会计学院 – Page 70 – 道伽会计事务所

6月1日起，上海全面恢复正常生产生活秩序。在过去的几个月中，面对前所未有的挑战，医护人员、社区工作人员、下沉干部紧急行动、尽锐出战、持续奋战，全力投身到这场抗疫斗争中，为打赢大上海保卫战作出了突出贡献。 5月30日，并肩战疫的上海审计人合影在这支逆行的队伍中，闪动着上海审计人的身影。他们就地转为志愿者，披坚执锐冲锋抗疫一线，以一道道微光汇聚成希望的光芒，鼓舞了持续奋战的斗志，照亮了共克时艰的信心，书写了护佑人民的感人故事，彰显出新时代审计人的家国情怀和责任担当。紧急行动尽锐出战 4月起，上海全域实行静态管理，这座超大城市按下了“暂停键”。上海对浦东、浦西进行分阶段封控后，许多市民的工作、生活遇到了前所未有的困难和不便。“足不出户”、“足不出楼栋”、蔬菜紧缺、无法及时获得医疗服务等急难问题，让封控中的人们措手不及。上海疫情防控进入最艰难的阶段。上海审计干部在社区组织搬运保供物资闻令而动，积极响应—— 本轮疫情发生以来，上海市审计局高度重视，坚决贯彻落实党中央部署和上海市委市政府关于疫情防控的各项要求，及时成立由党组书记、局长担任组长的疫情防控工作领导小组，统筹部署疫情防控工作。 “越是特殊时期，越要扛起特殊责任、拿出特殊担当，咬紧牙关、一鼓作气，坚决打赢疫情防控这场大仗硬仗。”3月24日，上海市委组织部向全市共产党员发出一封题为《在大战大考中彰显特殊责任、特殊担当》的信，号召全市党员全力以赴抗击疫情。上海市审计机关积极行动。3月31日，上海市审计局党组第一时间发出《上海市审计局党组致各级党组织和全体党员干部的倡议书》，号召全局党员干部扛起特殊责任、拿出特殊担当，争当疫情防控的示范者、监督者、战斗者。按照市审计局党组部署，市审计局机关党委通过微信、电话等形式下发倡议书、工作提示55次。全市审计机关先后有近千名党员第一时间向社区报到开展志愿服务。全市审计机关建立起局党组、党支部、党员三级“每日必报”制度，群接龙、群报数、群公告等成为审计干部与党组织及外界联系的桥梁。所在小区、楼栋疫情怎样？家人可好？审计干部本人在哪里、在干什么？谁在微信群没有及时回复，单位同事、领导准会打来电话询问究竟。拟订方案，摸清底数—— 尽管审计人员的服务岗位多在各自居住小区，但由于平时工作繁忙，即使居住多年，对小区总体情况还是知之甚少。“小区封控后，首要任务就是排查人数、摸清底数，这看似再平常不过的事，干起来并不轻松。” 3月22日晚，浦东新区审计局投资建设审计处杨华突然收到居委会通知，小区实施封控管理。她随即请战：“小区志愿者算我一个。”居委会干部体恤她情况特殊，起初并未同意：“你家有中考生，二宝又小，照顾好家人对防疫也是有利的。”但在杨华的坚持下，居委会最终被她的执着打动了。杨华承担的第一个任务就是核实楼栋居民人数。她迅速拟订排查方案、制作登记表格，挨家挨户查验核实。跑完整栋楼后，她又在楼外仔细核对无人应答的房屋是否亮灯。3月的晚上仍是春寒料峭，每次工作结束后她都汗流浃背。当她把汇总表交到居委会时，居委会干部深表敬佩：“审计干部就是不一样！” 原来，楼栋有几户是合租房，租户变动频繁，居委会一直没法完全掌握相关信息。而这次，在杨华制作的汇总表上，不仅有各户人数，还有同屋租户的姓名、联系电话，做到了信息完整准确、人员无一遗漏，为后续工作顺利开展打下了坚实基础。调查研究，优化流程—— 社区一线的疫情防控责任重大，审计人员深知这一点。他们投入全部的精力，短短几天就从拿着地图找楼栋、摸不清情况的陌生人，变成了熟门熟路的自家人。审计人员变身为搬运工、快递员，往返小区门口到居民家门口的“最后一百米”，他们先是在纸上勾勒出小区地图，标注好楼号和楼层数，再实地踩点优化路线，并熟记于心。上海市审计科研所党支部书记张嬿是位80后的女同志，她在熟悉小区整体情况和楼栋门牌后，规划出最优服务路线，完成居民生活物资的快速运送。上海市审计局经济责任审计处副处长徐杨被外派到浦东新区航头镇下沙社区，他发现该社区群租现象普遍、人口流动频繁、外来务工人员集中，尽检尽隔尽收等工作难以执行到位。徐杨迅速带队开展调查，设计出密接情况排摸表，详细记录所有住户身份信息、楼层分割情况、进出隔离方舱起止时间等全部信息。在下沙社区疫情暴发期，他设计的密接情况排摸表准确反映出20多户密接人员的全部信息，为及时清除疫情风险隐患提供了便利。在每次任务完成后，审计人员还及时复盘，优化工作流程。静安区审计局审计干部提出的组织居民核酸检测三步法，让检测工作更加规范、高效。一是做好前期调查，广泛摸排居民信息，摸清底数；二是做好现场核查，严格按照事先制订的检测方案有序推进，不漏一户、不落一人；三是做好问题复查，统计分析检测结果，对核酸检测的完整性、准确性和规范性进行复查，确保问题及时解决。下沉一线服务群众进入4月中旬，基层抗疫一线力量严重不足。上海市委、市政府再次号召市级机关党员干部下沉一线，与基层干部群众想在一起、干在一起。上海市审计局党组迅速成立工作专班，组建下沉队伍，指定带队负责人。先后有145人下沉到抗疫一线，分别在14区140个居（村）委会、中转站、市专班工作组等岗位上开展工作。他们日夜奋战在抗疫一线，全力守护人民群众健康安全。奋勇争先，带头示范—— 4月16日下午，上海市审计局15名党员干部接到跨区域、街镇下沉居（村）委会工作的短信通知。4月18日一早，他们全部上岗，有的加入助老配药队伍，有的组织现场踏勘为核酸检测做准备，有的在村口给快递人员等做抗原检测。刚从部队转业到上海市审计局工作的严定标，一到下沉的高东镇沙港村就带头搬运物资、清扫垃圾。尽管住宿地点是临时腾挪出来的房间，床铺是简易的躺椅，但他全然不顾。上海市审计局下沉干部中有13人担任临时党支部书记、副书记。他们带头发动居民小区里的党员亮明身份，组建党员先锋队，重点承担各自街镇、居委会、社区的患者转运、保供、终末消杀等突击任务，带头与基层干部一同工作、一同战斗，合力投入疫情防控阻击战，积极发挥组织优势，为居（村）委会工作增添力量。在浦东新区周家渡街道川新居委会，上海市审计局人事处处长钟琼下沉到岗后，担任市、区两级机关和事业单位下沉干部工作组临时党支部副书记、副组长，每天排摸居民需求，与街道、居委会沟通对接，召集下沉干部网上开会，研究应对措施。个别居民担心聚集感染，不愿参加核酸检测，她第一个穿上防护服，登门做解释工作。在临时党支部和她的号召下，万科金色城品小区当天就有30多名党员在小区微信群里亮身份、领任务。上海市审计局行政审计一处处长梁晓丽下沉到浦东新区潍坊新村街道谢家宅居委会，到岗后她发现核酸采样操作流程复杂，影响采样速度。她主动请教采样医生、自己反复揣摩，承担采样医生助理工作。她穿戴好防护服，坐在采样医生旁，娴熟地开合试剂管、检数和启封棉签、备料，指导试管开封箱，让采样医生专注操作、提高效率。不论白天黑夜、刮风下雨，来小区采样的医生在变，但她作为采样医生助理从来不变。她还把助理工作流程标准化，分享给其他采样医生助理，显著提高了采样速度，3个半小时内零差错地完成核酸采样，最高纪录达每天578人次。上海审计干部协助社区开展核酸检测扫码工作身兼数职，主动承担—— 4月初，青浦区审计局组织人事科科长黄青伟被委任为翠苑777小区临时党支部书记，同时兼任小区楼栋群联络员、数据统计员、物资发放员、平价公益团团长等。业主们有任何急事难事咨询，她总是第一时间回应、协助问题解决。翠苑777小区常住人口近千人，她每天在工作中一刻不停，直到各项事务理顺方才安心。对于特殊人群和困难户，她通过建立工作小组，落实好“一对一”结对帮扶。基层居委会工作遇到麻烦，想到的也是下沉审计干部。4月下旬，徐汇区罗秀三村居委会主要领导不幸感染，需集体隔离，相关工作处在半停滞状态。所属街道紧急通知上海市审计局固定资产投资审计一处副处长赵新洪到罗秀三村居委会增援。赵新洪接到通知后，马上从已下沉到岗的新城居委会转战到新岗位，挑起组织居民核酸检测、保供物资分发等重担，同时重新布局防疫消杀流水线，规范防疫物资申领、盘点程序，优化居委会工作流程，帮助居委会渡过难关。扛起责任，倾力奉献—— 上海市审计局财政审计处张文海，工作地点是浦东新区浦兴路街道的隔离人员中转站，面对复杂危险的工作环境，他挑起临时党支部书记的担子，冲在第一个去搬运病人床铺、桌椅等设施，带领大家反复商定如何优化中转站工作流程和工作方法。该中转站先后完成20多批次300多人次的转运工作。下沉到黄浦区豫园街道太都居委会的上海市审计局人事处副处长张力通说：“每次组织居民做核酸检测，边维持秩序，边与居民‘噶讪胡’。从居民的不理解甚至抱怨中找工作焦点。”想办法、多行动，不到两三天，市审计局下沉干部工作就上手了，三五天就能理出一些难事的解决方案。上海市审计局社保审计处副处长赵勇到岗后，发现浦东航头镇鹤沙航城社区快递人员核酸抗原检测和快递消毒是弱项，经过几天的现场工作和细心观察，他带领志愿者在小区门口设置起检测区、货品静置消毒区、居民取货区，确保给骑手做抗原检测、快递物资静置消毒、居民取快递均为“零接触”。攻坚克难保障民生随着各社区封控时间的延长，居民面临的生活困难也越来越多。如何保障居民的就医配药需求以及生活物资供应不断档，助力特殊群体有人关心帮助，成为摆在一线抗疫人员面前的首要难题。上海审计干部为社区居民分装抗疫药品优化方案，精准对接医疗需求—— 打赢疫情防控大仗硬仗，必须解决人民群众特别是老年人群体配药难的问题。上海市审计局集中力量为居民做好送药配药工作。嘉定区审计局组成了“嘉审志愿先锋队”，先后转战马陆镇、嘉定镇、外冈镇、华亭镇、新成路、工业区等多个区域，采取集收分送的方法，挨家挨户上门收取医保卡、病历卡，汇总居民的药品需求信息，分头到不同医院排队、挂号、配药，当天即送药上门。黄浦区审计局组织审计干部主动进入封闭管理的老式里弄小区，组成“爱心接力团队”，关心照护高龄老人，帮助采购物资药品，及时协助将患病高龄老人送医就诊……用心用情守护社区，让独居老人感受关爱和温暖。在微信群相互切磋，及时优化配药方案，不断回应群众配药需求；编制线上协助配药、线下代配药和紧急救助工作方案……下沉审计干部拿出了干审计工作的劲头—— 细化线上用药咨询、信息登记、费用垫付、转递药物等环节工作，规范无接触式服务；针对无法配到的药，安排人员前往附近三甲医院、社区医院代配药；针对紧急情况和突发事件，采取“一人一方案”的应急处置模式，与居委会干部一起行动，通过分级措施全方位保证居民用药需求。上海市审计局电子数据审计处蔡佳下沉到杨浦区长海路街道黄兴花园居委会后，还为药品配送工作专门设计统计信息表，保证收集医保卡、登记配药准确无误。为保障居民能够随时获得医疗服务，上海审计人加班加点地工作。下沉到浦东新区周家渡街道上南十二村居委会的市审计局办公室赵雪梅，在居委会办公室支起折叠床，24小时负责社区助老配药热线；下沉到浦东新区三林街道博学家园居委会的机关党委侯佳以早7点、晚12点的工作节奏，协助居民全时段登记代配药品；下沉到黄浦区淮海中路街道建六居委会的资源环境审计处易鼎，即使手上有忙不完的事，但当得知一位82岁独居老人旧疾复发急需用药时，他立即骑上电瓶车，辗转多家药房，把买到的药品送到老人手中；嘉定区审计局综合法规科科长张伟康、经济责任审计科科长张东等已临近退休，仍积极参与志愿服务，为居民村民送医送药，被大家尊称为“疫线白发兵”…… 精心谋划，保障物资稳定供应—— […]

