2022年，中国中车集团有限公司（以下简称“中国中车”）迎来创业141周年。回望百年奋斗历程，从“万国机车”到“八一”“巨龙”，从“东风”“韶山”到“和谐”“复兴”，从树立世界高铁运营“新标杆”到“绿巨人”进藏入疆，中国中车走过了从“奋力追赶”到“领先领跑”的不平凡历程。在中国中车发展驶向“快车道”之际，其内部审计工作以促进实现企业战略发展目标为出发点，始终把维护国有资产安全和促进企业健康发展摆在突出位置，充分发挥常态化“经济体检”作用，持续助力擦亮中国高端制造“金名片”。近期，本刊记者走进中国中车，就其内部审计工作专访了党委书记、董事长孙永才。
中国中车作为我国高端装备制造业的典型代表，今年迎来创业141周年，中国中车的发展史就是中国铁路装备工业的成长史。以1881年唐山胥各庄修车厂建成为标志，我国铁路装备工业掀开了新纪元。改革开放40多年来，中国中车始终坚持党的领导，加强党的建设，以装备强国、产业报国为己任，牢牢把握企业发展的正确方向，传承轨道交通装备行业的百年积淀，艰苦奋斗，开拓创新，实现了由小到大、由弱到强、由“引进来”到“走出去”、由追赶到领跑的重大转变，现已成为全球规模领先、品种齐全、技术一流的轨道交通装备供应商，并延伸拓展进入高分子复合材料、新能源汽车、风电装备、环保装备等新业务领域。公司以“连接世界，造福人类”为使命，全面开启了打造受人尊敬的国际化公司和中车党建品牌，培育具有全球竞争力的世界一流企业的新征程。
我们严格贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》，不断完善“党管审计”的体制机制。公司内部审计工作由党委和董事会领导，我具体分管，同时指定一名党委常委协管，重大事项经党委会集体讨论决策，并接受审计与风险管理委员会的工作指导，有力保障了审计的独立性和权威性。内部审计工作以促进实现企业战略发展目标为出发点，坚持“治已病、防未病”，充分发挥常态化“经济体检”作用，始终把维护国有资产安全和促进企业健康发展摆在突出位置。
为进一步做好内部审计工作，中国中车在顶层设计上进行了深入探索。2020年，集团总部设立了审计风险与法务中心，此举促进了业务职能的有效衔接，大大提升了管理效率。2021年，集团总部成立审计共享业务中心，实现集团总部与各下属公司内部审计资源的共建共用共享，做到人员不增、预算不加，任务翻倍、效率提升。同时，强化集团内部审计工作“上审下”要求，全面提高集团内部审计工作质量。
中国中车内部审计工作重点聚焦三个方面的内容。一是审计体制机制改革创新。当前的重点是，贯彻党中央构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系要求，进一步完善内部审计领导和管理体制机制。二是推进落实国家重大战略。近年来，围绕国家政策和集团经营管理要点，聚焦党中央和国务院重大决策部署、科技资金投入、国有企业改革三年行动、提质增效、防范化解重大风险、境外国有资产等关键环节、短板弱项、问题风险易发多发领域及重点领域，加大内部审计监督力度，做到“党中央重大政策措施部署到哪里、国有资本布局到哪里，内部审计监督着力点就落在哪里”，促进提升内部审计针对性、有效性。三是聚焦防范化解重大风险。及时揭示公司在生产经营、合规管理、安全生产等方面存在的重大风险隐患，形成风险识别、分析、处置的管理闭环，以高质量监督为企业高质量发展保驾护航。
为确保改革三年行动工作持续走深走实、落实落地，2020年我们制订了《中国中车改革三年行动实施方案》作为目标指引，确定了深化改革“1+20”纲领性文件体系，将涉及公司治理、制度建设等8大方面的内容共20项具体工作。为有序推进各项工作完成，内部审计部门通过对标世界一流企业、创新审计工作理念、完善内部审计管理体制，做到审计监督早介入、全覆盖，以更好实现“治已病、防未病”。
为保障各项改革举措落地实施，集团推进实施审计管理体制机制改革，制定《审计管理改革实施方案》，并构建了“1+1+N”审计管理机构，形成“集团审计风险与法务中心总管，审计共享业务中心主建，各子公司和审计分中心主审”的格局，持续激发内生动力，推动集团内部审计工作质量全面提升。积极开展国有企业改革三年行动任务落地见效情况跟踪审计以及经济责任审计、财务收支审计、专项审计、管理审计、内部控制审计等工作。将审计重点放在党的领导融入公司治理、厘清治理主体职责边界、董事会配齐建强、混合所有制企业转换经营机制、“两类”公司改革以及清理整顿虚假投资、挂靠经营等难点问题上。同时，加强参股股权管理审计，制定《中车内部审计实务指南第2号——国企混改项目审计》，对混合所有制改革的决策审批、审计评估、产权交易、职工安置等重点环节加强监督，对改革过程中出现的偏差及时提醒纠正，切实防止国有资产流失。
