作为个体工商户，需要按照相关税收法规的规定，向主管税务机关申报您的经营所得，并按照规定进行相应的税务处理。 个体工商的报税与做账相关的税务处理工作相对简单一些，但无论个体户的税务是否复杂，都是要按照规定进行的。目前个体户可以使用的税务纳税征收方式主要为查账征收、定率征收等等。 如果是刚成立或者经营规模较小的个体户，那么可以使用简易申报。不过要记得，无论是哪种规模的个体户，对于发票的管理依然要按照规定去进行，并及时缴纳各项税款。 大家要注意的是，现在个体户的征收方式在不同地区有政策要求上的差异。现在的个体工商户基本上都是需要根据自己的财务情况自行去申报税务。不过在税务申报上能享受一定的税收政策，那就是如果月销售额低于10万元，可以暂时无需缴纳增值税和其他附加税费。不过，个体户仍需在规定时间内完成纳税义务，后续也会根据实际情况来决定是否需要继续申报税务。 个体工商户记账报税的流程 一、记账流程 新建个体户的账簿，根据自身业务去设立合适的账目类别以及数量，如总账、明细账等账目，记录个体户的财务数据。 整理好个体户的收支单据、包括发票、收据等。并按照会计准则进行记账，也是根据自身情况记录收入、支出、成本等。 对于是否需要建立账簿的问题，根据相关法规的规定，个体工商户需要根据自身经营情况和会计处理需要，建立相应的账簿。当然，有的个体户并不具备自己建立账簿的能力，这时候可以找专业的财税代理公司或者是会计人员来帮您进行账务的处理。 二、报税流程 1、提前整理好个体工商户具体的财务数据，包括收入、成本等，确保数据的准确性。申报程序可以在电子税务局申报界面进行操作。 2、填写税务申报表，包括个体工商户的营业情况、应纳税额等，确保填写的准确性。 3、提交报税申请，根据个体户的申报周期，提交申报表等相关的申报文件，如财务报表、经营记录等。 将申报数据提交上去之后，可以等到个体户在当期申报所需缴纳的数额，提前将税款交到代扣缴的银行账户中即可。 最后保存相关文件和记录，包括申报表、证明文件、缴税记录等，以备后续查验。 总之，即使是个体工商户，也要按照规定去完成做账和报税，及时申报纳税并建立相应的账簿记录经营情况。这样才能确保您的税务处理和会计核算的准确性和合法性。

“住在意大利，在瑞士上班”这是很多人羡慕的生活状态。意大利住房价格便宜，瑞士工资高。（当然，这是相对的） 意大利北部有一部分人就是这样享受生活，占尽两国的优惠。然而，这部分人的烦恼也有：两边国家都要逼他们交税。 瑞士是高冷的国家，税收当然高；意大利是万税之国，全交了，就所剩无几。   4月20日，这两个面和心不和的欧洲邻国高层官员终于坐下来，解决往来在两国工作生活人员的报税问题。 瑞士联邦议员Karin Keller-Sutter和意大利财政部长Giancarlo Giorgetti共同签署了一项政治声明，决定将瑞士从意大利个人所得税（Irpef）优惠国家黑名单中移除，并在协议中确定了一项关于从事远程办公的边境工人的过渡性解决方案，有效期至2023年6月30日。 瑞士联邦议会已于2022年3月批准该协议。 意大利众议院财政委员会和外交委员会联合会议也通过了一项针对边境工人税收待遇的协议，该协议已于2月获得参议院批准。 会谈期间，意大利财政部长Giorgetti表示相信立法批准程序将在未来几周内完成。立法之后，才能依法执行。 达成的协议包括一项从2023年2月1日至6月30日生效的过渡性解决方案，涉及根据1974年协议对边境远程办公人员征税。 新协议规定了在意大利工作的瑞士边境工人的经济待遇，在瑞士赚取的意大利人的收入将在瑞士缴纳80%的税款，随后在意大利申报所得税。因此，新协议将取消在瑞士全额征税的制度，并相应地向边境城市支付税收回扣。协议还为居住在意大利并在瑞士工作的边境工人提供了过渡性安排，这些工人从2018年12月31日开始在瑞士工作，直至协议生效之日，仅在瑞士征税，原边境工人将继续只在瑞士缴纳税款。作为交换，瑞士将在2033年底之前向意大利边境城市支付相当于瑞士预扣税40%的财政补偿，在此日期之后，瑞士将保留全部税收收入。此外，协议中还包含了一项条款，要求定期磋商并在远程办公方面进行适当调整。 实际上，2020年12月23日，瑞士和意大利在罗马签署了一项关于边境工人征税的协议以及一项修改避免双重征税的公约议定书。该协议取代了1974年的协议。但是可能其中存在某些扯皮的条款，并为了因应远程办公的新形势，因此两国重新签署协议。 瑞士已与法国在同一议题上达成协议。

 一、工业会计的特点     需要核算产品成本，是工业会计与商业会计的本质区别。也是之所以工业会计比商业会计更难一些的原因。为了便于核算成本，会计科目与商业会计也有不同，如材料采购、委托加工材料、制造费用、包装物、自制半成品、产成品等都是工业会计使用频繁的会计科目，而商业会计基本不设置。 二、工业会计的账簿有那些     一般工业企业要设总帐、现金日记账、银行日记账这些是必须的。根据企业需求，    一般还设置材料保管账、三栏明细账、多栏费用账、固定资产账。具体安用途分，可以分为：往来账、成本账、材料账、产成品账、税金账、费用账、资金账等。其中根据不同产品做的产品成本明细账基本上都有，往来帐也是要有的。向三栏费用明细账、税金帐等具体的根据需要来，小一点的企业基本都不设置。 