武汉审计：以研究型审计推动内部审计实现高质量发展

深入开展研究型审计是实现新时代审计事业高质量发展的必由之路。湖北省武汉市审计局履行内部审计指导监督职能以来，积极拓展研究型审计思路，将研究型审计理念贯穿到内部审计指导监督工作全过程、各环节，有针对性地做好指导、服务、监督，引导各单位内部审计机构及其人员增强研究意识、强化研究思维、提高研究能力，助推该市内部审计高质量发展，取得了显著成效。强化研究型审计理念。通过专题培训、研讨座谈、经验交流、宣传推广，引导内部审计机构转变工作思路，着力在研究分析上下功夫，从关注财务收支向关注资金绩效、内部控制、经营风险等方面转变，发挥好内部审计监督和服务保障功能。以研究推动实践。指导内部审计机构及其人员围绕本单位实际和重大风险隐患防范，系统研究问题发生根源及解决问题的思路、方法和路径，更好发挥内部审计服务本单位高质量发展的建设性作用。如武汉市农业科学院内部审计处结合科技帮扶审计，加大科技扶贫项目效益的研究力度，为该市实施精准的乡村振兴科技帮扶提供有效建议。深化研究营造氛围。通过组织开展内部审计探索研究型审计的实践案例展示活动及调研征文活动，加强理论研讨和业务交流，鼓励各单位组织开展理论研究，撰写理论文章，推广审计经验，并积极参与相关单位举办的征文活动，营造开展研究型审计氛围。全面调研摸清底数。一是开展基础调研。历时2个月对全市23家市属国有企业内部审计工作进行专题调研，走访市财政局、市国资委、市地方金融工作局等监管部门，全面掌握企业内部审计工作总体情况；内部审计统计调查覆盖全市4000多家依法属于审计监督对象的行政事业单位、国有企业等，全面掌握全市内部审计机构设置及其人员配备等情况，为开展分析研究夯实数据基础。二是加强备案资料研究。建立资料备案制度，收集全市23家市属国有企业和15家行政事业单位的内部审计资料，分类分层进行检查、审核、梳理、分析，准确把握各单位内部审计工作实际，为其内部审计工作“建档立卡”和精准开展内部审计指导监督提供重要参考依据。三是分析掌握问题短板。综合基础调研、资料研究等情况，评估各单位内部审计工作的开展情况及成效，深入分析研判、精心梳理掌握各单位内部审计工作的问题和短板，指出部分单位存在基础薄弱、机构设置缺乏独立性、制度不完善、程序不规范、人员配备不足、实战能力欠缺等问题。精准指导提高能力。一是研究制定指导性文件。研究分析内部审计工作问题短板后，制定出台《关于加强市属国有企业内部审计工作的意见》《武汉市审计机关运用内部审计成果办法（试行）》《2022年度内部审计工作要点》等文件，完善内部审计工作制度规范，指导各单位内部审计工作有序开展，推动全市内部审计工作整体推进和全面提高。二是培养研究型审计人才。针对内部审计人员专业素养参差不齐、实战能力欠缺等情况，通过专题培训、“以审代训”等方式，帮助其树立研究型审计理念，提高履职能力。分批分类举办内部审计人员专题培训班，先后安排53人全程参与该局审计项目，“零距离”体验研究型审计，提升人员的综合素质和专业能力。三是提供个性化服务。针对各单位内部审计工作的问题和困难，先后深入市交投集团、城建集团、城投集团和市教育局、市园林局等36家大型国有企业和政府部门进行调研，现场问需、答疑，给予差异化分类指导，帮助各单位解决制度建设、业务开展、问题整改、队伍建设等方面的问题，推动提升内部审计管理水平。推动整改提升质效。一是健全内部审计体系。在调查研究中发现仅不足三分之一的企业设置了内部审计机构或明确了履行内部审计职责的内设机构，就此提出审计建议，并获得市主要领导批示。按照要求，坚定不移推进市属国有企业内部审计机构全覆盖，建立健全内部审计机制，将内部审计工作纳入市属国有企业年度考核内容。二是提升内部审计质量。对被监督单位委托第三方出具的审计报告质量进行调查研究，关注委托外包项目的计划及实际完成情况，梳理分析各单位在委托审计业务制度建设、质量控制及指导监督等方面的问题，提出针对性建议，帮助其强化内部审计质量和风险控制，规范业务管理，提升审计质量。三是推动内部审计整改落实。对内部审计查出问题整改情况调查研究，发现存在整改机制不健全、整改率不高等问题，督促各单位内部审计机构建立完善国家审计发现问题和内部审计发现问题台账，跟踪督办问题整改，推动各单位建立健全整改长效机制，强化责任追究，发挥内部审计在提升企业治理水平方面的作用。

