中国铁路工程集团有限公司（以下简称“中国中铁”）大力弘扬工匠精神，做强做优建筑业主业，当好国民经济的“顶梁柱”和“压舱石”。立足新时代，风险与挑战并存，内部审计如何助力中央企业高质量发展？
中国中铁是拥有百年历史的特大型中央建筑企业。请您简要介绍一下中国中铁的基本情况，以及企业内部审计机构建设情况。
中国中铁是中国民族工业的先行者和铁路建设的开拓者。在百余年发展历程中，中国中铁秉承“开路先锋”精神，逢山开路、遇水架桥，先后建成9万多公里铁路干线，占中国铁路总里程的三分之二，占中国电气化铁路总里程的90%；建成了中国55%的高速铁路，五分之三的城市轨道交通，八分之一的高速公路，总长1.7万多公里的跨江跨海大桥，2万多公里的长大隧道，以及一大批标志性精品工程，为全球90多个国家和地区提供服务，科技创新能力在诸多领域已达到世界先进水平。
近年来，中国中铁认真贯彻习近平总书记要求构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系的重要指示，以完善内部审计体制机制为重点，以提高审计工作成效为关键，以强化审计成果应用为根本，充分发挥内部审计的重要作用。2019年1月，为全面贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的讲话精神，进一步加强党对审计工作的领导，增强公司监督合力，经公司党委常委（扩大）会研究，成立了审计工作领导小组，强化对公司审计工作的组织领导和统筹协调。2021年，我们成立了3个区域审计中心和1个境外审计中心，在公司总部形成了“1+3+1”的一体化审计管理体制。截至2021年年底，公司在总部及二、三级公司，共设立内部审计机构294个，配置专职审计人员1043名，形成了较为完善的审计监督体系。
习近平总书记作出与中国中铁相关的重要指示，为企业高质量发展指明了道路和方向。中国中铁是如何加强党对审计工作的领导，推动企业贯彻落实党中央、国务院重大方针政策和决策部署的？
党的十八大以来，习近平总书记站在党和国家事业发展全局的战略高度，针对国有企业改革发展和党建工作发表一系列重要讲话、作出一系列重要指示批示，包括在中国中铁考察时作出的“三个转变”重要指示（即“推动中国制造向中国创造转变、中国速度向中国质量转变、中国产品向中国品牌转变”），对中国中铁参建的重点工程以及扶贫工作也作出了多项重要指示批示。习近平总书记的深切期望和殷切嘱托，是崇高的政治关怀、珍贵的政治殊荣，给予了中国中铁莫大的鼓舞和激励，赋予了中国中铁光荣的责任和使命，是中国中铁实现高质量发展的根本遵循。
中国中铁始终以最高最好最优的标准，推动落实习近平总书记系列重要指示批示精神。积极打造原创技术策源地、现代产业链链长，推动中国技术标准国际化。围绕国家综合立体交通网建设主动发力，先后建成京张高铁、拉林铁路等一大批重点项目。依托“一带一路”倡议，参与建设了亚吉铁路、雅万高铁、匈塞铁路等标志性工程。在扶贫攻坚战场，累计投入扶贫资金9亿多元，选派110名优秀干部，帮扶36个贫困县（村）贫困人口实现了脱贫。
审计是党和国家监督体系的重要组成部分，在党中央的集中统一领导、审计署的指导监督下，中国中铁全面加强党对内部审计工作的领导，加大政策跟踪审计力度，以经济责任审计、工程项目审计、财务收支审计为平台，按照“1+N”的工作思路，跟踪督导习近平总书记重要指示批示精神，党中央、国务院重大方针政策和决策部署在企业贯彻落实。结合国家重大战略的实施，相继组织开展了京张高铁保开通专项审计督导、京张高铁官厅湖水库大桥资源环境审计、中老铁路专项审计调查、雅万高铁工程项目审计、中铁装备科技资金跟踪审计、扶贫项目专项审计，推动了相关重大专项任务的落实。
党的十九大作出改革审计管理体制的重大决策部署。近年来，为建立健全公司审计管理体系，完善内部审计领导和管理体制机制，中国中铁做了哪些工作?
