大数据背景下企业财务风险的防范及控制措施 | 合规内控

摘要

大数据背景下，社会各个领域对于大数据的应用越来越广泛，而这也是基于大数据所具备的多重优势而决定的，为企业提供了更强大可靠的决策依据。然而就现阶段大数据的应用来看，尽管在大数据背景下拓展了企业经营模式和经营内容，然而也同时令企业财务面临着一定风险，特别是对财务管控、盈利能力等层面的影响较为深入，使得很多企业难以采取合理应对措施，造成企业财务问题频发。基于此，本文从大数据内涵及财务风险特征出发，分析当前企业财务风险管理存在的问题并提出风险防控措施，以期可促进企业实现健康可持续性发展。

前言

随着现代信息技术的迅猛发展，我国在云计算、大数据、互联网、人工智能等方面的技术已日趋成熟，并在社会多个领域中获得普遍应用，这对于助力社会经济发展、产业技术创新等起到积极的推进作用，毫不夸张地说大数据等先进技术的应用已然成为我国经济建设和未来发展的关键要素。在大数据背景下，人们的生产生活都已与大数据密切相关，而与此同时企业之间竞争也变得越来越激烈，企业要想在市场上占有一席之地，就必须要科学应用大数据等相关技术;反之如果对此类先进技术应用不当，企业则面临着被市场淘汰的风险。基于此，为促使企业可在大数据背景下得以长足稳健地发展，企业必须要充分掌握当前内部财务管理现状，充分借助现有资源对企业财务风险进行科学有效的防控。

大数据的内涵及背景特征

所谓“大数据”即为超出传统数据库系统处理能力的某些数据，其数据规模庞大，对数据传播速度的要求更高。为获取大数据价值，人们往往需要付出比传统数据更高的成本进行价值挖掘，而伴随各类先进软硬件的应用，比如云架构、开源软件等，如今大数据的处理也变得方便且经济起来。通常与企业而言，大数据的价值主要表现在以下两个方面：第一是分析使用价值，针对数据予以分析，充分挖掘数据背后的信息，企业则可利用这些信息进行精准决策，以此规避非必要风险;第二是对数据进行二次开发，这往往成为一些成功网络公司的强项，如脸谱网结合海量用户的信息制定出高个性化的用户体验，创设出“信息流广告”这一新颖的广告模式。大数据背景下，数据具备数据量庞大、数据领域广、影响范围大的时代特征。海量的大数据往往需要我们借助云计算、云存储才可进行优化管理、计算处理;而大数据领域则包括从生活、生产、学习、消费以及政府办公等各个方面;还有就是大数据作为人们获取新知、创新价值的载体，同时还成为了转变市场经济、组织机构、政府部门以及群众关系的纽带。大数据的核心价值即为预测，一是通过大数据技术人们可分析更多的数据信息，甚至可分析某一特征下的所有数据，而并非随机采样处理;二是海量数据可大到人们已无法追求精准的程度。可以说，大数据时代的来临已然势不可挡，因此人们要怎样合理有效的应用大数据为其提供各方面的便利和优势，同时防范其中存在的安全隐患，这成为现阶段亟需重点考虑的问题。

 

企业财务风险管理工作及特征

现阶段，企业在财务风险管理中的主要工作：及时识别企业可能面临的财务风险;权衡财务风险可能构成的经济损失、对企业经营所构成的影响;如何更好地防范或降低财务风险，尽量减少风险所带来的各种损失，提高企业管控风险的能力。通常，企业财务风险具备以下三个特征：第一，系统化特征，企业应积极构建财务风险预警机制、反馈机制以及管控机制，以此加速对风险的识别并做出合理应对措施;第二，开放性特征，企业产生财务风险有自身内部因素，同时也会存在外部环境因素的影响，企业应结合内外部因素变化，自主调节自身风险预警机制及反馈机制，继而科学提高企业对财务风险的防控能力;第三，持续性特征，企业一旦形成便会存在财务风险问题，因此作为企业应始终持有财务风险防控意识，提升自我风险预判能力。