创新在线审计模式助力治理能力提升——广东省珠海市开发应用数字化在线审计系统经验做法

广东省珠海市审计局针对当前基层审计工作存在的困难和瓶颈，历时一年多，创新开发应用数字化在线审计系统，创建“一体两翼”常态化“经济体检”监督新模式。该局以珠海国家高新技术产业开发区（以下简称“高新区”）为改革试点，逐步在市本级预算单位推广使用，实现审计机关和被审计单位全流程在线交互，有效弥补了传统审计模式的不足，提高了区域治理能力和水平，在粤港澳大湾区乃至全国具有创新示范意义。谋划：聚焦难点堵点新时代新形势下，地方审计机关在实际工作中普遍存在如下困境：一是传统审计监督滞后，研究审计对象方法欠缺。开展研究型审计要求全面研究审计对象，研究习近平总书记相关重要指示批示精神和党中央对审计对象及所在地区、行业、领域的决策部署，而传统审计模式研究方法欠缺，难以根据形势变化及时调整审计内容，现场审计和事后审计覆盖面不够、效率不高，难以提前预警风险和实现常态化“经济体检”。二是基层审计力量不足，审计全覆盖任务繁重。审计全覆盖对审计范围、审计内容、审计频次都提出了新要求，各地普遍存在被审计单位分散、信息数据海量、审计力量不足等困难。基层审计机关面临繁重审计业务与审计资源不足之间的突出矛盾。三是与“数字政府”平台对接不畅，审计信息交互成本高。目前，地方审计信息平台与当地政务信息系统对接不畅，难以有效利用“数字政府”平台资源，且与被审计单位连接的广度和深度不足。为解决上述问题，地方亟须搭建集合各种功能、能实现与被审计单位实时双向交互的数字化审计平台，助力研究型审计“驶入快车道、跑出加速度”。珠海市审计局坚持向信息化要资源，向大数据要效率，加快构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，创新开发应用数字化在线审计系统，助力提升审计工作质效。开发：构建“一体两翼”新模式（一）开发应用数字化在线审计系统，用信息技术补齐审计短板创新数据获取方式，依托“数字政府”平台资源拓面。珠海市2001年实现了会计集中核算，2002年实现了国库集中支付，2014年实现对全市20多个财政业务系统、250多家一级部门预算的审计全覆盖，数字化审计基础较好。数字化在线审计系统部署在“数字广东”政务云服务器，囊括了管辖范围内所有被审计单位和审计内容。“省自然资源在线巡查系统”等职能部门信息系统相连接，利用政务网数据资源优势，实时采集财政、公共资源交易中心、公文交换系统等相关数据，实现数据标准化处理、动态化更新、关联化比对、多维度分析和疑点问题预警，确保信息共享共用，操作全过程留痕，数据规范安全透明。创新在线交互方式，为审计双方减负增效。系统通过广东“数字政府”政务办公平台“粤政易”，将审计机关和被审计单位在线连接，提供开放式、外向型交流平台，实现审计机关与被审计单位从审计立项、实施、报告到整改全流程的在线交互。被审计单位可扫码实名认证登录、实时传输回复、随时查询进展，实现审计资料一次性在线填报，大大减少沟通交互时间、降低人力和经济成本，提高获取审计资料的效率，切实减轻了审计双方负担。通过系统历年资料积累共享，既有助于审计人员开展研究分析，查找问题线索，也有助于被审计单位吸取经验教训，更好地“治已病、防未病”，完善内部控制长效机制，避免屡审屡犯。整合审计作业管理，实现全流程数字化提速。系统建有采集数据、模型预警、数据穿透、标签跟踪、知识管理等功能模块，实现整合审计作业、数据分析和审计管理，将审前、审中、审后贯通，为审计人员打造智能高效的作业平台和系统直观的管控平台。将审计现场作业各环节数字化，支持查询函、取证单、工作底稿在线填报和发送，方便查询和利用。开发设置若干数据疑点查找算法和分析模型，自动化采集清洗数据，智能化筛查异常问题，帮助审计人员快速抓住需重点关注的事项，锁定关键疑点。通过系统沙盘展示、资料统筹、信息检索等功能，快速直观地了解区域宏观经济财政数据和各被审计单位具体情况，及时掌握整体审计计划执行和每个审计项目开展情况，为审计管理提供决策参考。（二）构建“一体两翼”在线审计监督新模式，实现常态化全覆盖“经济体检” 依托在线审计系统，创新推出实施审计项目和日常监督、区域“经济体检”的“一体两翼”在线审计监督新模式。“一体”是指以常规年度审计计划中的审计项目为主体，“两翼”是指常态化日常监督和区域“经济体检”。“一体”与“两翼”互为补充关系。大处着眼、细节着手、点面结合，有助于对区域经济和审计对象进行全方位、立体化研究，促进标本兼治、综合治理。常态化日常监督，突破了传统审计立项方式。通过设置预警规则或算法，挖掘疑点，以专题跟踪审计方式，随时进行审查，以审计提醒函等方式通知被审计单位，提前化解重大风险，将传统事后审计转变为事中、事前审计，实现审计关口前移和常态化审计。具体审计过程中，坚持问题导向，沿着“资金—项目—政策—政治”这条线找准审计切入点，查验“预算—分配—调整—执行—支付”证据，做出审计评价，提出建设性意见，为党委、政府决策部署提供参考。审计人员可利用被审计单位各年度财政支付、政府采购、会议纪要等信息，以及往年发现问题，筛查有审计价值的疑点。区域“经济体检”，突出系统性、全面性、宏观性。以区域高质量发展指标体系和重大政策、战略部署构建审计参考坐标，通过部门数据多维比对分析，挖掘系统数据与宏观经济指标之间的关系，查找区域治理的问题风险，为区域经济“把脉问诊”。具体审计过程中，要求按照研究型审计路径，坚持目标导向，沿着“政治—政策—项目—资金”这条线研究立项、谋划实施，紧扣党中央和国家重大政策方针、重要决策部署，选定审计项目，开展审前调查，明确审计重点和方式方法，有的放矢地研究被审计单位贯彻落实政策措施的具体情况和存在问题。应用：提升区域治理能力 2021年，珠海市审计局在高新区试点运用数字化在线审计系统，聚焦群众关心的养老、幼儿入学、政府采购、政府投资工程绩效、公共服务设施质量等16个热点专题，开展了3个正式立项的审计项目，涉及被审计单位超过30家，发现20余项问题，涉及专项资金近5亿元，核减和上缴财政资金超4000万元。 2022年年初，珠海市审计局在高新区试点取得初步成效的基础上，在市本级预算单位全面推广应用数字化在线审计系统。通过该系统实施的2021年度市直部门预算执行审计项目，连通全市78家市直一级预算单位，全面采集市本级财政财务各类收支数据，以数据集中存放、分散使用的方式，取代以往通过点对点分发数据的方式，大大提高了审计效率，同时降低了数据丢失或泄露风险。以财政资金流数据为主线，通过审查指标、支付、采购、预决算、核算和卖场等各类数据具体情况，查找资金决策使用管理方面的问题线索。截至目前，此次预算执行审计项目已审查预算管理、政府采购、专项资金、内部控制管理、固定资产等问题，查出问题单位、不规范金额数量同比大幅增长，成效显著。市审计局还根据推广应用情况，不断升级完善数字化在线审计系统，在市直各领域铺开常态化“经济体检”，全面促进区域治理能力水平提升。启示：做深做实研究型审计珠海数字化在线审计实践结果表明，在线审计模式是实现常态化“经济体检”、做深做实研究型审计的有效方法。有利于广泛深入推进审计全覆盖。在线审计依托“数字政府”政务网络数据资源，实现了各单位数据信息实时共享共用，方便审计人员快速由点及面、以点带面扩大审计范围，消除监督盲区。“一体两翼”模式，有效弥补了传统审计立项后审计项目和内容难以灵活调整、监督滞后等不足，更好实现审计全覆盖，发挥常态化“经济体检”作用。有利于促进精准落实重大政策措施。在线审计能够围绕中心、服务大局，聚焦主责主业，沿着“政治—政策—项目—资金”正反双向研究路径，促进国家重大政策措施和宏观调控、上级决策部署精准落实，加大对重点民生资金和项目的审计力度，有效提升政策措施的响应速度、落实准度，成为区域治理的有效手段。有利于及时高效揭示重大风险隐患。“两翼”模式融合事前、事中和事后审计，能够根据经济社会运行中的发展变化，紧紧围绕上级政策部署，及时高效开展常态化区域“经济体检”，更好地揭示问题隐患，剖析深层根源，提出体制机制性对策建议，及时预警和推动防范化解重大风险，更好地“查病”和“治已病、防未病”，促进区域经济社会平稳健康发展。有利于充分全面研究审计对象。充分发挥数字化在线审计系统可及时完整获取权威数据信息的优势，将资金、项目、政策信息数据作为拉动研究型审计“引擎”的三大支点，从宏观和微观两个维度对经济指标数据进行关联分析，开展跨年度、跨区域、跨单位数据纵向横向比对，通过数据穿透和标签跟踪，对审计对象做出更为全面、客观、准确的判断，从而提升审计质效。

