中国海洋石油集团有限公司（以下简称“中国海油”）是伴随着我国改革开放大潮诞生和成长起来的中央企业。自1982年成立至今，中国海油实现了从上游到上下游一体化、从浅水到深水超深水、从国内到国际的“三大跨越”，成为油气主业突出、产业链完整、规模实力较强的国际能源公司。在中国海油四十载深耕蓝海的征程中，内部审计发挥“排雷器”和“探照灯”作用，护航企业在改革发展浪潮中乘风破浪，于蓝色国土上创造出令人瞩目的“中国奇迹”。近日，本刊记者走进中国海油，就其内部审计工作采访了党组书记、董事长汪东进。
汪东进表示，内部审计是企业治理体系的重要组成部分，是企业风险防范的重要手段。中国海油始终将内部审计工作摆在重要位置，不断加强审计制度建设，强化审计队伍建设，规范审计业务流程，提升审计工作效能，为企业高质量发展提供有力的保障。
一、强化顶层设计，构建科学有效的内部审计体系
中国海油高度重视内部审计工作，将其作为企业治理体系的重要组成部分，纳入公司治理结构，并将内部审计工作纳入公司战略规划。
2015年，中国海油出台了《内部审计工作管理办法》，对内部审计工作的组织体系、职责权限、工作流程、监督管理等作出了全面规范。2018年，中国海油又修订了《内部审计工作管理办法》，进一步明确了内部审计工作的定位、职责、权限、程序、监督管理等内容。
“中国海油内部审计体系的建立和完善，为公司内部审计工作提供了坚实的制度保障。”汪东进说。
二、加强审计队伍建设，提升审计人员专业素质
审计人员是内部审计工作的主体。中国海油始终把审计队伍建设作为内部审计工作的基础性工作，不断加强审计人员的专业素质和能力建设。
中国海油建立了内部审计人员资格认证制度，对内部审计人员进行资格认定，并定期对内部审计人员进行培训，提升其专业素质和能力。同时，中国海油还积极引进外部审计人才，充实内部审计队伍。
“中国海油内部审计队伍经过多年的建设，已经形成了一支专业素质高、业务能力强的队伍。”汪东进说。
三、规范审计业务流程，提高审计工作效率
审计业务流程是内部审计工作的生命线。中国海油不断规范审计业务流程，提高审计工作效率。
中国海油建立了内部审计工作流程，明确了审计工作的启动、实施、报告等各个环节的具体要求，并通过信息化手段，实现了审计业务流程的自动化管理。同时，中国海油还建立了内部审计质量控制体系，对内部审计工作进行全过程监督和控制，确保内部审计工作质量。
“中国海油内部审计业务流程的规范，有效提高了内部审计工作效率。”汪东进说。
四、强化审计监督，发挥审计“排雷器”和“探照灯”作用
内部审计是企业风险防范的重要手段。中国海油充分发挥内部审计“排雷器”和“探照灯”作用，有效防范和化解了企业经营风险。
中国海油内部审计部门紧紧围绕企业经营管理的重点、难点、热点问题开展审计，及时发现和报告企业经营管理中存在的问题，并提出针对性的改进建议。同时，中国海油内部审计部门还积极参与企业重大决策，为企业经营管理提供决策咨询。
“中国海油内部审计部门在防范和化解企业经营风险方面发挥了重要作用。”汪东进说。
五、加强与外部审计的协调配合，提升审计工作整体效能
内部审计和外部审计是企业审计体系的重要组成部分。
中国海油于1982年2月15日挂牌成立，从对外合作起步，在改革开放中壮大，推动我国海洋石油工业走过了极不平凡的40年。40年峥嵘岁月，40年向海图强。一代又一代海洋石油人丹心向党、至诚报国，始终牢记“在经济领域为党工作”和“我为祖国献石油”的责任使命，在中国蓝色国土上挥洒青春、破浪前行。
这是一心向党、强根固魂的40年。我们推进党的建设与改革发展、生产经营融合深化，构建了“一头两翼”监督工作格局，党建引领保障企业发展的“主引擎”作用更加彰显。
这是能源报国、贡献卓著的40年。我们累计向国家供应油气当量超15亿吨，连续两年国内新增原油产量占全国总增量的80%左右，中央企业保障国家能源安全“主力军”地位更加稳固。
