北京市丰台区审计局依法全面履行审计监督职责，着眼做强做优做大国有企业、充分发挥国有经济战略支撑作用，于2020年开展了丰台区国有企业国有资产管理情况审计。通过对履行国有企业出资人职责的监管单位及区属国有企业开展审计，形成了一系列有影响力的审计成果，推动国有企业改革向纵深推进，促进区域经济高质量发展。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目三等奖。
摸清家底 研究实施方案
研究政策，明确审计目标。审计组加强政策学习，梳理和研究近年来中央、市、区各级关于国有企业发展的战略规划、政策文件和法规要求。2017年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》指出，深化国有企业和国有资本审计监督，应坚持有利于国有资产保值增值、有利于提高国有经济竞争力、有利于放大国有资本功能的方针，做到应审尽审、有审必严。根据《中共北京市丰台区委关于建立区政府向区人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》，区审计部门对专项报告反映的国有资产管理情况，履行相关程序后列入年度审计计划并开展专项审计。通过研究政策，审计组明确了审计目标，即通过摸清国有企业总体监管及经营情况、国家重大部署和方针政策落实情况以及深化国有企业改革措施落实等情况，推动国有企业改革向纵深发展，助力实现国有资产治理现代化，使国有资产更好发挥效益、造福人民。
摸清底数，确定关注重点。审计组沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线进行研究分析，全面梳理和细致研究国有企业历史沿革、重点资金投向、重大风险控制，确定关注重点。经了解，丰台区属国有企业数量多且发展不平衡，有关部门对国有资产的底数掌握不够准确。在这种情况下，审计组高度重视审前调查研究工作，通过与被审计单位相关负责人座谈交流，调阅单位规章制度、财务档案及会议记录等相关资料，决定重点关注国有企业资产现状和保值增值情况、政策落实情况和监管效果，以及深化国有企业改革各项措施落实情况，从而摸清底数，揭示问题。
分析数据 掌握经营状况
为掌握区属国有企业经营状况，审计组充分利用国资委使用的财务决算软件，从两个维度进行数据分析，提升工作质效。
掌握区属国有企业总体资产负债和经营情况。审计组对履行国有企业出资人职责的监管单位进行数据分析全覆盖，选取盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长四个维度的主要指标进行抽取计算，并与地方国有企业绩效评价标准进行比对。通过审计，发现国有资产报告决算数据不完整、资产核算管理难以准确反映国有企业经营状况等问题。
提示企业债务及可持续经营风险情况。审计组对区属国有企业进行数据分析全覆盖，通过分析区属国有企业的布局结构、盈利模式、存续状态等，横向比对业务数据，精准定位相关疑点，确定审计抽查样本，对资不抵债、经营状态异常、连续3年亏损的企业进行重点关注，对存在债务风险和可持续经营风险的企业进行及时预警。
突出重点 寻找问题线索
在审计中，审计组加大对重大违纪违法问题的揭示和查处力度，积极寻找问题线索。同时，深化与纪检监察机关、税务部门的沟通协作，将审计发现的重大问题线索进行移送，形成监督合力。
聚焦公务用车管理问题。审计发现某国有企业公务用车数量多、加油费用高且台账信息缺失、审批管理混乱，公务用车使用存在失管失控的风险。审计组利用近三年公务用车加油数据、ETC数据、GPS行车轨迹数据，重点排查法定节假日期间的用车行为。在筛选出疑点后，进一步对加油地点、ETC使用地点进行排查，最终发现该国有企业存在节假日期间在京外使用公务加油卡的问题线索，涉嫌私车公养。按照相关规定，审计组将该问题线索移送至纪检监察机关进行处理。
聚焦企业所得税缴纳问题。在对某国有企业进行审计时，审计组发现其往来款项较多且数额偏大，于是重点关注了该企业是否存在通过往来款项挂账调整企业收益的情况。经过审计，发现该企业在收到某笔资金时，通过往来款项进行核算而未计入当年收益，导致少缴纳企业所得税。审计组迅速核实这一问题线索并向税务部门进行移送。
在形成相关报告的同时，审计组积极推动审计成果运用，助力巩固监督实效。相关审计专报上报区委、区政府后，引起有关负责同志的重视并得到批示，有力推动了相关责任部门落实整改工作。
深入研究审计发现问题，提出对策建议。审计组将问题置于新发展阶段大局中加以研究，提炼具有普遍性、倾向性和苗头性的体制机制问题。如针对国有企业监管缺少顶层设计、统一监管制度体系未确立的问题，审计提出完善国有资产管理体制机制建设、统一基础管理制度的建议。在整改过程中，区政府相关部门牵头进行专题研究，建立联席会议制度并出台相关制度，逐步实现基础管理工作全覆盖、标准全统一、数据全口径，推动了国有资产管理体制的完善。
持续跟进审计整改，巩固监督实效。此次审计推动区级层面出台制度4项、被审计单位层面出台制度16项，助力完善了国有企业国有资产长效监管机制，充分发挥了审计“治已病、防未病”作用。
多角度利用成果，促进财政资金规范管理。针对审计发现的个别企业国有资本收益未缴纳的问题，审计组不仅要求被审计单位进行整改，同时向丰台区财政部门行函反映。财政部门及时响应，重新梳理区属国有企业国有资本收益缴纳情况，将审计发现的未纳入预算编制范围的企业重新纳入国有资本经营预算范围。审计当年增加国有资本经营预算收入千万余元。