审计如何发现高质量问题

文档审查：审查企业的年报、企业及各板块的战略规划和计划、市场分析报告、会议纪要等文档，以获取对企业总体战略和市场定位的清晰认识。

市场调研：参与业界的各类研讨会、训练课程或展会，与行业专家交流。使用市场调研工具或公司内部数据，了解市场的现状、增长率、竞争态势等。

竞争对手分析：收集公开信息，分析主要竞争对手的优势和劣势。对比企业与竞争对手在产品、价格、品牌、技术等方面的差异…….

具体方法:

业务模型研究: 了解公司的核心业务、收入来源和主要开销。

风险评估: 基于业务环境，识别并评估可能影响财务报告真实性完整性准确性的关键风险。

探访关键部门: 亲自访问如销售、生产、采购等关键部门，了解其日常运作。

具体方法:

控制活动识别: 了解公司如何设计和实施各种财务和运营的控制活动。

测试控制效果: 对选定的控制活动进行测试，以确定它们是否有效。

评估控制环境: 探查公司的治理结构、人文环境和员工的道德观念。

具体方法:

定期会议: 与CEO、CFO等高层管理层举行定期会议，了解他们对公司的看法和关注点。

匿名反馈: 设立匿名反馈机制，让管理层在需要时提供敏感或关键信息。

策略与财务目标讨论: 了解公司的长期和短期策略，以及如何在财务上实现这些策略。

具体方法:

实地观察计划：制定实地观察的时间、地点和关注点，确保全面而有效的观察。

避免干扰：保持低调，尽量不干扰员工的正常工作。

记录观察：使用摄像机、照相机或笔记本记录观察到的关键情况和潜在问题。

分析与验证：分析观察结果，与规定或标准进行对比，确定是否有偏差或违规。如有需要，与相关员工沟通验证某些观察结果。

仓库盘点: 直接访问仓库，随机选择部分物品进行实际计数，并与账簿记录进行对比。这有助于揭示盘亏、盘盈或假冒库存的情况。

销售验证: 通过随机选择销售发票，并直接与客户沟通来确认交易。这可以揭示潜在的虚假销售或不匹配的交易。

应用上述审计技巧，审计人员不仅可以从数据层面找出问题，还能从实际操作和员工反馈中发现潜在的风险和问题，使审计更为全面和深入。

具体方法:

访谈对象选择：选择关键岗位或有长时间工作经验的员工作为访谈对象。

准备访谈提纲：根据审计目的制定访谈提纲，列出关键问题或话题。

创建舒适的访谈环境：选择一个安静且不受打扰的地方进行访谈，确保受访者的隐私和安全。

访谈记录：使用录音、笔记或其他方式记录访谈内容。确保得到受访者的同意。

分析与反馈：分析访谈记录，提炼出关键信息和潜在问题。如有需要，与受访者进行二次沟通，深入了解某些问题。

开放性问题: 设计问题以获得深入、细节和未经筛选的答案，而不仅仅是“Yes”或“No”。

跨部门访谈: 不只是与财务部门交谈，还要与销售、研发、采购、生产，供应链等部门的人员进行交流，获取更全面的视角。

反复沟通: 对于关键或复杂的领域，进行多次深入的访谈，以确保充分了解细节和背后的情况。

具体方法:

异常值检测: 使用数据分析工具，例如Excel或专业的数据分析软件，寻找异常值或不符合预期的数据点。

趋势分析: 检查财务数据的时间序列，寻找突然的、不正常的波动或趋势。

比例分析: 对关键的财务比例进行计算和比较，看它们是否与行业标准或历史数据相符。

具体方法:

行业对比: 收集同行业其他公司的财务数据，进行横向对比。

历史数据比较: 分析公司前几年的财务数据，看看是否有突出的变化或不正常的情况。

预算与实际对比: 分析预算数据与实际数据之间的差异，探查原因。

抽样审计：选取代表性的样本进行深入审计。

深度访谈：与关键岗位的员工进行深度访谈，挖掘他们可能注意到但未上报的问题。

现场观察：通过现场观察实际操作，了解流程是否按照规定执行。

具体方法:

详细审查支持文件: 对于每项非常规交易，仔细审查相关的合同、交易确认书或其他证据。

验证第三方: 直接与交易的第三方沟通，如供应商或客户，以验证交易的真实性。

比较行业标准: 研究同行业的标准做法，看看被审计实体的非标准交易是否与行业常规相符。

向外部专家咨询，或参考行业最佳实践，对比企业现状，找出差距。

对外部审计报告、顾问报告等进行复审，看是否有被忽略的高风险问题。

通过上述方法，审计人员可以更深入地了解企业的业务和流程，从而更有针对性地进行审计，并发现高质量的问题。使审计发现的问题得到彻底的整改，形成一个闭环，还需持续关注整改的效率和效果。