当前企业财务风险管理存在的主要问题

1.缺乏对企业自身盈利能力的认知

一个成功有经验的企业必定会有一套行之有效的财务风险管理机制，而这套机制还会随之经营情况、外部因素的变化而伺机变化，以此完美应对企业在日常运营中可能潜在的财务风险。可以说，一个企业的盈利能力就好比其是否具备相应的“造血功能”，而假如这个企业无法获得较好的盈利，即便资金再雄厚、之前再强大，最终也会面临走向衰败的必然结果。老品牌柯达集团即是一个典型的案例，尽管柯达从诞生到巅峰用了百年时间，然而从巅峰到谷底却仅用了不到十年时间，虽然柯达是第一个生产数码相机的企业，然而由于其自身对数码市场走向的预测和定位不准，最终却被智能手机所颠覆，造成柯达内部盈利能力出现极大问题，继而撼动其强大的根基。当然，如果企业盈利能力不断提高，对外形象也会随之提升，这样更有利于企业业务的拓展及盈利的增收，最终推动企业自身实现持续良好发展，相应的企业便能更为大胆地实施多元化经营战略，在更多领域上崭露头角，促使其获得更高盈利，继而形成良性循环的发展模式。相反，企业盈利能力不足，即会造成财务资金短缺、抗风险能力降低。这一问题会具体表现在企业资金变少，企业预设目标难以达标等各个方面，甚至在某些特定情况下造成企业资金链断裂，导致企业以破产告终。因此，企业盈利能力与企业风险承担能力直接成正比挂钩，而如果企业不能很好地预测自身盈利能力，则极易面临随之而来的财务风险。

2.未能充分重视企业内部存在的实际问题

（1） 盈利能力较稳但整体水平不足

现阶段，很多企业自我盈利能力还是较为平稳的，这是因为大部分企业所经营的领域都是我国的一些民生行业、基建行业，对企业经营能力的要求不高，這主要还与国家良好的政策有关。基于此，企业乘着国家快速发展的这股东风，很多都能实现平稳化经营发展，然而此种经营模式也有明显的弊端，即为企业自身的盈利能力单一、经营水平不够层次。一旦社会行业饱和、市场竞争加大，企业便缺乏核心竞争实力，其自身盈利能力则会大幅降低，逼迫其不得不转型升级发展，而这对于一般企业而言其影响力是极大的。

（2） 经营波动性大造成企业盈利能力随之不定

如上所述，企业整体水平的不足使得其自身在日常运营上也并无太多优势，而这也正是大部分企业都存在的普遍问题，在企业运营过程中领导管理者起到决定性作用，当前很多企业靠的不是服务、产品和技术的强大支撑，而是走的社会人脉网络的圈子，因此这种模式所面临的经营风险也是极大的，很可能随时造成企业业务的紧缩。简言之，也就是现代企业主要以领导管理者为主，企业运营能力从实质层面来看即为企业之间的相互扶持，这一问题尤其在基建行业更为突出，而这一情况的产生对于企业自身盈利能力的影响也是巨大的，企业盈利能力的不确定性、可波动性对于企业运营发展而言是致命性的威胁。

（3） 企业资金流动性太大造成盈利能力降低

当前，很多企业在资金流动方面太大，造成企业财务负债率降低。从表象上看企业不存在负债是好事，但从本质上看也就并非如此，因为只有企业具备一定负债率才能确保自身资金的畅通无阻，并且对于业务的快速发展也是极为有利的，换种方式理解，这也算是银行金融等其他单位对于企业的一种认可和投资。与此同时，往往高负债率还预示着企业在短期内不可能被迫允许其经营倒闭，所以人们还会放心大胆购买这类上市企业的市场股票，继而持续扩大企业在资本市场上的占有能力，这显然对于企业运营发展而言是利好的。反之，当企业资金流动性太大，则会对企业社会形象造成一定影响，造成其自身盈利能力降低，企业信誉下滑，合作企业相应减少。