三、工业会计的账务处理 做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账 报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报 具体根据每个阶段如下： 1、购买原材料 A、实际成本法 (1) 货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库： 借：原材料        应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 (2) 如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库： 借：原材料       应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 (3) 如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库： 暂估入账： 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款 下月初用红字编制会计分录冲回： 借：应付账款——暂估应付账款 贷：原材料  重新按实际成本入账 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款    因为原材料在运输中、入库过程中都会产生费用。如装卸费、整理费、运输费、增值税等都需要计入原材料成本（小规模增值税计入，一般纳税人不需要），所以暂估入账一般情况下按经验暂估，无经验可循的可按照已明确要发生的费用暂估入账，等入库时在重新入账。 (4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库： 借：在途物资        应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款     ps：运费、装卸费等入库前的费用都计入在途物资，最终结转原材料。   […]

1 10月1日起，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了 在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收，采用简易申报，由税务机关扣缴税款来代替申报。 但是现在，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。 1、月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。 2、月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。（意思是，目前的管理规定暂不申报，但依然负有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报） 3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。 查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。 2 自行申报适用税种 税务部门负责征收的所有税费（注：个体工商户按照规定只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，所以，这里的所有税费不包含企业所得税。） 3 自行申报纳税期限 原则上实行按季申报，个体工商户要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。 4 定期定额征收的个体工商户建账问题 暂不具备建立复式账条件且实行定期定额征收的个体工商户，通过建立简易账、收支凭证粘贴簿或进货销货登记簿等方式，保存有关纳税资料，如实反映经营收支状况，相关资料留存备查。 5 如何自行申报 通过电子税务局网页端、手机APP、微信端的“一键申报”功能完成。 6 个体工商户也要纳入纳税信用管理 在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围，各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法，也说明个体工商户的信用管理将是常态。 02 个体工商户还想不记账不报税？ 违法！小心罚款比税多！ 很多个体工商户都错认为可以不记账不报税，看看下面这个案例： 有个个体户，2012年到2018年期间，一直不记账，也不报税。 后来，这个个体户想要注销，但是发现自己的身份状态时：非正常户。 如果想要顺利的完成注销，则需要补税，缴纳罚款和滞纳金。

美国的税务制度主要分为联邦税和州税两个层面。 当美国公司实现营业利润时，需要向相关部门申报税务，并且其应缴纳的税率为21%。然而，如果该公司未获得利润，则无需缴纳税款。 美国各州的税收政策各异。一些州，如内华达州和得克萨斯州，不要求缴纳州所得税；而另一些州，如纽约州和犹他州，则需要缴纳特许经营税。 这两个层面的税收政策形成了美国复杂的税收体系，因此在制定财务策略时，企业和个人需要考虑这些差异，并根据自身情况进行合理规划。 美国的税收政策由联邦政府和各州政府共同制定和执行。 以下是美国公司税收政策的一些关键方面： 美国联邦政府对公司所得征收联邦公司所得税。税率根据公司的收入水平和税前利润而定，范围从15%到35%不等。公司可以在税前扣除合法的业务成本和支出，以减少应缴的联邦公司所得税。 除了联邦公司所得税外，不同的州和地方政府还征收公司所得税。税率和规定因州而异。有些州不征收公司所得税，而是征收其他税种，如销售税或财产税。 在美国，公司的股东和员工的收入也需要缴纳个人所得税。税率范围从10%到37%，具体取决于 个人的收入水平和婚姻状况。 美国政府制定了一些特殊的税收政策，以鼓励企业的发展和投资。例如，企业可以通过投资低收入社区来获得税收抵免，或者通过为员工提供医疗保险和养老金计划来获得税收减免。这些政策旨在促进经济增长和社会责任。 美国公司无法进行零申报的情况指的是公司在某一税季内没有任何收入或支出，但仍需向税务局报告零收入和零支出的情况。 这是因为美国税法规定，所有注册为纳税人的公司都需向税务局报告其税款情况，即便在某一税季内公司无任何经济活动。