一个会计的水平能差到什么程度?

1.外币账户账面多出100万元左右，从18年开始错的以前没有导出银行对账单，现在银行只能导最近一年的，如果要以前年度的对账单还要去总行申请

2.研发费用做在不同地方，一下在研发支出，一下在管理费用，工资分摊不按实际项目分摊，立项书上已经结束的项目还在无脑分摊，分摊没有工时分摊表没有任何附件依据，研发费用还出现负数

3.固定资产账上资产原值和折旧的金额都不对，该折旧不折旧，不该折旧的折的金额也不对，还有17年18年的研发资产放在固定资产，但是从来没有计提折旧过

4.名为研发资产的一个东西一直挂在在建工程没结转，研发项目都早早结束了，还有其他好几个已完工但未结转的在建工程，不知道留着是有什么策略

5.年中换账套，期初往来数据直接按汇总数结转，比如期初借方、贷方余额、之前供应商等等，不按明细结转，导致后面收到或者付出该笔的往来又挂在了另一个地方，结果是一堆双边挂账

6.工资余额对不上，社保公积金代扣的个税和实际都对不上，个税申报系统扣缴的个税金额和工资表上扣缴个人所得税不一致，这都能错，人员工那里扣缴工资是拍屁股想出来的吗

7.实收资本，生产成本挂两个，比如实收资本和实收资本1,说是刚开始建账没有设置好明细和辅助核算，这是不知道系统管理里有个选项叫做 允许有数据的科目新增二级明细

8.作为生产企业没有收发存，财务账面和实际对不上，项目成本也不准确

还有很多其他问题就不一一列举了，账能做到现在这么乱，也是需要一定能力水平的，所以下次换工作一定要擦亮眼睛，不要去只有一个财务并且换了好几届会计的公司。

　　对此，你怎么看呢？欢迎在评论下方留言讨论哦~

一、乱账清理有方法

　　有的小伙伴就会说，遇到乱账无法避免，毕竟都已经入职了，我们身为会计更不应该逃避乱账，要想办法从根源解决问题，清理乱账。

　　那么，乱账该如何清理呢？跟着三哥往下看~

　　乱账清理最主要做的就是清产核资，通俗来说就是资产盘点，资产与负债的盘点。如若发生账务混乱，那么可以明确该公司的资产管理混乱、产权不清，所以整理资产产权是当务之急。

　　小编提醒：最好确定一个时间节点，选择月初1号最佳。

1、库存现金盘点：

　　有人会说：账上库存现金存在大量余额，可是实际上没有多少钱，这个账我应当怎么调？

　　这已经不是怎么调账的问题了！你要明白，这属于以前账务形成的结果，并非您的责任；然而，如果您一旦签字接手，那就要承担责任了。

　　如上所述，账上10000元库存现金，实际上只有1000元，您签字认可了，那9000元您要自己从口袋拿钱垫上吗？

　　所以说，我们要编制资产负债表，逐项核对是第一步。

　　如上所述情形，你必须找到老板，说清楚账实不符的事实：

　　（1）如果老板认可10000元，那不好意思，您先给我补齐了。

　　（2）如果老板只认可1000元，那行，账上少了9000元，您给我一个原因。打个比方：老板说，这个钱花了，还没入账，那么补记即可。

借：管理费用9000

       贷：库存现金9000

　　由出纳盘点所有货币资金数量金额，主管会计监督，并与现金日记账进行核对，如发现不一致，查明原因，经批准进行账务调整处理。

　　清查之后填写“现金盘点报告表”作为调节现金日记账的原始凭证。

2、银行账户核对：

　　将全部银行存款日记账与对账单一一核对，若不一致先调节未达账项，然后查询是否记账错误。经批准进行账务调整。

3、往来款项核对：

　　（1）主要根据购销合同、报价单、送货单、明细账等单据。制作每个客户或供应商的对账单。

　　（2）内部或采购人员账单核对是否正确

　　（3）核对无误后，将对账单与客户或供应商核实后，盖章传回。

　　（4）如若账目不一致，则需编制“往来款项清查表”情况说明。对不相符事项按照有争议、未达账项、无法收回归集分类。查明原因，具体问题具体分析。

4、盘点库存商品：

　　（1）财务人员与仓库人员进行实地盘点存货，主要盘点存货的数量、质量、与存货明细账、发票、合同、出入库单等进行核对。（注意保持三流一致）

　　（2）有发票：按照发票金额为准。无发票：按照合同协议价格当月或近期同类产品的采购成本为参照物。

　　（3）在产品/产成品，按照本企业财务制度规定，预估其价值。

　　（4）原材料等有直接购入成本的按照采购成本入账。

　　（5）其它低值易耗品等金额较小，数量较少的，可直接归为费用处理

　　小编提醒：切记保证存货账实相符，如不一致，查明原因，经批准调整账务差值。主要核对存货的数量是否相符，至于金额，只要没有明显问题可以不必理会。

　　当然，明显问题也不行，比如商业企业账上记载电视机10台，每台1元，那也得和老板交涉清楚。

　　但如上述电视机，账上记载10台，每台5000元；而经盘点只有9台，每台5000元，那就要问明原因。例如经查乃是毁坏，则补记分录如下。

借：利润分配——未分配利润 5000

      贷：库存商品5000

5、盘点公司固定资产：

　　盘盈处理：按照同类固定资产市场价格，减去该项固定资产预估价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　盘亏处理：应及时办理注销手续，按照盘亏固定资产的原值扣除累计折旧、或过失人及保险公司赔偿后的差额，作为入账价值。

6、核对债权债务

　　这项工作可能会耗费大量时间，但是必须要做。

　　这部分主要是与客户核对应收账款、与供应商核对应付账款、以及关联方之间的挂的其他应收款、其他应付款等。

　　关于债权债务，需要联系对方，确认金额。若金额不符，则需要找到老板或者相关人员，查明原因，据实调整。

　　例如“账上欠乙公司20万元，实际上欠30万元”的情形，经向业务员查询，得知乙公司又发货给本公司10万元尚未入账，则须继续查看此10万元存货。若经查无误，补记分录如下：

借：原材料 10万

       贷：应付账款 10万

7、检查纳税申报情况：

　　核对账务纳税申报数据，是否与电子税务局申报系统一致，以税局数据为准！

如：是否欠税、未申报等。如不一致，应查明原因，并进行调整。

二、乱账清理后续工作

1、酌情调账或重新建账

　　（1）复制原有账套一式两份，其中一份留档备份保存。

　　（2）财务资料按照规定经相关负责人签字审批后，编制资产负债表，逐项核对，调整至账实相符。

　　（3）账上有登记，存在错误的。根据批准后的实际情况进行账务处理。

　　（4）尚未登记入账的，经批准后完成建账。

　　总之，乱账的整理，是需要逐个击破，理顺，每个方面都不能乱。

2、规范规章制度

　　经过一轮的乱账整理后，企业的内外情况都会看的一清二楚，乱账、烂账形成的漏洞就需要给补上，接下来就是建立、修订企业财务制度和业务流程！

　　严格执行企业规章制度，更加制度化、流程化。保证货币资金、费用报销、成本核算、发票管理、采购及库存等管理制度的合法合理。

同时 ：

　　（1）定期组织查账、及对账

　　（2）财务人员自身专业技能不断的提高 

　　（3）企业应保持财务人员的稳定性，做好前后财务人员交接手续。