下足“绣花”功夫助力税政落地——四川省2019年税收和非税收入征管等情况审计项目经验总结

推动国家财税相关政策落地见效，是税收审计的重要任务。审计署驻成都特派员办事处在组织开展的四川省2019年税收和非税收入征管等情况审计项目中，聚焦税收优惠政策惠企利民、国家财税收入颗粒归仓和部门预算执行合规有序，从宏观着眼、微观入手，有力推动党中央、国务院战略部署和重大政策措施落实落地，维护了国家财经法纪和经济秩序，助力四川省营造良好的营商环境。相关重要审计信息获得多位中央领导重要批示，并作为审计署典型案例进行推广。该项目荣获2021年全国审计机关优秀审计项目。布局清晰有序围绕方案定目标按照党中央改革国税地税征管体制的决策部署，国税地税机构合并后的审计工作由审计署统一组织实施。2019年年底，审计署派出审计组，对17个省（自治区、直辖市）税务部门进行审计，其中国家税务总局四川省税务局审计任务由成都办牵头、四川省审计厅共同参与实施。持续开展政策研究。围绕审计工作方案，成都办着力研究党中央关于“稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期”工作要求和政府工作报告关于“实施更大规模减税降费”“激发市场主体活力”“深化财税金融体制改革”等一揽子政策措施。研究水资源税改革试点、非税收入划转税务部门征收等改革过程中产生的体制机制问题，找准税收审计发力点。审计人员在四川省2019年税收和非税收入征管等情况审计项目中关注大型企业复工复产情况把握地域经济特色。在深入研究、广泛调研的基础上，成都办聚焦重要行业、重要企业、重点地区、重点税种，创新采用“地域+专题”模式开展审计工作。“地域”重点关注税收收入位居四川省前三的市州，以及地方税种收入占比较高的市州，其他地区以事项延伸为主。“专题”锁定以实业为主的增值税和所得税、以白酒酿造为主的消费税、以土地交易为主的土地增值税和契税，以及以核实重大线索为主的信息。各市州审计小组集中突破本地区的专题任务，确保既能落实全覆盖目标，又能有效提升审计效率。 “行针”疏密相适优化资源提质效审计实施中，成都办发挥“数据”“统筹”“效率”“青年”四大优势，优化资源配置，在疫情防控关键阶段绣出“遒劲枝叶”。数据先行稳扎稳打。成都办积极运用“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，从青年突击队中抽调精干力量组建数据分析团队，设置数据分析主审，以审计工作方案和实施方案为指引，坚持纵向联动和横向发力，精准锁定疑点线索，提高审计效率。在纵向联动方面，积极参与审计署组织的审前数据分析工作，并在审计实施过程中二次扩面，将线索数据分析扩展到全区域、全时段，还参照相应思路和方法对相似事项进行分析，力求“一审多项”“一审多果”。在横向发力方面，充分运用大数据技术进行定量分析、关联分析、比对分析和多维分析，为揭示问题提供强有力的数据支撑。面对同类疑点多、涉及地区广的现状，成都办创新使用“三步核实法”提高审计效率：第一步，由数据分析团队列出疑点数据；第二步，由各现场审计小组逐一核实涉及本区域的疑点线索并向综合组反馈；第三步，由综合组组织延伸小组核实其余疑点，查实部分税务部门固定资产核算不规范等问题。协调项目互通互用。审计过程中，成都办利用驻地“常审”优势，仔细梳理历年来四川省政策跟踪审计、财政收支审计和其他专项审计中涉及的财税事项，结合各年度财税收入增减变化情况进行分析，准确把握四川经济规模大、集中度高、区域差异明显等特点，为制订审计实施方案打下坚实基础。结合历年来西部大开发税收优惠政策落地情况，审计重点关注“贫富不均”“区域失衡”等情况，促进税收优惠政策支持经济欠发达地区发展。此外，在组织方式上，成都办强化全办审计工作“一盘棋”，既全面打破处室和项目界限，“贯通”正在开展的各项目，又搭建平台，让审计人员得到全方位锻炼。如减税降费审计小组查实的关于减税相关问题，同时可以在政策跟踪审计项目相应版块应用；而资源环保审计项目相关疑点，也可以为环保税、水资源税等事项审计提供支撑。 “疫”中审计效率优先。项目实施期间，正值新冠肺炎疫情初现，审计工作面临严峻考验。成都办充分运用大数据分析方法，依托税务机关专用网络环境，创新开展“非接触式”取证，因地制宜每日组织“线上线下晨夕例会”，保证高质量完成审计任务。如核实深化增值税改革有关政策落实情况时，审计人员通过电话、微信等方式直接与企业相关人员沟通，通过邮寄等非接触交接方式获取审计证据，既落实了疫情防控要求，又保证了审计效率。同时，法规审理处关口前移、提前介入，长期派员驻点审计现场，并提前两周开展首轮复核，确保审计质量经得起考验。发挥青年力量，助力成果“颗粒归仓”。本次审计中，青年突击队数据分析、理论研究、巾帼建功和攻坚克难等四个小分队共同推进审计任务。数据分析小分队突出数据支持，为前期分析、中期突破和后期巩固提供数据支撑；理论研究小分队主攻政策分析研究，从宏观层面梳理审计思路、总结审计经验；巾帼建功小分队负责部门预算执行等事项审计，发现的有关问题被审计署作为公告案例；攻坚克难小分队聚焦突破重大事项，根据数据分析发现的异常疑点，深入挖掘、多方验证，取得突出成果。 “收线”不留余丝以审促改显成效成都办认真落实习近平总书记关于加强审计查出问题整改的重要指示批示精神，始终将抓好审计整改作为贯彻落实党中央、国务院决策部署的一项重大政治任务。此次审计发现了纳税人在线办税数字证书发放缓慢，以及税务机关对水力发电企业水资源税征收监管不到位、部分单位申报纳税电量小于上网电量导致水资源税流失等问题。成都办一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，建立督促整改工作台账，逐项明确整改责任单位和整改要求，整改结果“对账销号”见人、见实、见账，并将整改证据材料装卷备查。如审计发现的某县税务局套取会议费、培训费账外存放并使用等问题，该县税务局高度重视，督促涉事税务所全额退赔了相关费用、追究了相关人员责任，并以此为契机开展专项排查工作。成都办依据整改报告，检查其退费入账资料和追责问责相关材料后，才认定该问题完成整改。成都办青年突击队成员查阅会计凭证结合审计发现问题，成都办经过深入研判，提出了增强纳税服务针对性和便捷性、进一步落实征管职责、深化预决算和财务管理等三个方面的审计建议。四川省税务局立审立改，报告期间即整改问题21个，上缴收入、办理退税等2亿余元。截至2021年年底，审计查出问题全部整改完毕，退还误征税费、收回违规资金等数亿元，建立健全制度近十项。此次审计有效促进了税务部门纠正误弊、规范管理和推进改革，推动了中央重大政策措施在四川省落实落地，充分发挥常态化“经济体检”作用。此外，对于审计信息和移送等后续事项，成都办还派专人跟踪对接，督促权力规范运行和推进反腐倡廉建设。