3.企业财务监管缺乏规范严谨性

据了解，目前很多企业在财务监管方面缺乏合理规范的严谨性，而这也是财务风险中的一大重要问题。究其原因分析，主要还是一些企业在财务部的建立上缺乏相应完善意识。具体而言，财务管理人员在专业学历与职称岗位上不匹配。在国内企业中，财务从业者的学历大部分以专科毕业为主，本身学历层次普遍有些偏低，然而对比他们的职能与学历结构会发现，所有财务从业者中大约接近70%以上都具备专科学历，但他们之中有专业职称的人不足30%，这之中具备高级职称的人数占比又仅为8%左右，而造成学历与职称不相匹配的因素则有两点：第一，受国内学历教育制度的影响，近年来教育改革迫使更多人能有多途径获取学历资质，但诚然学历的提升并不意味着能力也随之就有，很多人在面临一些含金量高、严谨度强的职称考试时则难以通关;第二，也与国内经济发展及企业用人机制存在紧密关系，通常财务管理人员在企业日常经营及决策活动中的影响力不大，企业基本都是以业务为主导，继而对财务管理人员的要求也不高，这使得财务从业者入职之后能够参与企业再教育学习的机会极少，加之很多财务管理人员自身缺乏继续学习的意识，这就使得他们自身职业能力非常受限，难以跟上大数据时代的步伐;第三，很多企业甚至事业单位对于财务部门在用人层面上显得十分谨慎，他们大多将财务管理人员的作用定义在“查账做账”这一职能基础之上，而对于高专业素养的财务管理人员缺乏机制上的吸引和激励措施，难以吸纳社会上一些高能力财务管理人才，而这必然使得企业在财务管理方面总是固步自封、止步不前。还有就是企业财务部门的人员结构存在欠合理性，尽管财务是企业的核心部门，然而很多企业领导者总会将其看作是辅助部门，他们觉得财务工作相对较为清闲，而一些稍有财务知识的人即可安排就职，甚至有些企业还会安排一些临近退休的员工留任财务部，以此作为老员工退休过渡的一项福利，这也就是所谓的“退居二线”，然而事实上这些员工的财务专业知识不足、财务业务能力不精，个人工作精力有限，信息化素养不高，根本无法独当一面，这就势必会造成财务工作质量的下滑，更别谈对企业财务风险进行认知和管控。

4.企业财务资金使用效率不高

目前，大多数企业对于财务资金的使用效率不高，究其原因分析有二：第一，企业自身极少会制定长远投资计划，这也与企业性质存在较大关系，现代企业作为社会行业的一个组成部分，从某种层面上来说也具备为社会、为群众服务的相关内容，特别是需要在社会和市场上扩大企业影响力的时候会带有更强趋向性。在此情况下，企业通常不会考虑盈利目标，所以在财务资金的使用上均是以短期任务为主，而对于企业设施设备的采购往往也是随用随置办，并不会做长期储备之需，有些企业还会通过租赁设备的方式来进行运营投资。这样一来，很多企业在资金使用效率上则会明显下降。第二，企业领导者通常会过多的干预财务部门，财务管理人员一般不具备决策权，这就使得资金在使用方面并非是财务部所能规划决定的。

大数据背景下企业财务风险的防控措施

1.加强对企业盈利能力的重视，合理改变企业组织结构层级

企业要加强对自身盈利的重视，主要应从管理者及内部组织架构上着手。在企业财务风险管理中，风险防范能力不足是硬伤，由于盈利能力的欠缺极易造成企业资金被长期占用等问题的产生，继而造成组织结构链太长、层次太多，使得财务决策信息的滞后或产生决策偏差，影响企业的正常运营发展。所以，企业领导者必须要强化两个重要的财务概念：第一，扩充经营市场并不意味着降低盈利，盈利能力才能预示企业未来的发展动力和前景目标。很多企业为扩大市场都会采取降低利润的做法，尽管这样对于他们快速进入市场十分有利，然而却容易导致企业多数资金被冻结在市场上而无法使用，假如不假思索地扩充市场，企业很有可能面临快速膨胀而呈现难以掌握的局面，从而引发一系列运营上的问题。第二，企业层级过多并不意味着就是精细化管理。企业层级多其管理人员就多，极易降低管理效率，造成信息沟通失真和滞后。大数据背景下，企业组织结构必须要隨之发生转变，要从原来的金字塔式管理结构朝着森林覆盖式变化，扩大管理决策层的幅度范围，以此化解由于企业层级太多所造成的信息失真问题，让企业组织结构从垂直化转向扁平化发展。因此，企业领导者还需审视如何合理对市场进行把控，提高自我盈利能力，增强自我造血功能，精简企业组织架构，提高决策质量水平，以更好地迎合市场的竞争需要，符合自身的发展需求。

