和网络风险防范。在部分人员编制较少的单位，出纳人员身兼数职，忽略了不相容岗位相分离的原则。部分单位出纳职责不清，对现金、印章、空白支票、空白收据、有价证券等缺乏保管。有些单位会计代替领导履行国库集中支付系统资金审核审批职责，从资金申请到资金支付全程在国库集中支付系统操作，出纳被“架空”。内控未与信息化紧密结合，不仅不利于岗位的互相制约、互相监督，也极易造成财务监管漏洞，形成财务风险，导致违法行为发生。内部审计和监督检查是确保会计岗位合理分工、明确职责、相互牵制，正常履职、防止舞弊的重要手段。尤其是在信息化背景下，支付信息化的普及和电子数据修改的无痕性特点，使得内部舞弊案件更具隐蔽性，不易察觉。而现阶段，单位内部监督和审计机制尚不完善，不能完全适应信息化条件下的会计监管工作要求，对出纳监督检查力度因其业务的大幅减少而弱化。这就导致一些单位隐性的问题无法及时发现，甚至出现白条抵库、私设小金库等现象，不利于资金的监管。从国库集中支付制度对单位现金支出的规定来看，单位使用现金必须接受国库支付的审核和监督，以监控资金流向。在实践中，国库支付部门对单位的授权支付、直接支付可以通过国库集中支付系统实时预警监督，而对于单位现金支出，虽采用了公务卡和现金支出确认单等制度降低现金支出，但难以有效控制现金支出的实际流向，使单位出纳在现金使用上随意性较大。出于单位利益的考量，部分单位出纳大额提现现象普遍，存在现金支出通过零余额账户打到出纳个人账户规避现金监管等现象。此外，财政、审计部门在审计检查时也缺乏针对单位内控的专项审计，往往忽略出纳岗位的内部控制检查，形成监管死角，不利于资金的安全使用。做好出纳工作风险防范行政事业单位出纳岗位是一项政策性、时效性较强的管理工作。作为资金支出重要关口，出纳人员应积极转变传统思维，注重知识更新，不断提高自身素质，以具备良好职业道德和业务素质，努力创新，积极转型以适应新时代会计信息化要求。单位除了给予出纳必要的工作支持外，还应通过加强教育培训，让出纳参与单位业务管理等措施，使他们跳出财务看财务，站在全局角度为单位出谋划策，实现业务与财务工作的有机结合，推动财务从核算型向管理型转变。同时，行政事业单位应重视国库集中支付制度下会计信息化的系统组织控制,建立与单位职能配置相适应的内部控制并予以有效实施，确保向社会公众提供合格的公共服务。比如，通过完善内部授权审批制度，明确权责分配，规范业务运行程序，强化风险管理、实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行；通过完善岗位职责分配，人员合理分工，明确职责，健全岗位责任制，制定相应的组织和管理控制制度等措施，建立适应国库集中支付流程的会计信息化内部控制系统，覆盖单位国库集中支付流程中各个环节，确保各环节分工协作、相互牵制，杜绝会计出纳相互代办业务，违规非法操作现象，形成全面完整的会计信息化内部控制系统；针对出纳岗位特点定期不定期进行绩效考核，建立问责、激励机制，依据绩效考核进行奖惩，以增强岗位人员责任感，调动工作积极性。此外，行政事业单位要建立适应信息化要求的单位内部财务内部监控、监督体系。以强化出纳岗位资金支付管控，加强零余额账户额度管理，提高财政直接支付比例，提高公务卡使用率，减少现金使用，提升内控管理水平。单位内部审计要按照规定定期检查检查账务记载情况，强化对出纳岗位资金使用控制，查找存在漏洞，及时防控风险，确保单位出纳工作与其他会计岗位分工明确、职责明晰、相互牵制、相互监督、规范运行。财政部门还应强化对单位现金支出的控制，积极探索信息化形势下与国库集中支付相适应的现金支出流向管控措施，以促使单位出纳加强现金支出管理，杜绝大额套取现金等违法现象。同时，应配合审计部门强化对单位内控建设的监督检查力度，加大对资金违规行为的惩处力度，促使单位不断改进内控，实现内控与信息化的有机结合，确保出纳岗位内控有效，确保资金安全。

廉政小课堂 | 出纳岗位廉政风险点分析

出纳岗位廉政风险点 01 隐瞒现金收入，据为己有。 02 未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。 03 改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。 04 在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。 05 抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的诱惑，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施 01 加强财务法规学习，夯实理论基础。组织财务人员开展《会计法》等财务相关法律、法规和财经纪律知识学习。提高财务人员理论水平，做到从思想上重视、业务上熟练，为财务廉政风险防范打下坚实基础。 02 规范管理，加强监督。严格执行国家会计基础规范要求，认真落实资金管理的有关规定，制订了严格的内控制度和明细的岗位职责，做到责任明确到人，管理落到实处。设置了岗位间的相互监督，明确的职责分工有效的制约了工作权力的使用。加强财务公开制度，以便干部职工监督。 03 加强对现金、票据、固定资产的管理。建立健全有关现金、票据、固定资产的管理制度，开展定期核查，从日常工作中防止和杜绝各类不廉洁行为的发生。

实用的出纳工作计划集锦

作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为己任，出纳工作计划。为再次出色的完成上级交给的工作，特制定出出纳工作计划：财务出纳工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，特拟订200x年财务工作计划。一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际，工作计划《出纳工作计划》。三、加强规范资金管理。 1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。 2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系. 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。 4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。 5、完成领导临时交办的其他工作。四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。五、继续做好收费工作学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。 1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。 2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。 3、教育学生使用正版读物。 4、新华书店（基础训练）或保险公司（学生保险）上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。七、按照上级要求交足电教费（每生12元），极力争取上级对我校的各项支持。以上便是我一名财务人员工作计划，总之在200x年里，学校将借改革契机，继续加大财务管理力度，不断提高财务人员业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，创造性的完成各项计划内容编辑作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为已任。为再次出色的完成上级交给我工作，特制定如下出纳工作计划：一、理顺工作思路，做好财务基础工作。 1、搭建集团公司财务组织构架，明确岗位及职责。岗位职责：财务部长：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。会计主管：记录经济业务，组织会计核算;登记帐簿;对帐，结帐;编制财务报表。出纳：负责现金收讫，登记日记帐等。库管员：管理财产物资，及时提供购销存情况。 2、健全和完善财务制度。在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善内部财务规章制度，使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。 3、规范建立财务档案，提高档案管理质量。收集整理好以前财务档案，进行合理分类，整齐化一，归档存查，确保会计核算资料的完整性、严密性，以便核查方便。二、加强财务人员培训，提高财务人员素质。目前，财务部半数人员为新进人员，必须规范人员管理，稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础，全面提高财务部人员整体素质，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手： 1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，坚持“试用”观念，坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。 2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。三、开展会计信息化建设，尽快实现会计电算化。利用好电脑系统，开展网上数据报送，归集和整理会计数据，增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时，首先实现电算化与手工记账同时进行，逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式，解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送，从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据，提高会计核算的质量，使公司会计核算工作更加正规化、科学化，现代化。财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。四、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。 1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋， 2、积极争取政策支持。积极利用行业政策，想办法、找路子，争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。 3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。 4、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。 5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。 XX年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订工作计划。一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。 […]

简短的出纳工作计划范文