提高站位加强研究创新组织提升成果——江苏省2019年税收和非税收入征管等情况审计项目实践探索

财政是国家治理的基础和重要支柱，税收制度改革则是财税体制改革的突破口，在构建新发展格局特别是畅通国内大循环、促进国内统一市场形成过程中发挥着举足轻重的作用。近年来，以税收法定为标志，以国税地税机构合并为契机，我国推出新一轮税收征管体制改革，出台了“营改增”“降税率”等一系列重大税收政策。如何评价税收政策成效，推进深化改革，对税务机关税收征管情况开展审计迫在眉睫。2020年1月，根据审计署组织安排，审计署驻南京特派员办事处联合江苏省审计厅，对国家税务总局江苏省税务局2019年税收和非税收入征管等情况开展审计。面对全覆盖等审计要求，审计组以研究政策为本、从数据分析切入，关注税务部门履职和税收领域新风险，创新跨部门审计组织方式，顺利完成审计任务。多项审计成果被审计署审计工作报告采用。该项目荣获2021年全国审计机关优秀审计项目。一、提高站位、加强研究，提升宏观分析的力度和深度（一）坚持政策研究，紧盯机制风险审计组严格对照工作方案，对照常态化“经济体检”的标准，将党中央、国务院重大决策部署与税务部门职责履行情况紧密结合，从研究税收领域重大政策、税收征管体制改革入手，坚持问题导向，紧紧围绕中央决策部署重点、经济社会热点，密切关注税收领域的趋势性、苗头性问题，着力研究税收领域风险，深挖根源、找准症结，揭示体制机制障碍。在对个人所得税征收体制的研究过程中，审计组着眼于国家个人所得税改革公平性要求，聚焦高收入人群等重点群体和股权转让等重要业务环节。通过数据分析发现线索——部分自然人股东通过异地设立核定征收个人所得税的个人独资或有限合伙企业，以上述企业为媒介先低价后高价转让其拥有的企业股权，偷逃巨额个人所得税款。扩面延伸后，又进一步揭示出高收入人群套用核定征收方式逃税、税收监管存在盲区等问题。（二）关注形势要求，紧扣改革热点审计组结合税收审计工作职责，分析研判当前税收审计工作面临的新形势、新任务、新要求，聚焦各项改革不同步、不协调、不到位的问题，从更深层次揭示风险隐患。在个人所得税征管改革方面，围绕网络直播等新兴行业的税收征管问题，审计组深入分析网络直播公司的开票数据及纳税申报情况，结合现场延伸摸查，发现网络直播行业税收征管缺乏统一标准和有针对性的征管措施，税收征管困难多、难度大，基层税务机关征管方式前后不一致以及高收入的网络直播利用政策漏洞以极低税率缴纳个人所得税，影响税收公平等问题。在增值税收入征管改革方面，审计组结合国家工业产业结构调整相关政策，梳理了近年江苏省钢铁产能指标置换交易公告，比对交易双方纳税情况，发现部分企业置换钢铁产能指标后未申报缴纳增值税款，且税务部门未对此予以关注的问题。二、创新思路、改进方法，优化问题挖掘的角度和精度（一）改进方法，全方位分析揭示问题项目伊始，审计组依托审计署数据分析平台和被审计单位的数据，搭建现场审计数据分析平台。在及时梳理以往税收审计成果和数据方法的基础上，通过与审计对象座谈、集体研究讨论、开展头脑风暴等方式，整理细化形成数据分析思路。审计组开展点面结合研究，细分政策措施实施细则：将政策措施中限定性条款转化为数据分析的逻辑判断标准，将跨行业领域不同政策措施转化为关联分析要件，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的数据分析工作。关注政策覆盖面，发现政策部门沟通不畅，导致疫情防控重点保障物资生产企业名单未及时共享，影响政策实施效果；将重点群体创业就业数据与企业纳税申报数据相关联，发现江苏省某市部分符合条件企业未及时享受支持和促进重点群体创业就业有关税收优惠政策，导致政策落实效果不明显；将环保处罚数据与税收优惠数据相关联，精准锁定江苏省近200户受到环保部门处罚企业，利用资源综合利用产品和劳务及新型墙体材料的增值税即征即退政策，违规享受退税数亿元等问题。（二）转换思路，深层次挖掘手法隐蔽翻新问题改革进入攻坚期和深水区，涉税交易的违法手段更为隐蔽和复杂，需要更多的经验判断和特征模型进行挖掘。审计组推陈出新、转换思路，剖析问题可能呈现的新特征，及时发现经济问题新动向，揭示税收征管中的新风险和偷逃税款的新手法。如在总结以往查处虚开黄金发票问题线索的基础上，发现了新的虚开黄金发票手法，即不法企业大量购进黄金，通过票货分离将实物黄金无票销售后，引入多级变票企业，分别对外虚开合金电解铜和电解铜增值税专用发票，达到避开税务系统发票风险排查指标、偷逃消费税的目的。在总结以往查处虚开手机发票问题线索的基础上，发现部分不法企业通过真实出口某品牌手机，转而走私境内销售，骗取巨额出口退税的问题。三、双向派单、科学分工，提高审计现场管理效率（一）统分结合，充分发挥审计监督合力审计组创新运用“双向派单”组织方式，在审计现场设立综合分析小组和延伸核实小组。综合分析小组围绕专项审计内容，开展全面、系统的数据分析工作，将数据分析结果细化为需延伸核实的审计内容、取证标准等审计事项，同时“双向派单”。一方面，将审计内容细分为14个子事项，逐一筛选出需要税务机关提供的电子数据和文件资料，形成审计需求清单，统一分派到各地市级税务机关；另一方面，以审计事项为单位，梳理出需延伸调查的单位名称以及取证标准等内容，编写审计取证单模板，形成审计取证清单，统一分派到各地市级审计机关。“双向派单”疑点线索指向清晰，审计方法易于落实，取证标准集中统一，延伸核实小组可分批次短时间内快速完成任务，不仅提高了审计工作效率，而且提高了数据分析线索的成果转化率。（二）完善机制，强化审计现场管理审计组建立沟通协调、定期召开会议等机制，做好统筹衔接，既聚焦重点科学分工，又突出实效明确边界。项目正式开始前，南京办、江苏省审计厅和各参审区县审计局共同讨论，建立了优势互补、深度融合的合作机制，充分考虑审计事项和审计人员业务特长进行分工。综合分析小组按照税收业务条线明确分工，涉及原地税业务的审计事项主要由地方审计机关参审人员承担，涉及原国税业务的审计事项则由南京办参审人员承担；延伸核实小组则由各区县审计局参审人员独自承担。同时，配齐熟悉财务审计和计算机审计的骨干，力求在深度融合的基础上实现审计资源的优化配置。现场审计质量管理方面，各审计小组定期提交审计问题汇总材料和审计问题线索清单，审计组现场负责人、分管办领导进行审阅点评，在肯定工作突出、取得成效的小组和个人的同时，指出差距和不足，提出指导意见。四、精准发力、着眼长久，健全税收审计长效工作机制（一）以审促改促管，提升审计监督效能坚持推动建立整改长效机制。针对税收征管中的机制性和风险性问题，注重从体制机制制度层面分析原因、查找问题根源，通过提出合理化建议，推动税务机关建立与现阶段经济社会运行规律相适应的税收征管制度，完善税收征管风险防范机制。如审计发现高收入人群套用核定征收方式逃税的问题，获国家领导人批示。针对审计发现的该问题，税务总局进一步加强对个人股权转让逃税的监管，增设了日常监控指标，提高了精准监管能力。该审计案例入选2021年12月侯凯审计长受国务院委托向全国人大常委会报告的《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》。坚持立审立改与限时整改相结合。审计组注重审改融合，联合税务机关对问题企业面对面指导、手把手帮带，及时传达整改要求，能立即整改的立即整改，做到纠偏、扶正和整改有机结合；对于短期内无法整改到位的问题，审计组与税务机关深入分析研究，拿出对策措施，制订翔实、可操作的整改计划，建立限时整改台账，确保整改要求落地生效。截至2021年年末，整改落实入库的税款金额合计3.48亿元，规范使用的财政资金合计3.27亿元。（二）注重总结提炼，建立税收审计长效机制审计组依托项目，通过主审谈得失、数据分析经验方法交流等方式，建立健全税收审计长效机制，推动税收审计从“点上爆发”向“全面系统”转变。在及时归集整理现有税收审计方法和分析语句的基础上，整理形成税收数据分析指南，固化数据分析模型，推进税收数据审计方法体系建设；对税收审计中的常见问题、常用法规，以及税务部门新政策、新举措进行归纳提炼，建立税收审计资源库，夯实税收审计业务基础；组织业务骨干或聘请外部专家就相关领域开展讲学交流，提升税收审计队伍业务水平。