中国中铁立足适应国有企业改革新任务、市场竞争新形势和全面从严治党新要求，以强化集中统一管控能力为重点，不断完善企业内部审计管理体制机制。
一是强化审计工作组织领导。公司成立了审计工作领导小组，由我担任组长。健全完善了党委书记、董事长分管，审计部对党委、董事会负责，接受审计与风险管理委员会监督和指导的审计工作领导体制。同时，我们进一步规范了审计工作领导小组运行机制，加强内部审计工作的顶层设计、统筹协调，强化了对内部审计工作的督导落实。
二是深化审计管理体制改革。2021年，公司结合所属企业户数多、分布广、经营风险大的实际，在总部定员精简22%的背景下，集中选配80名审计人员，设立由审计部垂直管理的3个区域审计中心和1个境外审计中心，形成了审计部主“管”，审计中心主“审”的一体化审计管理体制。集中审计资源、提升审计能力、强化审计管理，进一步加大“上审下”监督力度。
三是突出审计资源集中管控。坚持审计工作“一盘棋”，审计部负责统筹、组织、部署、指导和督促全公司审计工作，统筹调配审计资源。坚持重大问题线索双报告制度，对审计发现的重大问题线索，在向同级党政领导报告的同时，必须向上一级审计部门报告；坚持所属单位审计部门负责人的任免，必须由上一级审计部门负责人签字认可。
四是实施审计机构差异化考核。为强化内部审计激励约束机制，公司建立并实施了审计差异化考核制度。其中，审计部由审计工作领导小组考核；所属单位各二、三级单位内部审计机构，由上级审计机构和本级审计工作领导小组共同考核。作为审计对象的二级单位和公司部门不参与内部审计机构差异化考核的实施，提升了审计人员工作积极性和内部审计机构独立性。
中国中铁一直以来坚持强化审计监督，推动关口前移，促进国有资产保值增值。目前，内部审计重点监管了哪些项目，取得了哪些成效?
近年来，公司各级审计机构结合企业经营实际，围绕中心工作，把握关键环节，突出审计重点，前移审计关口，切实发挥审计“把脉”企业经济运行状况、监督企业合规经营、保证国有资产保值增值的重要作用。主要从以下五个方面开展重点审计。
一是全面落实经济责任审计，促进领导人员履职尽责。公司始终把经济责任审计摆在突出位置，全面落实领导人员离任经济责任必审的要求，持续贯彻“促履职、保发展”理念，客观评价领导人员履职情况，充分揭示被审计单位存在的重大风险和主要管理问题。
二是精心组织“2030”专项审计，促进基础管理提升。认真落实公司“抓基层、打基础、苦练基本功”工作要求，以公司基本经营单位为样本，聚焦20家三级工程公司和30项基层工程项目，总结先进企业成功管理经验，分析困难企业和亏损项目存在的主要问题以及成因，为筑牢企业发展根基做出积极贡献。
三是深入开展工程项目审计，促进项目亏损治理。以亏损项目为重点，深入开展工程项目审计。审计过程中分别从增加收入、扩大二次经营、堵塞管理漏洞、控制成本开支方面提出整改建议，促进相关项目减亏乃至实现盈利，并针对主观原因造成的亏损提出追责建议。
四是扎实推进投资项目审计，促进投资效能提升。公司将投资项目评价和投资项目审计相结合，紧抓投资决策程序、决策前提条件落实、项目开工手续、投融资管理、投资总额控制、施工利润偏差率、投资回报偏差率、投资资金回收、项目后期运营等关键环节，持续做好投资项目审计，推动防范和化解投资风险。
五是加大境外远程审计力度，促进防范境外经营风险。将境外国有资产审计纳入经济责任审计、工程项目审计、投资项目审计范畴，一体计划安排、一体推进落实，基本实现了境外重点项目每年轮审一遍、境外资产三年审计全覆盖的目标。
近年来，中国中铁认真贯彻落实中国铁路、中国高铁“走出去”的重大部署，争当“一带一路”建设的“开路先锋”。中国中铁在防范境外经营风险方面，有哪些经验?
伴随着“一带一路”倡议的推进，公司境外经营规模不断扩大。为保证境外投资和经济活动合规运作，防范和化解境外经营风险，保障境外国有资产运营管理安全，公司加大了境外审计监督力度。
一是紧盯重点领域，加大境外重点项目“上审下”力度。公司在中央企业中率先成立了境外审计中心，具体负责对境外平台公司、境外二级企业的审计工作，直接开展境外重点工程项目、重点投资项目审计。近年来，我们实施了中老铁路、印度尼西亚雅万高铁、孟加拉国帕德玛大桥等“一带一路”重点项目，以及刚果（金）华刚矿业、绿纱矿业、MKM矿业等境外投资项目的审计工作，切实加强对重点项目的审计监督。
二是抓住重要节点，强化关键环节的审计监督。公司建立健全境外项目监管制度，完善境外审计工作指南，指导所属审计机构，聚焦境外项目经营投资立项、决策、签约、风险管理等关键环节，围绕境外经营投资重点领域以及境外大额资金使用、大额采购等重要事项，精准发力，有针对性地开展审计监督，做到有的放矢。
三是突出科技赋能，运用境外远程审计实现全覆盖。面对新冠肺炎疫情全球蔓延的严峻形势，我们持续加大内部审计的科技赋能力度，推进审计信息化二期项目建设，积极推进审计信息系统与财务、成本、物资等信息系统的数据贯通，以大数据为基础开展远程审计，将现场审计与联网审计相结合，推动了境外审计的顺利开展，保证了境外审计全覆盖目标的实现。
审计整改作为审计工作的“最后一公里”，是推动党和国家决策部署落实落地的重要手段。中国中铁在强化审计整改、深化内部审计成果应用上有哪些经验做法?