若公司未及时报告零申报，可能会面临罚款及其他法律后果。 因此，公司需确保在每个税季结束后及时向税务局报告其税款情况，即便该季公司无任何经济活动。公司可通过在线税务申报系统或邮寄纸质税务申报表格的方式进行税务申报。 另外，如果公司的收入或支出在税季内发生变化，公司也需及时更新其税务申报表格。这可确保公司遵守美国税法规定，避免面临罚款及其他法律后果。 1. 在美国进行税务申报时，公司需明确注册时选择的税务申报类型。有限股份公司和责任有限公司是常见的公司类型。 2. 有限股份公司和责任有限公司在选择税务申报类型时享有自主权。前者可以选择普通公司或小型公司进行报税，而后者不仅可以采用以上两种形式，还可以选择合伙制。 3. 不同的报税形式适用不同的税法。通常情况下，普通公司和合伙制是由中国人注册成立的公司常选用的报税形式，需要提交公司盈利表、名称、股东资料等多种材料。 4. 如果公司的销售额超过250,000美元，还需提供资产负债表。 5. 对于需要向美国方报税且属于股东公司的中国公司，还需提交5472表格。 这些明确的报税步骤和材料确保公司能够依法报税，并更好地理解其在美国税收体系中的地位。 美国公司报税的具体形式主要分为两种： C公司和S公司。 C公司： C公司是指按照美国联邦所得税法规定，在美国境内以公司形式组织的大型企业。C公司纳税方式为公司缴纳所得税，所得税率为35%。通常情况下，C公司适用于规模庞大的企业。 S公司： S公司是指按照美国联邦所得税法规定，以公司形式组织的小型企业。S公司无需缴纳联邦所得税，而是通过所有者的个人所得税缴纳公司所得税。S公司通常适用于小型企业和家族企业。不论是C公司还是S公司，在报税时都需要填写联邦所得税申报表（Form 1120 或 Form 1120S），并根据公司自身情况填写不同的附表和表格，如资产表（Form 4562）、股东纳税表（Schedule K-1）。

香港企业经营过程中，亏损是难免的。香港的税务政策允许企业将亏损弥补到未来的利润中，以减少未来的所得税负担。具体来说，香港允许企业将亏损在未来六年内弥补。 亏损弥补的具体操作方式如下： 企业在计算所得税时，可以将当前年度的亏损与过去六年内的利润相抵消，以减少应纳税额。这意味着，如果企业在某一年度发生亏损，可以将这个亏损弥补到未来的利润中，从而减少未来的所得税负担。 需要注意的是，亏损弥补的规则有一些限制。首先，亏损只能在未来六年内弥补，超过这个期限将无法使用。其次，亏损弥补只能在同一企业内部进行，不能跨企业进行。此外，亏损弥补的金额也有一定的限制，不能超过未来利润的75%。 利得税税率 香港利得税的一般税率为16.5%。从2018/19课税年度开始，香港公司利得税开始实行两级制优惠税率 ：香港法团（公司）首200万港币的利润按照8.25%的税率计算，超过200万港币的部分按照16.5%计算。 为了防止部分公司钻优惠税率制度的空子，税局规定关联公司之间只能选择其中的一家公司享受两级制优惠税率。 利得税申报时间 新成立的香港公司，通常在成立日后的18个月左右收到第一份纳税申报表，须在收到纳税申报单的3个月内完成第一次纳税申报表并交至税务局；对于非新成立的香港公司，税局一般会在每年4月的第一个工作日发出纳税申报表，需要在发出日期后的1个月内提交。 根据香港税务局的规定，只有在香港境内发生的收入才需要缴纳税款。这意味着，如果离岸公司的业务完全在香港以外进行，那么它将不会被要求缴纳香港利得税。 合规提示 香港公司税务申报是法律要求公司应尽的义务，也是香港公司能够维持存续和运营的必要工作。香港特区是法治社会，对于未及时报税的公司，将会面临税务局的罚款及被起诉至法院，进而影响香港银行账户的使用，同时公司董事股东也会被限制进出入香港。因此，请各家香港公司一定要及时做账报税，以免对公司造成不利影响。  德聚商务简介 德聚商务是位于深圳罗湖区，拥有国内外资深会计师、税务师、律师及企业高级咨询顾问的商务服务团队。 服务领域包括国内外公司设立，开立账户，年审年报，财税审计，商标专利，律师公证等商务服务，致力于为国内外中小企业提供一站式托管服务！ 企业一站式服务

记者近日从合肥市地税局获悉，合肥市2014年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报人数共26423人，较去年同期增加了9272人，增长54.06%。 合肥市自行申报人数占到全省自行申报总人数的34.3%，应纳税所得额60.17亿元，人均申报年所得额28.19万元，应纳税额11.31亿元，已缴（扣）税额11.18亿元，应补税额1208.34万元。申报人员所属行业相对集中在工业、金融业、信息通讯和计算机软件业等，这三个行业的自行申报人数占到了全市自行申报总人数的66.12%。 为方便申报人申报，合肥市拓展申报渠道。在传统的办税服务大厅受理基础上，新开通了自助办税终端机和电子税务局申报两条渠道；转变申报方式。将个人委托单位会计办理为主的模式，转变为由个人直接向税务机关进行申报；优化申报服务。