立足经济监督推进审计工作转型变革

浙江省宁波市镇海区审计局认真学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，准确把握审计工作的时代方位，立足“审计监督首先是经济监督”定位，坚持有所为有所不为，加快转型变革步伐，全面提高审计质量，以经济监督服务促进经济社会高质量发展取得新成效。在政治强审中增强变革意识站在全局看变革。2021年以来，浙江省以数字化推动产业变革、社会变革、治理变革。浙江省委审计委员会第六次会议提出“打造变革型审计机关”要求。宁波市镇海区审计局坚定变革理念，将反映影响经济安全的苗头性、倾向性、普遍性问题作为审计工作的着力点，推动源头治理、风险控制。始终坚持用系统观念、系统方法谋划和推动高质量发展，以数字赋能重塑审计工作体系，构建全面覆盖的审计工作格局，提升审计监督体系化规范化水平，努力打造审计管理体制改革升级版。坚守定位迎变革。在“审计监督首先是经济监督”定位下，审计职能、审计模式、审计方法等面临调整变化。镇海区审计局按照新定位新要求，坚持以财政审计为龙头，全面监督财政财务收支真实合法效益情况。审计方式改“点、线、面”为“面、点、线”，用大数据技术方法分析一般公共预算、一般债券、政府性基金预算等相关支出情况。审计人员根据问题疑点，沿着资金流向向外延伸、扩面、定点，进一步拓展审计维度，扎实推进审计全覆盖，保证了财政“同级审”工作质量。依法审计融变革。认真贯彻习近平法治思想，增强学习宣传和贯彻实施新修订审计法的政治自觉、思想自觉和行动自觉。镇海区审计局通过对审计法的修订背景、总体思路、主要内容等进行深入解读，教育和引导审计人员掌握变化要求并融入日常审计工作。要求在全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度的基础上，自觉依法审计，恪守权力边界，避免审计风险。进一步规范工作，确保审计调查、审计取证、工作底稿编制、审计组会议等全过程、各环节有序开展。促进执法信息公示及时准确、审计过程留痕可溯、法制审核依法规范，确保审计监督透明、规范、合法、公正。在聚焦主业中提升变革能力增强基础能力。推行边审计、边学习、边提高的工作方法，在督促审计人员练好用好基本功方面下大力气。鼓励和支持审计干部在做好审计工作的同时积极参加在职教育、职称考试及专业培训，推动改善审计队伍的学历层次和专业结构。素质高、业务精、能力强的班子成员或业务骨干主动担任实务“导师”，以师徒结对方式做好审计工作“传帮带”。给青年干部压担子，在实战中增强历练，不断增强能查能说能写本领。增强研究能力。将研究型审计贯穿审计项目实施全过程、各环节。组织干部职工认真学习全国审计工作会议精神，深入领会“深入开展研究型审计是实现新时代审计事业高质量发展的必由之路”，贯彻落实好研究型审计相关部署要求，自觉运用“政策+数据”的分析方法，掌握项目立项背景、政策法规执行、预期价值研判，摸清被审计单位基本情况。坚持“跳出框框看问题”，深入分析问题产生原因，揭示体制机制问题。增强数字能力。坚持以数字化改革为牵引，紧密结合浙江数字化改革驱动“整体智治”相关要求，加大软硬件的投入，构建数字平台，高质量建设数字审计，加快数字培训、数字实践实战步伐，促进审计思维和审计思路变革提速、审计效率持续提升，使之成为审计事业高质量发展的重要引擎。在服务大局中坚定变革方向计划围绕中心制订。切实把党的政治要求与审计经济监督的专业优势融合起来，围绕政策措施贯彻落实、财政资金提质增效、保障和改善民生、权力规范运行、防范化解重大风险等方面，科学制订审计项目计划。成果按照需求提炼。把微观审计与宏观服务结合起来，加强综合分析，在深入挖掘审计成果、提升经济监督层次上下功夫。定期梳理审计查出的共性问题和典型问题，提示提醒相关单位对照自查举一反三，同时为区委、区政府决策提供参谋服务，充分发挥审计“治已病、防未病”作用。创新立足实际展开。坚持以问题为导向，用创新补短板。针对基层审计机关人少事多的矛盾，不断拓宽选人用人渠道。借助投资审计转型之机，主动当好区委、区政府的参谋助手，推动建立区政府直属的“政府投资项目结算中心”，构建具有镇海特色的投资审计模式。在促进整改中保障变革成效以建章立制巩固成效。推动建立和完善区人大常委会监督审计整改工作机制和政府常务会议听取审计结果及整改情况制度。促成区委、区政府出台《关于进一步完善审计整改工作的实施意见》，保障中共中央办公厅、国务院办公厅及浙江省委办公室、省政府办公室印发的相关意见在镇海高质量落地。有效衔接“七张问题清单”之重大审计问题清单，进一步明确审计整改的程序、标准、责任。以有效协同放大成效。充分发挥区委审计委员会平台作用，把协调成员单位“同向而行”作为重要工作来抓。根据区委审计委员会统一部署，协同区人大、区财政局等单位对近五年来审计查出问题未整改落实到位情况进行专项督查，找出问题“整改难”的成因。进一步推动区纪委监委建立健全各派驻纪检监察组对审计查出问题整改落实情况进行督查监督，进而构建审计整改督查常态化工作机制。以整改实绩验证成效。树立实绩导向，要求用实实在在的整改成效保障审计监督质量。将审计发现问题作为一项重要政治任务来抓。2022年以来，推动被审计单位或主管单位出台制度15项。浙江省委、宁波市委下发的“重大审计问题”整改率达到100%。镇海审计工作转型变革之路越走越宽、越走越快，相关工作得到区委、区政府主要领导的高度认可，也为更好履行经济监督职能奠定了良好基础。

精准聚焦因时制宜全面统筹——审计署驻武汉特派员办事处开展湖北省应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计项目实践探索