中国中铁坚持“治已病、防未病”，完善审计整改机制，建立了审计约谈和审计警示教育制度，从严从实做好审计“后半篇文章”。建立了从审计计划拟定、审计质量过程督导，到审计发现问题整改、审计成果运用，再到违规经营投资追责、审计警示教育的闭环管理。
一是建立审计查出问题整改长效机制。公司印发了《建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》，健全公司党委对审计整改工作的领导机制，董事会对审计整改工作的监督机制，经理层对审计整改工作的落实机制。夯实被审计单位的整改主体责任，压实业务主管部门的监督管理责任，强化审计机构的督促检查责任。
二是健全审计约谈制度。制定并实施《审计约谈规定》，针对审计发现的重大管理问题、重大经营风险、共性管理问题等重大事项，对被审计单位进行告诫谈话，提出管理建议、责令整改追责。通过审计约谈指导督促所属单位加强审计成果应用，推动审计问题整改，加大追责问责力度，有效防范化解重大风险，规范企业管理。
三是强化审计查出问题移交机制。审计查出的问题既纵向移交给被审计单位落实整改主体责任，也横向移交给相关业务管理部门落实整改监督指导责任。涉及违规违纪的向纪委和违规经营投资责任追究部门移交，开展追责问责。
四是落实违规追责倒逼整改机制。通过严肃开展违规追责，有效发挥监督追责的震慑作用，通过追责倒逼审计整改的有效开展。
五是常态化开展审计警示教育活动。通过加大审计案例的内部曝光度，以案说法，发挥警示震慑作用，促使管理人员吸取教训，知敬畏、受警醒、守规矩，真正筑牢思想防线和行为底线。
中国中铁今年发布了“十四五”发展规划，描绘了未来五年的企业发展蓝图。其中，内部审计工作在高质量发展中扮演着怎样的角色？您对内部审计工作有哪些展望？
中国中铁根据党的十九届五中全会精神和《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》，制定了企业“十四五”发展规划，确立了“五型中铁”的战略定位；确定了“四强五优”“世界一流”的战略目标。具体来讲，就是到“十四五”末，要实现创新能力强、竞争能力强、抗风险能力强、发展能力强，人才优秀、资产优良、产业优质、业绩优异、文化优胜的发展目标，初步建成具有全球竞争力的世界一流综合型建筑产业集团。
内部审计作为企业经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计，在推动落实企业“十四五”规划的过程中，要突出履行好强监督、防风险、促管理的重要职能。
强监督，就是要建立健全战略规划执行动态监督体系，动态监测企业战略执行情况。确保党中央、国务院重大方针政策和决策部署在企业的贯彻落实，确保规划的严肃性和稳定性，确保规划执行不偏离、不衰减、不打折扣。
防风险，就是要把防范化解重大风险作为政治责任摆在更加突出的位置，深入反映被审计单位在重大政策措施落实、重大投资项目建设运营、重大经济风险隐患等方面的重大问题；充分揭示企业经济运行中存在的不良倾向，推动把重大风险隐患解决在萌芽状态。筑牢企业高质量发展底线，积极营造安全稳定的发展环境。
促管理，就是要落实好经济监督主责主业，聚焦企业管理重点领域，做好常态化“经济体检”工作。充分揭示企业发展过程中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，破解难点堵点痛点，完善管理机制、扫除监管盲区、堵塞漏洞，“查病灶、开良方”，促进提升企业管理现代化水平，夯实企业高质量发展基础。
“十四五”期间，中国中铁将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，加强党对审计工作的领导，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系；坚持科技强审、突出数智赋能，全面提升审计工作效率；按照“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”的要求，以铁的纪律、严的标准，建设高素质专业化审计队伍；聚焦经济监督主责主业，立足查深、审透，全面提升审计工作质量，以高质量的内部审计工作护航企业高质量发展。