税务处理决定书 合肥市GH投资管理有限公司 我局于2021年5月20日至2021年12月9日对你单位2016年1月1日至2020年12月31日期间涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下： 一、违法事实 你单位于2016年10月至2017年5月期间代理销售六安市LS置业有限公司开发的锦绣桃LY项目，自行收取“团购信息费用”342312.00元，未按规定进行纳税申报，少缴纳增值税19376.15元，城市维护建设税1356.33元。2022年1月11日，我局向你单位下达了责令限期改正通知书(合税三稽限改[2021]023号)，责令你单位提供账簿、凭证及报表资料，你单位一直未提供账簿、凭证及报表资料。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款及其第(三)项规定，擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。以及《合肥市地方税务局、合肥市国家税务局转发国家税务总局<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(合地税〔2008〕82号)的规定，按10%的其他行业应税所得率核定其应纳税所得额，对你单位拒不提供纳税资料的，按10%的其他行业应税所得率核定其应纳税所得额。经计算，应补缴2016年企业所得税5479.06元，应补缴2017年度企业所得税2594.34元。 二、处理决定及依据 (一)根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1.营业税改征增值税试点实施办法中销售服务、无形资产、不动产注释第一条第六项第八目中关于经纪代理服务的规定，即“是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”和附件2. 营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第三项第四目之规定，即“经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额”。同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局第50号令)第三十八条，应补缴增值税19,376.15元，其中2016年10月应补缴增值税13149.74元，2017年3月应补缴增值税2830.19元，2017年5月应补缴增值税3396.22元。 (二)根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发﹝1985﹞19号)和《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》(国务院令第588号)第二条规定：凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。第三条规定：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。第四条规定：纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%。应补缴城建税1356.33元，其中2016年10月应补缴城建税920.48元，2017年3月应补缴城建税198.11元，2017年5月应补缴城建税237.74元。 (三)根据《征收教育费附加的暂行规定》(国发﹝1986﹞50号)、《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》(国务院令第588号)、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》(国务院令448号) 第二条规定：凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》(国发〔1984〕174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。第三条第一款规定：教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，应补缴教育费附加581.28元，其中2016年10月应补缴教育费附加394.49元，2017年3月应补缴教育费附加84.91元，2017年5月应补缴教育费附加101.89元。 (四)根据《安徽省地方教育附加征收和使用管理暂行办法》(财综〔2011〕349号) 第二条规定：凡我省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，应当依照本办法规定缴纳地方教育附加。第三条规定：地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计征依据，计征比率为2%。应补缴地方教育附加387.52元，其中2016年10月应补缴地方教育附加263.00元，2017年3月应补缴地方教育附加56.60元，2017年5月应补缴地方教育附加67.92元。 (五)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第三款规定，擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额;根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条的规定，纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：1、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定，2、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定，3、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定，4、按照其他合理方法核定;根据【转发国家税务总局《企业所得税核定征收办法(试行)》的通知】(合地税〔2008〕82号)的规定，建议按10%的其他行业应税所得率核定其应纳税所得额，对GH投资公司拒不提供提供纳税资料的，按10%的其他行业应税所得率核定其应纳税所得额。