这是奋楫争先、激情创业的40年。我们逐步建立起完整的海洋石油工业体系，公司累计实现利润总额和向国家上缴利税均超过万亿元，中央企业国民经济稳增长“压舱石”作用更加凸显。
这是锐意改革、与时俱进的40年。我们建立起中国特色现代企业制度和治理体系，公司深化国有企业改革“探路者”标识更加鲜明。
这是科技创新、自立自强的40年。我们的关键核心技术攻关不断取得新突破，多次荣获国家科技进步特等奖和一等奖。2021年，我们自主开发建设的“深海一号”能源站成功投产，实现3项世界级创新，攻克12项“卡脖子”装备国产化难题，获评“2021年度国内十大科技新闻”和“2021年度央企十大国之重器”，科技自主创新“尖兵队”力量更加强大。
这是心无旁骛、矢志一流的40年。我们连续17年在国务院国资委中央企业经营业绩考核中获评A级，主要经营效益指标位居央企前列，中央企业高质量发展“排头兵”地位更加突出。
我们将抓住今年中国海油成立40周年的契机，总结经验，提炼规律，激励和引导广大海油人奋进新时代、谱写新篇章。2021年6月25日，习近平总书记对中国海油“深海一号”超深水大气田成功投产的重要批示是对全体中国海油人的巨大鼓舞和鞭策。我们将牢记总书记重要嘱托和殷切期望，积极推进公司高质量发展迈上新台阶，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。
中国海油党组坚决贯彻党中央及中央审计委员会决策部署和国资委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》文件精神，进一步加强党对审计工作的领导与公司治理有机融合，健全完善审计监督体系。
2019年，中国海油实施了审计体制机制改革，确立了全集团集中统一的管理体制。重组构建集团“总部+二级单位”两级审计架构及总部“一部三中心”，进一步集中全集团审计队伍资源，强化监督效力，对审计监督工作实行统一管理。
2020年，中国海油成立了党组审计委员会，由我担任党组审计委员会主任，下设党组审计委员会办公室，与集团公司审计部合署办公。随后，6家主要所属二级单位成立了党委审计委员会。集团设立了总审计师，并在3家二级单位试点设立总审计师。各级党组（党委）审计委员会坚持“把方向、管大局、促落实”，严把审计工作政治方向，抓住重点领域、关键环节、领导人员经济责任履职等重要内容，研究推进审计重点工作，部署落实审计查出问题整改，发挥内部审计在规范权力运行、加强内部管理、防范风险隐患、常态化“经济体检”等方面的作用。党对内部审计工作的领导体制为集团公司加强内部审计，注入了强大的领导力、权威性。
中国海油党组进一步加强党的领导与公司治理的有机融合。一是认真落实“两个一以贯之”。不断完善党的领导与企业治理充分融合，将党组（党委）研究作为董事会决策重大审计事项的前置程序，党组（党委）前置研究年度审计计划、审计工作报告、审计查出问题整改等重大事项，提交董事会审议，建立内部审计向公司党组和董事会负责的领导体制。二是充分发挥董事会作用。董事会及专业审计委员会定期听取工作汇报并提出要求，加强对审计计划执行、重点工作开展、整改落实等重要事项的指导和管理。三是主要领导抓审计。进一步健全党组（党委）、董事会（或主要负责人）直接领导下的审计监督工作领导体制，不断增强内部审计工作的独立性、有效性。
在党组审计委员会领导下，“大监督”格局稳步推进。中国海油结合公司实际，探索把纪检监察、巡视巡察、审计、监事会等监督工作贯通协同，建立“统一领导、协同合作、资源共享、监管高效”的内部监督协同机制。做好“三个协同、一个加强”，即监督计划协同、监督资源协同、监督整改协同，加强业务管理、内部控制风险和审计监督三道防线密切配合，切实形成监督合力，构建中国海油“大监督”格局，提高监督效率。