2.加强对企业内部实际问题的重视

针对上述所提及的企业内部实际运营中的普遍问题，笔者认为还需从以下两个方面着手改进：首先，企业必须要结合大数据背景需求重新制定企业运营体制，从上述我们可知大多数企业之所以存在财务风险还是其自身在体制上出了问题，而从本质上来说，假如无法很好地化解这些问题，留给企业的必将是无限的烦恼。所以，企业要实现长足稳定发展则必须要加以重视起来。其次，企业应在发展规划上提升大局意识。由于企业缺乏长期规划性，才会在财务及管理上问题频出，这也是基于大数据时代市场变化太快，很多企业都无法较好地适应时代发展原因所导致的，所以企业自身在规划之中就与时代变化形成了冲突性，继而造成企业内部运营的不畅通等问题，如果这些问题无法有效解决，还会引发一系列后续问题的产生。此外，除上述问题以外，企业还应立足实际情况以保证自身发展需求。目前，还有一些企业过于侧重某些概念性管理模式，这些管理尽管有的也十分先进，然而却无法更好地体现出与企业自身的相融互补性，继而使得企业内部运营无法结合实际情况的需求而改变，也会引发一些财务风险问题。

3.积极完善企业财务管理方式方法

大数据背景下现代企业具备更大的发展空间，企业所涉业务也越发复杂起来，因此大多数企业都相继完成了多元化业务的拓展，促使企业得以实现规模化发展。在此情况下，企业财务管理也需要得到相应提升，改善原有的管理方式方法。第一，要积极引入计算机管理模式，以互联网技术强化企业财务管理能力，通过云计算替代傳统人力，确保财务信息数据的高精准确性，这样才可提高财务管理的公正客观性。通常网络数据是难以弄虚作假的，更能保证财务的真实状况。第二，要主动加大财务管理人才的引入，目前企业财务要提高管理水平必须要借助优秀的高专业素养财务管理人才的鼎力加持。所以，企业不仅要针对现有财务管理人员开展专业的培训学习，还要引入相应的管理人才带动财务部门的整体业务能力提升。此外，企业还应注意对财务部门的合理监管，以此充分发挥其财务职能助推企业实现健康稳定的发展。

4.强化企业的财务预算管理

加强企业财务预算是防范财务风险的一个重要手段，这是因为财务预算管理可最大化保障企业提前预知未来财务支出情况，以此达到未雨绸缪的作用。不过，预算必然会存在一定的偏差性，所以强化企业财务预算管理就显得十分重要。具体而言，企业应从以下两个方面加以考虑：首先，要增设预算内容，目前很多企业在制定财务预算的过程中都未能较好地融入相应的计算元素，使得预算不具备较强说服性，企业领导者对于预算的重视度自然难以提高;同时一些业务工作人员对预算在理解上存在欠缺能力，因此有必要加强预算的计算过程，以此保障计算内容更为精准实用。与此同时，制定这样的预算报表也能在很大程度上提高财务管理人员的业务能力，对其个人和企业来说都是有利的。其次，要设定预算警戒线，很多企业都没有预算警戒的意识，因此不具备相应财务风险防范意识，在某项预算超支的情况下进行及时预警，就不会导致企业财务受到拖累，而这一点必须要引起重视。尤其是在大数据背景下，企业财务基本较为固定且资金牵涉面较大，但凡某个环节差错极易造成财务资金链的断链，严重的也就是以企业破产告终，所以财务预警职能应作为重要环节来把控。

结语

大数据是当前时代的特征，大数据最能代表当前时代的发展趋势，目前大多数企业都在努力进行大数据建设，以期推动企业的运营速度，然而任何新生事物的产生必然是有利必有弊的，当企业加快运作的同时市场竞争也会与日俱增，在大数据背景下企业还得担负随之而来的财务风险，使得企业快速运转的同时加大犯错的概率，令很多未做好充分准备的企业措手不及。因此，假如企业无法快速平衡财务风险与大数据构建之间的关系，则极易引发一系列企业问题，本文就此类情况做出上述探讨，以期能对大数据背景下企业财务风险防控起到借鉴之用。