调增2016年度企业所得税应纳税所得额21916.23元，调增2017年度企业所得税应纳税所得额10377.36元。 (六)根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为25%。应补缴2016年企业所得税5,479.06元，应补缴2017年度企业所得税2,594.34元。 (七)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对你单位上述应补缴税款按规定加收滞纳金。 限你单位自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局合肥高新技术产业开发区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。 你单位若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局合肥市税务局申请行政复议

近日，合肥市自然资源和规划局联合市房产局、市税务局印发《合肥市全面推行新建商品房“交房即发证”工作方案的通知 》。该通知要求在土地出让公告及出让合同中约定明确合肥市经营性住宅用地竞得企业须全面实行“交房即发证”，标志着合肥市在全省率先全面进入“交房即发证”时代。 “交房即发证”以“互联网+不动产登记”为支撑，创新业务流程，由自然资源和规划部门牵头房产、税务、银行等部门协同推进，房地产开发企业、银行和购房人作为申请主体共同参与，在商品房买卖合同增加合同备案同步办理不动产预告登记和“交房即发证”约束条款。 房地产开发企业在交房前线上提交商品房转移登记申请和报税申请，指导购房人向政府监管的资金托管账户预交办证费用，不动产登记、税务等部门提前介入、并行处理、及时办结，从而实现交房当天即发证，实现了住权与产权同步。 这样一来，可以杜绝房地产开发企业挪用购房人办证费用情形的发生，切实保障房地产开发企业和购房人的合法权益。 自2020年以来，合肥市陆续在凤曦府、庐阳森林公园、琥珀东华府、云峰花园等多个小区开展了“交房即发证”试点工作，得到了房地产开发企业和购房人的一致好评。

财税合规是指企业在遵守税收法律法规、会计准则等方面的合规性。企业应该按照国家法律法规的要求，履行纳税义务、会计义务和报告义务，避免出现财务风险和法律风险。 财务合规是企业在会计准则、财务报表编制、财务审计等方面遵守相关法律法规和规定的行为。企业应该严格按照财务制度规范进行会计处理、编制财务报表，并接受内部审计、外部审计的检查，确保财务报表真实、准确、完整。 税务合规是企业在税收方面遵守相关法律法规和规定的行为。企业应该按规定报税、缴税、申报，避免出现税收违规行为，确保纳税义务的履行，避免出现税务风险和经济损失。 财税合规对于企业的经营发展和长远发展具有重要意义。首先，合规经营可以减少企业的财务风险和法律风险，降低企业的运营成本。其次，合规经营可以提高企业的社会信誉度，增强企业的市场竞争力。最后，合规经营可以保障企业的可持续发展，为企业的长远发展打下良好基础。 稽查案例（一）：        2023年11月1日网络消息，西藏忠罗餐饮服务有限公司因违反税收管理，被国家税务总局日喀则市税务局第一税务分局予以罚款6590元。 据公告内容，西藏忠罗餐饮服务有限公司未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，逾期申报2021年4月至2023年8月增值税及附加、企业所得税个人所得税，解除非正常户，予以罚款6590元。 西藏忠罗餐饮服务有限公司违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，构成了违反税收管理的违规行为。对此，国家税务总局日喀则市税务局第一税务分局依法对其进行了罚款处罚。 稽查案例（二）： 2023年10月31日消息，绥芬河远东万达木业有限公司因偷税，被国家税务总局牡丹江市税务局稽查局罚款54.32万元。 据公告内容，2017年2月22日，绥芬河远东万达木业有限公司从绥芬河市东旭经贸有限公司共取得6张虚开增值税专用发票，价税合计4,628,342.53元。经检查发现，该公司与绥芬河市东旭经贸有限公司之间有明显的资金回流。该公司将从绥芬河市东旭经贸有限公司取得的虚开发票已用于进项抵扣，应调整转出并补缴增值税。2022年6月该公司取得申请的留抵退税1,099,107.60元，经计算该公司2022年6月使用虚开发票申请留抵退税额为543,201.64元，故该公司应补缴多退留抵税额543,201.64元，且2022年6月该公司还少申报缴纳增值税25,379.77元。 绥芬河远东万达木业有限公司违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，构成了偷税违规行为。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，对该公司处少缴的税款一倍的罚款，罚款金额543,201.64元。 稽查案例（三）： 云南省保山市税务局稽查局依法查处一起违规享受小规模纳税人减免增值税政策偷税案件。云南省保山市税务局稽查局根据精准分析线索，依法查处了保山星芭莎商贸有限公司违规享受小规模纳税人减免增值税政策偷税案件。经查，该公司通过在账簿上少列收入、进行虚假申报等手段，违规享受小规模纳税人减免增值税政策，少缴增值税等税费108.89万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该公司依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计225.90万元。保山市税务局稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，对涉税违法犯罪行为坚决予以打击。