为进一步强化贯彻执行党和国家重大决策部署的自觉性和主动性，不断增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，中国海油党组2017年组织开展了贯彻落实党和国家路线方针政策情况专项审计，至今已连续6年列入集团年度重大专项审计项目，形成了贯彻落实党和国家重大政策措施审计常态化机制，并取得了较好的实践效果。中国海油的这一做法和成效入选了中国内部审计协会2021年“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施典型经验名单”，在中央企业中走在前列。
中国海油不断增强全系统贯彻执行党和国家重大决策部署的自觉性和主动性，聚焦党和国家各项战略部署和政策措施在中国海油有效执行。紧紧围绕党的建设、油气增储上产七年行动、天然气产供储销体系建设、供给侧结构性改革、国有企业深化改革、国资监管、打赢“三大攻坚战”等重要方面进行检查，关注“处僵治困”、亏损企业治理情况，形成了政策梳理、对照自查、审计监督和问题整改闭环管理的政策跟踪审计运行机制，做到重点范围全覆盖。
贯彻落实党和国家路线方针政策情况专项审计促进了党和国家重大决策部署在中国海油的落实落地，成为国家审计的有效补充和延伸。比如，2018年，习近平总书记作出了关于大力提升国内油气勘探开发力度的重要批示。内部审计从2019年开始，每年重点对中国海油落实油气增储上产部署的情况开展跟踪审计。以党和国家关于油气增储上产的相关政策措施为依据，对中国海油制定的各项生产任务和指标完成情况进行详细检查，督促加大油气勘探开发力度。2019、2020、2021年的审计报告均提出了制约油气增储上产的有关内外部影响因素。党组尤为重视，总部部门及各责任单位切实推进整改，通过积极协调相关主管部门、优化油气田开发方案、加强关键技术攻关和实施替代工程等措施，确保了年度增储上产目标超额完成。在过去3年，中国海油国内原油增产量占全国总增量70%左右，其中，2020年、2021年达到80%左右。公司连续两年原油增产量超过300万吨。2021年，中国海油渤海油田建成了我国第一大原油生产基地。
汪东进：中国海油坚决落实党中央“双碳”战略决策部署，坚定不移推动绿色低碳发展，转型稳健起步，为实现碳达峰碳中和目标贡献了积极力量。积极做好顶层设计，中国海油明确了2028年实现碳达峰、2050年实现碳中和的目标，编制完成绿色发展跨越工程行动方案和碳达峰、碳中和行动方案；大力推进绿色低碳生产，公司的单位二氧化碳排放达到国际石油行业先进水平；实施绿色发展评价和绿色工厂创建，打造具有中国海油特色的油气田、终端、炼厂、电厂、液化天然气接收站、制造基地、建筑和码头等绿色制造体系建设；加快天然气保供及产供储销体系，全力保障国内天然气安全稳定供应。
中国海油内部审计以促进公司绿色低碳发展、助力公司绿色转型升级为目标，通过开展专项审计和经济责任审计，全面深化各级单位和领导干部贯彻落实党和国家“双碳”战略决策和集团公司具体部署落实情况的审计监督。
聚焦公司绿色低碳发展战略加强审计监督。中国海油内部审计以公司战略为导向，把监督检查各级单位贯彻集团公司“1534”总体发展思路和“五个战略”情况、公司战略规划和“三大工程”“一个行动”的执行情况作为重要审计任务，做到集团公司的决策部署到哪里，审计监督就跟进到哪里。内部审计围绕公司绿色低碳战略和绿色能源转型工程，检查集团公司碳达峰碳中和目标设定和指标分解情况及“双碳”工作方案制订情况、建立健全绿色低碳循环发展经济体系及二氧化碳捕集利用与封存（CCUS）项目的落实情况等；聚焦坚决落实打赢污染防治攻坚战部署和天然气保供及产供储销体系建设的措施，检查集团公司和各级单位落实中央企业能源节约与生态环境保护年度工作要点、各年度秋冬季大气污染综合治理攻坚行动方案落实情况，以及天然气基础设施互联互通重点工程推进、天然气储气能力补短板建设、稳定天然气价格落实及签订供气合同、锁定全年及供暖季民生用气保障情况，揭示了液化天然气储气能力建设需要进一步加强等问题，促进公司圆满完成每年秋冬季天然气保供的政治任务和社会责任。
