作为“大国重器”的典型代表，中国中车传承轨道交通装备行业百年积淀的同时，其内部审计工作同样赓续着厚重的“工匠精神”和“高铁精神”，在改革中勇担使命，在创新中与时俱进，为企业健康发展开辟新天地提供了坚实保障。
构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，是新时代党中央关于审计工作的重要要求。近年来，为进一步完善企业审计管理体制机制，提高审计质量，促进企业高质量发展，中国中车在集团和各一级子公司两个层面推进审计管理机构改革。
在集团层面，形成集团统筹各一级子公司审计力量的一体化审计管理体制，构建“1+1+N”审计管理机构。在一级子公司层面，督促建立健全党委、董事会直接领导下的内部审计领导机制，强化集团总部对内部审计工作的统一管控，不断提高审计工作质量。
中国中车内部审计人员现场核实委外维修情况
2020年，集团审计风险与法务中心的成立，加快推进实现改革从“物理整合”向“化学反应”转变，为增强协同合力，实现有效衔接提供了有力支撑。
2021年，集团成立审计共享业务中心，中车审计改革实现“从0到1”的突破，既是贯彻落实国务院国资委要求的有力举措，也是中车审计工作发展的创新之路。
中车集团审计风险与法务中心主任陈震晗介绍，审计共享业务中心的成立打破了区域空间限制，以审计业务为核心，同时设立了经济责任审计中心、管理与效益审计中心、境外审计中心和计算机审计中心（计算机审计实验室）。
四个分中心承担了不同的重要职能。经济责任审计中心负责对集团所属一级子公司及重点企业领导人员的经济责任审计业务。管理与效益审计中心负责对集团范围内重点经营管理领域，重大投资并购、重组清算、工程、采购、销售、研发等项目，重大合同、重点风险业务开展专项审计。境外审计中心负责对集团所属一级境外子公司重点境外企业的审计业务，助力集团国际化经营。计算机审计中心负责开展计算机审计业务，同时作为集团“计算机审计实验室”，负责开发计算机审计模型，为中车数字化转型提供有力支持。
陈震晗表示，审计共享业务中心的英文是Audit Shared Business Center，缩写为ASBC四个字母，分别代表了审计共享业务中心全体人员应具备的四种品格——胜任（Ability）、坦诚（Sincerity）、卓越（Brilliance）、专注（Concentration）。
结合“中车审计品格”，打造三个“中车审计理念”——中心、共享、协调。“中心”是凝聚中车审计的力量，形成合力，统一调配；“共享”是分享审计的成果和方法，实现资源互补；“协调”是沟通纵向和横向信息，迎接新的挑战。
“审计共享业务中心推崇自我管理。中心的每一位小伙伴都有担当重任的机会，不论是分中心召集人、业务指导人还是项目负责人，都有锻炼自我、提升自我、展现自我的契机。”陈震晗告诉记者，各分中心定期组织研讨会、议事会、培训会；各工作小组不定期商讨审计问题。每年末，集团会对审计共享业务中心的成员进行考核打分，末位淘汰和优秀嘉奖措施并举，以保持队伍的先进性和战斗力。
好制度关键在执行。如何通过强化制度的执行力有效提升内部审计工作质量？集团审计部门对此颇费思量。
结合中车集团发展战略和“十四五”规划，中车集团审计部门带领集团所有内部审计人员，经过近十个月的努力，研究设计出一个体现中车特色、符合公司发展需要的审计制度体系。
具体而言，该体系共分为三个层级。第一层是基本制度，即《中车内部审计工作规定》《中车经济责任审计办法》《中车全面风险管理制度》和《中车内部控制工作规定》，是审计、风险、内部控制制度体系的顶层设计。第二层是指引和指南，共设计了2个审计实务指南、23个风险指引和9个风险指南、28个内部控制指引和3个内部控制指南，共计65个指引和指南。第三层是完成《中车内部审计工作手册》和《中车风险内部控制手册》，建立“四库一册”数据库。