同时，加强对各类享受税费优惠政策企业的税费服务和税收监管，护航税费优惠政策落实落地。 稽查案例（三）： 青海省西宁经济技术开发区税务局稽查局依法查处一起骗取研发费用加计扣除政策案件。青海省税务局稽查局根据精准分析线索，指导西宁经济技术开发区税务局稽查局依法查处了青海青美生物资源研究开发有限公司骗取研发费用加计扣除政策案件。经查，该公司通过利用虚假交易虚开发票、虚构研发项目等手段，虚增研发费用260.91万元，骗取研发费用加计扣除211.22万元，合计虚增费用472.13万元。西宁经济技术开发区税务局稽查局依法调减该公司虚增的研发费用及加计扣除金额，并拟将该案虚开发票线索移送公安机关。西宁经济技术开发区税务局稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票、偷逃税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷。同时，加强对各类享受税费优惠政策企业的税费服务和税收监管，护航税费优惠政策落实落地。 稽查案例（四）： 上海市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件。为确保出口退税政策落实到位，助力稳外贸促发展，国家税务总局驻上海特派员办事处指导上海市税务部门与上海公安、检察院、法院等部门联合依法查办一起骗取出口退税案件。经查，骗税团伙利用上海兰赫国际贸易有限公司、上海桦润贸易有限公司2家出口企业，通过虚开增值税专用发票、购买报关单据、制造收汇假象等手段，骗取出口退税。上海市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税1009.64万元，查补其他税款2956.48万元。上海市浦东新区人民法院作出判决，金某某等7人因犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪、非法经营罪等，分别被判处3至12年不等的有期徒刑，并处罚金合计1230万元。上海市税务局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，护航出口退税政策措施落准落好。 稽查案例（五）：       安徽省合肥市税务局稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件。前期，安徽省合肥市税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现合肥市某保险营销人员石振志未办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，遂依法对其进行立案检查。经查，纳税人石振志未在法定期限内办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。经税务部门多次提醒督促，石振志仍未办理汇算申报。税务部门对其立案检查。依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，合肥市税务局稽查局对石振志追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计5.95万元。日前，税务部门已依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，石振志已按规定缴清税款、滞纳金和罚款。合肥市税务局相关负责人提醒广大纳税人，请检查以前年度是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形并抓紧补正。税务机关发现存在涉税问题的，会对纳税人进行提示提醒、督促整改和约谈警示，并通过电子、书面等方式向其发送税务文书，提醒督促纳税人整改，对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法进行立案检查，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。 稽查案例（六）： 湖南省株洲市税务部门对一起涉税中介机构违规发布涉税虚假宣传信息进行处理。近期，湖南省株洲市税务局根据互联网数据监测线索，对湖南佳思通企业咨询服务有限公司发布涉税虚假宣传信息进行查处。经查，该公司通过互联网平台发布视频，讲授“将老板私人加油费在公司成本列支”“同一老板开设多家市场主体，降低企业所得税和社保费用”等涉税虚假宣传信息，歪曲解读税收政策，误导社会公众。株洲市税务局联合当地市场监管部门对该公司进行检查，责令其停止发布虚假宣传信息，并依据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，将其列为重点监管对象，暂停受理其所代理的涉税业务，将该公司涉税专业服务信用等级予以降级，扣减其涉税专业服务信用积分。株洲市税务部门有关负责人表示，下一步将深入贯彻落实国家税务总局、国家互联网信息办公室、国家市场监督管理总局《关于规范涉税中介服务行为 促进涉税中介行业健康发展的通知》精神，常态化开展规范管理工作，严肃查处涉税中介违规行为，促进涉税中介行业健康发展，保障国家税收利益和纳税人缴费人合法权益。 稽查案例（七）： 2023年10月27日消息，楚雄晟宏商务服务有限责任公司因未按规定保管发票，丢失5份增值税普通发票，被国家税务总局楚雄市税务局处以罚款250元。据公告内容，此公司丢失的是《2008版增值税普通发票(二联无金额限制版)》5份，发票代码：5300162320，发票号码：07096764,07096767-07096770，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定。