经济责任审计督促企业负责人履职尽责。中国海油按照中办、国办2019年发布的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，及时修订中国海油《经济责任审计管理办法》，着重检查企业负责人贯彻落实党和国家路线方针政策主体责任的履行情况、执行集团公司打赢污染防治攻坚战、绿色低碳转型和双碳行动方案情况。将生态环境保护情况纳入所属企业负责人经济责任审计内容，检查所属企业按照国家生态环境和自然资源资产保护要求开展生产经营、项目投资的情况，关注企业在落实推进污染防治、发展绿色金融等方面存在的问题，推动渤海油田三年综合治理行动取得了明显成效，促进各级企业加快绿色低碳转型升级的步伐。
党的十八大以来，党中央、国务院高度重视审计查出问题的整改，对加强整改工作做出了一系列重要部署。2021年，中央下发了关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见。中国海油高度重视整改工作，构建了较成熟的审计查出问题整改长效机制，扎实开展内外部整改，取得显著成效。
提高政治站位，党组（党委）强力推动整改。集团党组和各单位党委高度重视落实审计署开展经济责任审计查出问题的整改工作，将整改工作作为一项严肃的政治任务抓紧抓实。集团党组书记亲自指导整改，集团上下通过召开党组（党委）会、党组（党委）审计委员会、双周例会等方式，对抓好审计查出问题整改工作做出系统安排和部署，督导重大事项的整改落实。截至2021年年底，审计查出问题的整改完成率达92.5%，建立完善制度111项。
压实整改责任，构建有效工作机制。强化被审计单位、相关职能部门和审计部门三方的审计整改责任，构建各司其职、各负其责的整改工作机制。压实被审计单位审计整改主体责任，主要负责人是整改第一责任人，推动问题全面整改落实；相关职能部门对业务领域内发现审计问题的整改实施监督管理，对体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞明确监督管理要求，举一反三、标本兼治，建立健全相关体制机制；审计部门加大对审计整改跟踪的督促检查力度，核实各项整改措施和整改效果，建立审计查出问题台账和整改台账，实行对账销号、动态管理，统筹指导推进审计整改工作。
强化源头治理，建立整改协调联动机制。对具有典型性、普遍性的问题，建立上下联动、一体推进的整改机制，做到举一反三，源头治理。如针对企业员工经商办企业并与本单位发生业务往来的问题，除相关单位推动全部持股员工对其持有的关联企业股份进行转让外，中国海油还在全系统全面排查员工持股问题，并在此基础上修订了《关于禁止员工利用中国海油资源谋利的规定》，从制度上杜绝靠企吃企、靠油吃油的隐患。
深化结果运用，落实整改责任追究。强化整改成果利用，将审计查出问题的整改情况作为所属单位约束激励指标，与被审计单位经营业绩考核挂钩，进一步强化审计整改主体责任落实。此外，公司加大审计查出问题的追责问责力度，做到该处理的处理，该追责的追责。
持续开展整改“回头看”，巩固审计整改长效机制。公司注重夯实审计整改实效。一方面，将以往审计查出问题的整改落实情况作为下次审计项目的重要内容，常态化开展整改检查“回头看”工作；另一方面，根据年度审计查出问题的整改落实情况，制订专项审计整改检查工作方案，对审计查出重大问题、屡审屡犯问题开展整改“回头看”专项工作，强化对审计查出问题整改落实的督促检查。
近三年，中国海油内部审计整改率由93%上升至99%，各所属单位以整改倒逼管理效能提升，公司合规运营成效持续显现。在2020年审计署对中国海油原主要领导人员经济责任审计中，未出现一例以往国家审计发现问题未整改到位的情况。