在陈震晗看来，“四库一册”数据库的建立，进一步提升了审计工作的科学性、有效性、效率性，是中车审计方法论的新突破。“四库”分别是指审计发现问题库、审计工作方法库、优秀审计案例库和审计工作资料库；“一册”是指审计工作手册，即建设与审计工作密切相关的四大数据库并编撰成册。
“确立专人持续更新维护‘四库一册’，有利于推动审计流程的标准化、规范性，加强审计经验的先进性、共享性，保持数据库的连续性、开放性。”陈震晗说。
不仅如此，集团审计部门还在培训制度上下足功夫。通过建立学习提升制度，开展名为“铸剑行动”的审计风控核心人才培训，为内部审计人才发展“强筋健骨”。
“铸剑行动”旨在深入实施对标世界一流管理提升行动和三年“强基工程”，进一步推进中车审计风控“强基、赋能、攀高”工作。截至目前，“铸剑行动”已开展三期，培养了骨干、专才、管理三个梯队共100名核心人才。
“铸剑行动”已经成为品牌，为中车审计工作打造了一支能吃苦、能打胜仗的审计尖兵队伍，给中车审计人成长搭建全链条平台：从“谋剑铸魂”提升思政素质，到“琴心剑道”历练审计成长之道，到“匠造剑锋”直击实战演练，再到“亮剑必成”参与审计风控实战。
一位连续参加了三期培训的审计人员表示，每次参加“铸剑行动”都会接触新的朋友，并找到业务短板，实现取长补短。
对于中车集团这样的中央企业审计部门而言，企业的发展目标就是开展审计工作时对标对表的行动方向。
为此，审计部门积极转变思路，围绕企业提质增效，持续挖掘企业内在潜力。2017年，集团审计部门对66家境外机构开展资产清查和风险评估。2018年，围绕“品质、效益、动能”三大主题重点关注费用管理、低效无效资产处置、“两金”压控等领域，“找利润、找资金、找节约”。2019年，围绕稳增长提品质、资源配置、预算管理等重点工作开展审计项目。2020年，审计部门重点针对会计信息质量、资金集中管控和大额资金支出监管情况、“处僵治困”收尾以及重点亏损企业专项治理开展工作。2021年，围绕公司“提质增效行动”，审计重点对各级子公司降低采购成本、扩大集采范围、控制管理费用、降低业务成本方面进行监督。
审计部门还积极关注“两金”压减情况，聚焦开展专项审计和效益审计。根据企业应收账款余额情况，审计部门从供需关系、客户资信、合同管理、回款指标分解等多方面着手，明确围绕应收账款业务流程和管控职能两条主线开展审计工作。从内控设计、制度执行、外部因素等方面入手，查找控制缺陷或影响因素。从市场供需关系、客户性质等角度出发，查找外部影响因素。从应收账款管理、合同管理、客户信用管理等角度出发，查找内控设计缺陷。从合同执行、催收机制等角度出发，查找制度执行缺陷。
在审计部门的促进下，集团各部门之间强化信息沟通，确保客户信息共享，提升应收账款管理成效。至2021年末，集团应收账款余额下降27%，压降效果显著。
“推动风险导向审计，可以有效掌握企业重大风险事件动态。”陈震晗表示，为满足国务院国资委、财政部对中央企业境外投资管理的监管要求，提高企业投资收益，降低投资风险，中车集团子公司组织开展了境外资产风险管理审计。
审计过程涵盖从微观到宏观，将审计评价工作分为项目层面、集团层面和国家层面，运用综合评价法对并购项目整体进行四个维度量化评价，包括14个一级维度、31个二级维度、53个三级维度和90个四级维度，并对维度设计了评分标准及对应权重。
审计发现，部分关键风险事项的分析深度不足，未对风险的影响程度及潜在的财务损失进行合理测算。“在后续审计整改中，我们会实时掌握风险事件动态，发挥审计的监督、评价、控制、服务职能，确保‘中车专列’又快又稳，持续健康发展。”陈震晗表示。