公司提供的证据包括发票丢失情况说明和发票挂失损毁报告表。楚雄晟宏商务服务有限责任公司违反了《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第二款，构成了未按规定保存发票的违规行为。根据相关法律，国家税务总局楚雄市税务局决定对其处以250元的罚款。 稽查案例（八）： 2023年10月27日消息，拉萨泰诚财务咨询有限公司因未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料2023年7月-9月增值税，企业所得税未申报（非正常户），被国家税务总局西藏拉萨经济技术开发区税务局根据法律规定结合违法事实处罚6000元。据公告内容，拉萨泰诚财务咨询有限公司在2023年7月至9月期间，未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，增值税和企业所得税未申报，被认定为非正常户。拉萨泰诚财务咨询有限公司违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，构成了违反税收管理的违规行为。根据法律规定和违法事实，国家税务总局西藏拉萨经济技术开发区税务局对其处以6000元的罚款。 稽查案例（九）： 四川省眉山市税务局稽查局依法查处一起通过多种手段隐匿销售收入的加油站偷税案件。经查，该加油站通过收取现金存入员工个人银行账户、将第三方支付平台的结算款转入个人银行账户等方式，隐匿销售收入702.27万元，少缴增值税等税费110.82万元。眉山市税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，对该加油站依法追缴少缴税费及滞纳金并处以0.5倍罚款，共计223.6万元。眉山市税务局稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种偷逃税行为，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。 稽查案例（十）： 2023年11月1日消息，日喀则市铭禾农业发展有限公司因违反税收管理，被国家税务总局日喀则市税务局第一税务分局予以罚款7800元。据公告内容，日喀则市铭禾农业发展有限公司未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，纳税人恢复登记逾期申报2021年10月至2023年9月增值税及附加、企业所得税、个人所得税，因此被予以罚款7800元。日喀则市铭禾农业发展有限公司违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，构成了违反税收管理的违规行为。对此，国家税务总局日喀则市税务局第一税务分局依法对其进行了罚款处罚。 稽查案例（十一）： 2023年10月27日消息，普洱展跃医疗器械有限公司因少缴增值税，被国家税务总局普洱市税务局第一稽查局罚款181,335.46元。公告内容，普洱展跃医疗器械有限公司在2020年1月至2022年12月期间存在在账上不列少列收入、未按规定进行增值税申报的问题，少缴增值税税款302,225.77元。经过检查组的详细计算，该公司应补缴的增值税金额为243,900.53元，城市维护建设税14,035.76元，企业所得税44,289.48元。因此，税务机关对其偷税少缴税款的行为处以0.6倍的罚款，即罚款181,335.46元。普洱展跃医疗器械有限公司违反了《中华人民共和国税收征收管理法》和《西南区域处罚裁量权》37项“偷税”第二党的规定，构成了偷税违规行为。虽然该公司在检查、调查期间积极配合，但未主动补缴税款，因此被处以罚款。 稽查案例（十二）： 厦门市税务局稽查局依法对网络主播姚振宇偷逃税案件进行处理。近期，厦门市税务局稽查局通过精准分析，发现网络主播姚振宇涉嫌偷逃税款，在相关税务机关配合下，依法对其开展了税务检查。经查，姚振宇在2019年至2021年期间从事直播取得收入，通过虚假申报手段偷逃个人所得税236.3万元，少缴其他税费1.18万元。厦门市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对姚振宇追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计545.8万元。近日，厦门市税务局稽查局已依法向姚振宇送达税务行政处理处罚决定书。厦门市税务局稽查局有关负责人表示，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税收监管，依托税收大数据分析，对存在涉税风险的，按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升网络直播行业从业人员税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。   稽查案例（十三）： 广西壮族自治区百色市警税联合依法查处一起虚开增值税专用发票骗取出口退税团伙案件。为规范出口退税政策落实，助力稳外贸促发展，广西壮族自治区百色市税务、公安部门联合依法查处那坡县某软件科技有限公司等7户企业虚开增值税专用发票骗取出口退税案件。经查，冯某某团伙利用广西壮族自治区百色市那坡县某软件科技有限公司向自己控制的6户外贸出口企业虚开增值税专用发票，同时采用虚构出口业务、虚假收汇等手段骗取出口退税3660.92万元。广西壮族自治区那坡县人民法院作出判决，主犯冯某某因犯骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪，实行数罪并罚，被判处有期徒刑18年，并处罚金3668万元；责令冯某某向税务机关退回骗取出口退税款。