2020年初，新型冠状病毒肺炎疫情自武汉暴发并迅速蔓延全国。疫情发生后，审计署驻武汉特派员办事处迅速启动疫情防控专项审计工作。从医疗设备采购、医用物资储备、企业复工复产、捐赠物资和资金拨付分配使用等层面，及时反映疫情防控中存在的困难和问题，并实时跟踪督促问题整改，为党中央和国务院及时决策部署疫情防控工作提供了有力参考。该项目获得2021年全国审计机关优秀审计项目三等奖。适时调整抓重点在此次疫情防控专项审计中，武汉办紧扣“促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应”的审计目标，及时将重大政策落实跟踪审计等审计项目相关内容纳入疫情防控专项审计范围。一是聚焦财政专项拨款、捐赠款物、金融再贷款等资金；二是聚焦医疗药品采购、工业企业生产、出口贸易、湖北企业生存状况和困难。紧盯疫情发展态势，聚焦疫情防控和经济社会发展两大重点，抓住疫情对经济社会发展的影响这条主线，及时反映疫情防控中最突出的问题、最需解决的矛盾和最应关注的事项。武汉办组织干部职工参观“人民至上生命至上——抗击新冠肺炎疫情专题展览” 根据疫情发展态势，武汉办适时调整审计重点。在疫情防控形势最严峻的阶段，聚焦物资保障供应，连续反映了中央财政资金购置的重症医疗病区急需的重要医疗设备仍存在一定缺口、武汉市及区属定点医疗机构在疫情防控中面临重大物资和资金困境、应急援助贷款发放不及时等问题。在湖北疫情渐趋平稳后，聚焦复工复产和疫情对经济社会的影响，先后反映了化肥、医药等行业复工复产难影响全国春耕复产和抗疫药品生产的情况，并对湖北省汽车、光纤、家禽养殖等行业受疫情影响的情况做了综合分析。在湖北疫情进入低位运行后，聚焦抗疫款物管理使用是否规范高效透明，更多关注资金拨付和捐赠款物的分配使用，及时跟踪款物去向等问题。通过快速响应，反映实际情况的专项信息得以及时上报，阻碍疫情防控的问题得以妥善解决，审计效率得到进一步提高，审计监督职能在疫情防控的特殊形势下得以充分发挥。因时制宜揭问题政府和社会各界投入巨额资金和大量物资用于疫情防控，疫情防控资金和捐赠款物专项审计具有审计对象复杂、审计时效性强、审计结果影响大等特点。武汉办根据疫情防控资金和捐赠款物专项审计的特点，积极探索非现场审计与大数据审计方式方法，因时制宜地揭示和反映问题。一是积极开展大数据分析，纾困帮扶中小微企业。审计组充分利用湖北省重大政策措施落实情况跟踪审计等项目的数据资料、疫情防控互联网信息资料，成立数据分析小组，开展交叉互验、关联互证、多维度比对的数据分析工作，精准确定延伸范围和事项——防疫一线的医疗卫生机构、接收捐赠的慈善组织、火神山和雷神山医院建设项目、疫情防控物资生产重点企业、受疫情影响的中小微企业等。为调查了解企业在参与疫情防控中面临的困难，收集疫情期间的典型案例材料，审计组充分利用大数据平台，从已掌握的企业数据着手分析上下游产业，形成化肥生产企业、家禽类企业等受疫情影响较大行业的分析材料。二是主动运用远程审计方式，反映医疗机构和中小微企业存在的问题。通过线上交流、电话访谈等方式，审计组与医疗机构、疫情防控主管部门建立畅通的联系渠道，第一时间了解医疗机构面临的困难。通过电话访谈、数据分析以及后期实地走访相结合，调查并反映了小微企业生存状况、疫情对金融扶贫的影响以及专项再贷款等问题。三是机动调配延伸力量，反映企业在专项贷款使用中遇到的困难。部分审计人员因为封城滞留在湖北省各地，审计组根据现实状况，及时安排当地审计人员和地方审计机关审计人员共同延伸核实相关事项。了解并反映企业在专项贷款使用过程中遇到的困难，推动企业加快复工复产。统筹实施“一盘棋” 审计署下达应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计的动员令后，武汉办第一时间成立了由特派员担任组长的专项审计工作领导小组，下设财政专项资金、社会捐赠款物、专项再贷款、重点保障企业4个审计小组，各司其职又紧密配合。在审计署的统一部署下，武汉办与湖北省审计厅和各地审计机关密切配合、通力协作，有效解决了疫情防控期间取证难的问题。一是统筹核实防控物资使用情况。审计期间，审计组需要核实湖北省各医疗机构接收的捐赠物资和药品的使用以及结余情况，但因疫情防控要求，无法开展异地延伸审计。湖北省审计厅积极组织各级地方审计机关调查了180余家医疗机构的疫情防控物资使用和库存情况，不仅提供了详细的数据，还提供了大量鲜活的事例，为提出科学的审计建议提供了重要参考。二是统筹梳理企业复工复产情况。在疫情防控取得阶段性胜利后，各地开始复工复产。为摸清湖北省各地企业的真实情况，审计组制订《审计调查了解事项清单》，请地方审计机关协助完成部分现场延伸和资料收集工作。共梳理了湖北省12个省辖市、1个自治州和4个省直管县的复工复产情况，重点访谈了襄阳、孝感、黄石、鄂州等四个地市的数十家企业。审计揭示了各地复工复产具体推进水平参差不齐、复工关键要素缺乏制度保障等影响湖北省经济和产业基础复苏的问题。防治结合抓落实审计组先后实地延伸审计了26家医院、15个捐赠物资储存仓库、23个政府主管单位、35家企业和7个慈善组织等，掌握了武汉疫情防控的第一手资料和真实情况，揭示问题资金28.9亿元、物资1.29亿件，上报审计重要信息38篇。其中，审计署《应对疫情防控资金和捐赠款物专项审计专报信息》采用该办提交信息17篇，并有3个典型事例被审计署四个审计报告和专项报告采用。在揭示和反映疫情防控工作存在的突出问题和急需解决的困难的同时，坚持把审计整改作为一项重要任务抓紧抓好，一体推进发现问题、反映情况、督促整改，并着重督促问题改深入、改到位、改彻底。湖北省政府高度重视审计发现的问题，迅速组织有关单位积极整改，按照“事事有回音，件件有落实”的要求，逐条建立整改清单，明确整改目标和责任单位，在认真研究落实整改工作具体措施的同时，针对审计发现问题暴露出的管理短板开展了专项清理工作。在疫情初期，武汉市医疗机构面临缺少资金，缺少防护物资、医疗设备和药品，缺少医务人员等诸多困境。审计组将武汉市疫情防控面临的困难第一时间上报后，在联防联控机制的指导协调下，各部门明确职责，相互协调，通力合作，促进车载移动式CT等一批国内疫情紧缺医疗设备顺利特批上市，体外膜肺氧合（ECMO）设备等国外进口医疗设备通过绿色通道入关并迅速投入防疫一线。同时，相关设备采购流程得到简化、国家相关厂商生产供应链逐步恢复，医院抗疫物资紧缺的情况得到显著改善，物资供应逐步得到保障。针对审计提出的部分捐赠物资无法及时分配到防疫一线的问题，湖北省和武汉市政府组织协调物流单位全力加快疫情防控物资的分配速度，确保第一时间分配到疫情防控一线，切实保障医疗工作者生命安全。审计反映防疫一线部分医护人员未参加社会保险、基本社会保障未得到充分保证的相关问题后，湖北省相关部门迅速开通了医护人员社会保险补征补缴绿色通道，简化办理程序，迅速实现防疫一线医护人员基本社会保障全覆盖。