孙永才：在近几年的《中国中车经营工作要点》中，“创新”“研发”是我们的主题词、主旋律。科技创新是助推中国中车高质量发展的两大动力之一，突出科技创新，确保自立自强再登新高地是我们今年确立的经营重点，也是我们的内部审计监管重点。近年来，内部审计部门重点对科技资金投入效益情况进行了审计。同时，为促进提升科研创新能力，结合中央企业科创专项任务，重点对落实创新驱动发展战略情况，以及关键核心技术攻关工程完成进度、研发支出核算、研发投入强度和效益、重大专项经费管理、科技成果转化效果等方面进行审计，深入揭示科研管理体制机制深层次问题和原因，提出审计建议，推动科技创新不断取得突破性成果。
自国务院国资委开展“对标世界一流管理行动”以来，中国中车迅速部署，制定《以深化精益管理为主线的三年“强基工程”实施方案》，以强化“基本制度、基础工作、基本能力、基层管理”为主要内容的三年“强基工程”，达到“无死角、无漏洞、无隐患、无事故、无风险”管理目标，筑牢打造世界一流企业的管理基石。
在实现这一目标过程中，我们积极创新审计组织模式，以经济责任审计为主线，高效统筹协调责任追究、内部控制评价及风险评估体系，实现一审多项、一审多果、一果多用，促进内部审计工作效率提升。同时，提升数字化管理水平，建立完善审计风控一体化系统，基本实现全集团审计项目管理、工作流程和数据共享等功能，打通审计和风险管理、内部控制工作流程间的数据联系，初步实现工作及信息、数据共享的一体化。近两年来，内部审计工作围绕“强基工程”目标，加快推进内部审计工作转型，加强系统建设，搭建了包括基本制度、具体制度、实务指南、审计模型四个层面的审计制度体系，推出一批有效的制度标准和规范流程，完成32项重点工作，其中基层管理工作6项、基本制度工作5项、基础工作21项，全面完成第一个三年审计全覆盖规划中的各项工作。
近年来，中国中车坚定推动国家“一带一路”倡议落地落实，不断强化境外企业风险管控和内部监督检查，进一步完善海外经营风险防控体系，注重防范涉外法律风险，加强对敏感国家、敏感行业的风险研判，高度重视中美贸易摩擦升级带来的风险，强化境外风险应急处置，通过开展境外全面风险、“一带一路”投资、境外投资、境外内部控制等多项排查工作，摸清了风险底数。
在防范化解海外经营风险、保障境外国有资产安全完整方面，集团境外审计工作成效突出体现在两个“积极有为”。一是在夯实境外内部控制和合规体系建设上积极有为，通过制定下发《中车风险偏好管理办法》及配套指南、《中车重大项目风险评审管理办法（试行）》及配套风险指南、《重大经营风险事件管理办法（试行）》及配套风险指南、海外并购风险指引、出口项目风险指引、境外公司风险指引等制度文件，加强境外投资、出口项目等方面的风险管控。二是在保持重点境外子公司审计全覆盖上积极有为，通过常态化收集境外风险信息，实现了32家重点境外子公司审计全覆盖。针对重点领域，开展境外金融衍生品、境外发债等业务专项审计，确保依法合规。
中国中车高度重视境外风险化解工作，多次组织召开风险化解专题会议，重点部署相关工作，特别是对落实习近平总书记关于风险防范化解工作要求、打赢防范化解重大风险攻坚战进行了专题布置。集团党组多次听取风险管理部门、子企业专题汇报，在公司党委会、办公会和各种报告上多次提出具体要求，运用绩效考核手段压实风险化解责任，细化风险敞口管理，加大过程监控，做到认识统一、目标明确、责任到位。
中国中车内部审计工作将继续坚持价值导向、战略导向和风险导向，与“十四五”国家审计工作发展规划高度契合，在维护国有资产安全、推动国有企业改革、防范化解重大境外投资风险等方面，充分发挥“经济体检”作用，保障集团高质量发展。
一是进一步健全完善内部审计监督组织。推进内部审计管理机构改革，针对内部审计风控一体化工作流程，我们提出构建具有中国中车特色的“六字诀”，以促进提高经营管理绩效和国有资产保值增值。第一个字是“识”（识别风险），第二个字是“评”（评估风险重要程度），第三个字是“防”（风险防范），第四个字是“治”（动态整治），第五个字是“查”（检查指导常态化），第六个字是“化”（风险化解）。
二是大力加强内部审计监督制度建设。围绕国企改革“1+N”制度体系和三年行动方案决策部署，在现有审计制度、指南和模板基础上，尽快补齐工作所需的各项审计业务和管理制度，创新审计方法，构建审计模型。
三是着力打造内部审计监督专业队伍。聚焦国际化和信息化两个重点，搭建集团审计风控人才交流和培育平台，精准开展专业培训，不断提升专业人员的专业能力，打造专才、骨干、管理三支队伍。
四是不断创新内部审计监督工作方式。突出经营管理重点，不断创新审计组织方式，并突出新时代特点，改进审计监督工作方式，推动各企业审计整改落实到位。
五是深入推进内部审计监督信息化。围绕境外投资和境外国有资产安全、规范、高效运营，加强审计技术方法创新，积极开展联网审计、云审计、大数据审计，实现审计关口前移，推进审计全覆盖，充分发挥审计监督作用。
新的历史时期，中国中车内部审计人员将继续以坚韧的品格书写“正心正道，善为善成”的中国中车哲学，以坚定的信仰筑起企业合规经营的巍巍长城，在新时代的宏伟画卷中勾勒出改革发展的新蓝图，不断推进中国中车实现高质量发展。