团伙成员吕某某因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑3年，并处罚金5万元。广西壮族自治区百色市税务局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理等六部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，护航出口退税政策措施落准落好。 稽查案例（十四）： 贵州省税务部门依法查处一起骗取留抵退税案件。近期，贵州省税务局稽查局指导铜仁市税务局第二稽查局根据不同线索比对分析，依法查处了贵州源和房地产开发有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税95.33万元。铜仁市税务局第二稽查局依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，处1倍罚款。贵州省税务局稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理等六部门联合打击机制作用，聚焦团伙式、跨区域虚开发票虚增进项税额骗取留抵退税等违法犯罪行为，以零容忍的态度坚决予以打击。 稽查案例（十五）： 福建省古田县税务部门对一起涉税中介机构违规发布涉税虚假广告信息进行处理。近期，福建省古田县税务局根据互联网数据监测线索，对古田金管家商务服务有限公司发布涉税虚假广告信息进行处理。经查，该公司通过互联网平台发布“注册个人独资企业不用缴税”等涉税虚假广告信息，歪曲解读税收政策招揽业务。古田县税务局联合当地网信、市场监管部门对该公司进行约谈，责令其删除虚假广告信息、及时消除影响，依据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，将其列为重点监管对象，暂停受理其所代理的涉税业务，将该公司涉税专业服务信用等级予以降级，扣减其涉税专业服务信用积分。税务部门有关负责人表示，下一步将深入贯彻落实国家税务总局、国家互联网信息办公室、国家市场监督管理总局《关于规范涉税中介服务行为 促进涉税中介行业健康发展的通知》，常态化开展规范管理工作，严肃查处涉税中介违法违规行为，促进涉税中介行业健康发展，保障国家税收利益和纳税人缴费人合法权益。 稽查案例（十六）： 长沙市嘉信税务师事务所（普通合伙）执行事务合伙人王某某违法违规案。王某某，长沙市嘉信税务师事务所（普通合伙）执行事务合伙人，湖南辰昱财税咨询服务有限公司等19户税务代理机构实际控制人。王某某为承揽税务代理业务，向国家工作人员李某某（另案处理）进行利益输送，并利用李某某身为国家工作人员的身份和职务便利，为他人谋取非法利益，伙同李某某共同收受某置业有限公司好处费，帮助其少缴纳税款及滞纳金。经查，王某某实际控制的12户税务代理机构存在涉嫌虚开发票、虚假申报、偷税等税收违法行为，涉及补税罚款399万元。2022年11月，王某某因犯行贿罪、受贿罪被判处有期徒刑两年六个月。王某某的行为严重损害税务师行业形象，造成恶劣影响。湖南省注册税务师协会根据《中国注册税务师协会会员违规行为惩戒办法》等规定，取消该所单位会员资格，取消王某某个人会员资格。 稽查案例（十七）： 辽宁嘉和税务师事务所（普通合伙）执行事务合伙人钱某某违法违规案。钱某某，辽宁嘉和税务师事务所（普通合伙）执行事务合伙人。2019年12月中旬，钱某某受某公司负责人齐某委托，通过国家工作人员苏某某（另案处理）帮助斡旋违规办理有关涉税事宜，共同收取现金人民币100万元。2019年12月30日、31日，钱某某、苏某某分别被公安机关抓获，涉案赃款被依法收缴。此案中，钱某某与苏某某事前通谋，利用苏某某身为国家工作人员的身份和职务便利，为他人谋取非法利益，收受他人财物，是一起典型的收取企业贿赂并向国家工作人员行贿，为他人“铲事儿”的违法违规案例。钱某某因犯受贿罪，于2021年2月28日被人民法院判处有期徒刑二年，并处罚金人民币10万元。辽宁嘉和税务师事务所于2020年3月被辽宁税协注销单位会员资格，2022年4月市场监督管理部门注销其市场主体登记，辽宁省税务局注销其税务师事务所行政登记。辽宁税协根据《辽宁省注册税务师协会章程》《中国注册税务师协会会员违规行为惩戒办法》等有关规定，于2022年9月免去钱某某省协会第三届理事会常务理事、理事，取消钱某某个人会员资格，并在全省税务师行业内进行了通报。 稽查案例（十八）： 安徽省某涉税中介人员虚开增值税发票违法案。2021年，安徽省安庆市警税联合行动，依法查处一起虚开增值税专用发票案。经查，涉税中介人员丁某某通过提供财务记账服务、编造财务数据资料等方式，在没有真实业务发生的情况下，直接设立或帮助相关空壳企业虚开增值税专用发票，金额巨大。目前，丁某某因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑三年、缓刑五年，并被依法追缴违法所得。同时，主管税务部门依据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，将丁某某及其为法人代表的涉税中介机构列为重点监管对象，纳入涉税服务失信名录，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理。 中国注册会计师协会有关负责人表示，违法违规典型案例，虽然只是少数税务师事务所和不法人员的行为，但性质恶劣，损害了税务师行业的形象，影响了税务师行业的健康发展，扰乱了税收秩序和经济秩序。中税协将认真履行促进行业发展、加强行业自律的职责，坚决清除败坏行业声誉、影响行业健康发展的“害群之马”，坚定维护广大守法合规经营的税务师事务所和诚信执业人员的合法利益，营造风清气正的发展环境，推动税务师行业高质量发展。 […]