坚持和加强党对审计工作的领导以高质量审计监督服务高质量发展

党的十八大以来，习近平总书记两次深入安徽考察，要求安徽在中部崛起中闯出新路，提出“坚持改革开放、坚持高质量发展”“在构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局中实现更大作为，在加快建设美好安徽上取得新的更大进展”的目标要求，为新时代安徽创新发展明确方向、擘画蓝图。安徽省委审计委员会自2018年组建以来，深入学习贯彻习近平总书记关于安徽发展和审计工作的重要讲话、重要指示批示精神，坚决落实党中央关于加强审计工作领导的决策部署，着力推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。安徽省委审计委员会办公室（以下简称“省委审计办”）协调督促落实省委审计委员会工作要求，统筹推进全省审计工作，依法全面履行审计监督职责，为加快推进现代化美好安徽建设、保障全省经济社会高质量发展发挥了重要作用。坚持党的全面领导夯实政治建设“压舱石” 把牢党的绝对领导“定盘星”，旗帜鲜明讲政治。安徽省委审计委员会立足政治机关定位，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，通过省委常委会、省委审计委员会会议及书面审议等方式，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，及时跟进学习中央审计委员会历次会议精神。省委审计委员会组建以来，先后召开5次省委审计委员会会议；建立“一年两会”机制，即年初召开会议传达全国审计工作会议精神，总结上一年度工作，部署当年重点任务，审议年度审计项目计划；年中召开会议传达中央有关会议及文件精神，审议省级预算执行及其他财政收支审计报告。省委审计办及时组织学习会议精神，认真研究贯彻落实举措，细化重点任务和责任分解，坚持把党中央的决策部署和省委、省政府工作要求贯彻到谋划审计工作、履行审计职责、实施审计项目的全过程，体现到开展审计工作、研判审计事项、作出审计结论的各方面。构建重点工作责任“传动轴”，依法依规履职责。省委审计办将严格请示报告作为统筹全省审计工作“一盘棋”的有力抓手，明确工作职责，强化任务落实。严格执行审计领域重大事项请示报告制度，及时向中央审计委员会及其办公室、省委审计委员会请示汇报，认真抓好省委审计委员会各项部署要求和议定事项，对重大事项、领导批示等建立明细台账，安排专人跟进，定期开展调度，确保件件有着落、事事有回应。建立省委审计委员会成员单位工作协调推进机制，建立协调会议、联络员及督办制度，推动各成员单位形成密切配合、相互协作、资源共享、协同监督的一体化工作格局。制定市、县级党委审计委员会向上级党委审计委员会请示报告重大事项相关办法，并通过规划计划、工作调度、请示报告、监督考核等，加强对全省审计工作的统筹，积极构建审计工作全省“一盘棋”格局。安徽省16个市和104个县、区（市）均组建党委审计委员会及其办公室，16个市党委审计委员会办公室均成立秘书科（处），每年召开秘书机构工作能力提升培训班，确保步调一致、政令畅通。谋实谋细全局规划“路线图”，把准审计重点方向。围绕党中央重大决策部署和省委、省政府工作要求，系统谋划全省审计工作，做到党的工作重点抓什么，审计就审什么。立足全省实际，以省委审计办名义印发《安徽省“十四五”审计工作发展规划》，针对政策落实跟踪审计、财政审计、国有企业和金融审计、农业农村审计、资源环境审计、民生审计、经济责任审计和督促审计查出问题全面整改落实等8个方面，提出具体措施；推动年度计划和五年规划有机衔接，建立中长期审计项目库，细化各领域审计任务，印发《2022年全省高标准农田建设管理专项审计调查工作方案》《安徽省审计机关2022—2024年资源环境审计工作三年计划》等配套文件，推动全省审计项目计划统筹管理，推进各级审计机关之间审计项目计划协调联动，确保涉及全省的重大事项审计高效协同实施。围绕中心、服务大局形成审计工作“一盘棋” 紧扣助企纾困，管好财政资金“钱袋子”。认真贯彻习近平总书记在中央政治局会议上提出的“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”要求和安徽省贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案，聚焦市场主体全生命周期、涉企服务各重点环节，组织全省审计机关开展助企纾困资金专项审计。对36户省属国有企业开展优化营商环境专题调研，出台《关于审计服务保障创建一流营商环境的工作举措》等文件，关注预算执行、地方政府专项债务、存量资金等重点目标，着力揭示拖欠中小民营企业账款、设置招标投标隐性壁垒、违规增加企业负担等破坏营商环境行为，推动相关部门单位在政策范围内压减省及省以下涉企税费水平，强化预算约束和绩效管理，确保财政资金用在刀刃上，推动激发市场主体活力各项政策措施落实到位。2022年以来，共推动清理拖欠民营企业中小企业账款2.3亿元，减免小微企业房租244万元，帮助协调解决企业诉求20余项。紧扣民生福祉，护航惠民政策“直通车”。坚持审计力量下沉基层，聚焦重点领域，组织开展粮食购销领域、易地扶贫搬迁、高标准农田建设、畜禽养殖废弃物资源化利用、农村人居环境整治、饮用水水源地保护等审计项目。出台《安徽省审计厅关于进一步加强扶贫审计坚决推动打好脱贫攻坚战的意见》《安徽省审计厅关于印发强化审计监督推进乡村振兴战略实施意见的通知》等文件，不断完善审计工作机制。紧盯末梢环节，着力揭示各类侵害群众切身利益的“微腐败”问题，打通政策落实“最后一公里”，促进各项惠民利民、安民富民政策有效落实。紧扣权力运行，打好经济责任审计“组合拳”。加强审计项目统筹，印发《安徽省审计厅关于创新审计组织方式加强交叉审计管理的意见》，对涉及全局或对重点领域组织实施以及具有同质性的审计项目，制订交叉审计计划，精准确定审计对象。完善经济责任审计工作联席会议制度，制定《安徽省经济责任审计工作联席会议议事规则和办公室规则》，紧盯重点部门、重点领域、重点岗位，着力揭示重大违法违规违纪问题，推动落实省管领导干部履行经济责任预警提示制度，做到审计监督关口前移。建立健全经济责任审计结果运用长效机制，联合省委组织部印发《安徽省经济责任审计成果运用会商研判实施办法（试行）》，针对审计发现的普遍性、倾向性、苗头性问题，加强综合分析，及时提供会商研判情况资料，推动省委组织部将经济责任审计结果纳入省管领导班子和领导干部“三案”(即基础信息档案、运行情况备案、调整配备预案）精准管理重要内容，打通从审计报告到领导干部评价使用、责任追究的“最后一公里”。紧扣全面高效，描绘审计覆盖“施工图”。紧扣预算执行和财政财务管理重点目标，印发《关于推进全省财政一级预算单位审计全覆盖的实施方案》，建立完善财政预算编制、指标管理、财务收支、非税收入数据分析模型，融合“政策跟踪审计+”模式，实现省市县三级审计机关协同联动，全面反映部门预算执行、相关资金绩效和改革事项实施情况。印发《关于推进领导干部履行经济责任审计监督全覆盖的工作方案（2018—2022年）》，按照党政、部门、高校、企业分类实施领导干部经济责任审计，持续提高任中审计占比，对问题易发多发单位，加大审计频次，拓展审计深度，实现精准“画像”。印发《中共安徽省委审计委员会办公室安徽省审计厅关于推进重点省属国有企业（含国有金融机构）年度审计全覆盖的意见》，建立中长期项目计划滚动管理制度，完善审计对象数据库，全面加强重点省属企业和金融机构审计监督。构建审计整改闭环机制打造政治监督“聚能环” 加强制度建设，健全审计整改长效机制。按照党中央决策部署，推动健全审计整改领导、监督、落实、责任追究体制，推动建立健全审计查出问题整改长效机制，打造审计整改“一月一回头、两月一起底、三月一汇报”常态化运行机制，对涉及重大金额、重大影响、重大损失、重大风险问题，完善重大审计发现问题清单，持续跟踪督促整改，定期报告整改进展情况。每年分领域召开省辖市及开发区、省直部门、省属企业等审计整改专题会议，督促被审计单位落实整改主体责任、主管部门落实监管责任，并举一反三，对整改落实情况开展“回头看”，确保“审计一点、整改一片、规范一面”。坚持实事求是，把握“三个区分开来”重要要求。省委审计办遵循事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举原则，出台《中共安徽省委审计委员会办公室安徽省审计厅关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的实施意见(试行)》，推动各市县审计局出台贯彻落实“三个区分开来”重要要求的配套办法，从政策法规是否符合改革方向、决策程序是否经过集体研究、实际结果是否造成严重后果以及是否存在利益输送等层面综合分析研判，列出6个方面15类容错免责具体情形；规范容错申请、集体审定、结果运用、信息公开、资料归档的审计容错免责实施程序，与审计项目质量管理流程控制环节紧密衔接；面向全省审计机关征集并推广相关典型案例，强化与纪检监察、组织人事等部门的信息共享和沟通协调，动态调整完善容错免责情形，彰显审计容错免责的科学性、规范性和严谨性。强化贯通协同，凝聚监督合力。加强审计监督与纪检监察、干部监督、巡视巡察、公安司法等方面的协同配合，强化“纪审联动”“巡审联动”作用发挥，提升监督质效。会同省公安厅、省检察院制定有关协作配合机制的意见，形成密切配合、相互协作、资源共享、协同监督的一体化工作格局。推动省纪委监委、省委巡视组、省委组织部、省委编办等部门将审计反映问题和整改情况作为日常监督、巡视、干部“三案”管理、机构编制审批的重要内容和参考，充分发挥监督合力。与省财政厅共同建立财政和审计常态化工作对接机制及便捷畅通的信息沟通渠道，促进省财政厅完善整改制度，出台《安徽省财政厅关于财政部门落实审计监督全覆盖工作的意见》，建立健全市县审计重要问题及整改情况统计报送机制，推动全省财政部门审计问题整改落实。加强审计队伍建设深耕审计“责任田” 坚持目标引领，加强审计机关党的建设。全面贯彻新时代党的建设总要求，印发《全省审计系统“模范机关”创建活动实施方案》，聚焦“政治过硬、组织过硬、作风过硬、纪律过硬、能力过硬”，细化29项创建举措。推动党史学习教育走深走实，推进党建和业务“双优”党支部创建，开展相关主题活动，召开板块式工作调研会、青年干部座谈会，持续打造“支部建在审计点”党建品牌。健全省市县审计机关“三级联动”工作机制，加强省审计厅门户网站、微信公众号等网络媒体建设，联合《中国审计》《安徽审计》等媒体抓好审计宣传工作。厅机关及各市审计局均建立“学习加油站”，定期推送主流媒体和审计理论文章，建成全国省级审计机关首家审计史料室，举办党的百年辉煌“为国而审、为民而计”审计史料展，凝聚谋发展、促改革、强本领的精神力量。坚持研究先行，着力建强审计干部队伍。落实审计署关于开展研究型审计的部署要求，优化路径引领，出台《安徽省审计厅关于进一步加强调查研究工作的意见》《安徽省审计厅关于深入开展研究型审计推进审计高质量发展的实施意见》等文件，建立健全调查研究制度，进一步细化研究型审计的目标任务、主体责任、落实路径等。修订审计实务导师制办法，开展青年审计干部“补钙壮骨铸魂赋能充电练兵”“廉政建设新春第一课”“审计·微分享”等活动，组织推动开展各类教育培训讲座，并加强跟踪考核。聚焦增强审计干部能查能说能写本领，印发《关于在年轻干部中开展“审计手稿”的倡议》，鼓励全省审计干部深入思考，认真记录审计手稿，并及时分析总体情况，提出改进建议，整理编印示范手稿300余篇，积极开展主题宣传和经验推送，锤炼职业精神，提高专业能力。坚持知责明责，持续涵养审计正气清风。制定贯彻落实省委《党委（党组）领导班子成员履行“一岗双责”推进全面从严治党若干规定》《关于加强对“一把手”和领导班子监督的若干措施》责任清单，压实从严治党工作责任，深化正风肃纪，树牢党风廉政思想防线。构建以党支部纪检委员、党风廉政建设联络员、审计组廉政监督员为主体的“三员”监督网络，开展以全面从严治党、廉洁自律为主题的“皖审清风”系列活动，编印《审计机关违纪违法问题警示录》《家风家教格言警句》等，加强作风建设和纪律建设。突出实干实绩、有为有位的鲜明用人导向，要求审计干部敢于碰硬，坚持查真相、说真话、报实情，靠铁面树立权威，凭专业赢得尊重，自觉维护审计机关和审计人员良好形象。

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