党的十八大以来，党和国家事业取得历史性成就、发生历史性变革。这一时期也是审计工作迈上新台阶、具有里程碑意义的重要时期。作为审计工作高质量发展的一个缩影，十年来，金融审计工作不断探索、深化和发展，立足经济监督定位，聚焦主责主业，依法忠实履行监督职责，有效发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用。
审计署2022年度国有信托公司风险情况专项审计调查审前培训班现场
十年来，审计署累计组织实施金融审计项目200多个，覆盖金融管理部门以及银行、证券、保险和金融控股公司等各类别金融机构，数十个金融审计项目被评为审计署优秀审计项目或表彰审计项目；累计向有关部门移送问题线索数百起，上报各类重要审计成果数百篇次，多项成果得到习近平总书记和其他中央领导同志批示，推动出台或完善金融领域多项重要改革举措。同时，审计署对地方审计机关金融审计工作的领导不断加强，相关审计成果得到地方党委、政府高度认可，在维护区域金融安全、促进区域经济改革发展方面发挥了不可替代的作用。
推动金融服务实体经济
习近平总书记指出，“金融是实体经济的血脉，为实体经济服务是金融的天职，是金融的宗旨”“金融要把为实体经济服务作为出发点和落脚点”。党的十八大以来，金融审计深入贯彻落实习近平总书记重要指示精神，不断深化对金融本质的认识，促进中央各项金融政策要求有效落实。
着力推动金融支持实体经济重点领域和薄弱环节。紧盯金融对国家重点项目、重大战略以及“三农”、普惠型小微企业等领域支持情况，通过揭示问题、推动整改，不断优化金融资源配置结构，降低实体经济融资成本。新冠肺炎疫情发生后，按照审计署工作部署，立足“下达快”“落点准”“效果好”目标，对相关货币政策工具的实施效果开展专项审计，促进金融资源在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展过程中，真正用在刀刃上、紧要处。研究审计对象，精准揭示问题，围绕完善结构性货币政策、优化政策性业务考核监管指标、推进小额贷款尽职免责制度等方面形成的审计成果，对优化金融监管、完善政策体系起到了显著的促进作用。
审计署金融审计司组织开展专题学习研讨，推动做实研究型审计
着力纠正金融脱实向虚。持续关注金融机构信贷资金、理财资金等闲置、低效、空转问题，揭示和纠正一些金融机构名义上支持实体经济，实际上安排大量资源在金融领域内部空转以牟利套利等问题。部分成果直接推动监管升级，如针对审计揭示的商业银行同业存单一度规模激增但空转迹象明显等问题，中国人民银行根据审计建议，将同业存单正式纳入监管，“虚增”性质的同业存单发行明显降温。揭示和纠正部分金融机构服务实体经济的指标虚化乃至数据造假问题，并将其作为重点内容之一，纳入2021年财政部、国资委、银保监会等部门联合开展的整治财经领域重大信息虚假问题专项行动，推动问题整改，取得积极成效。
着力推动各类金融机构回归主责主业。按照党中央、国务院对政策性金融机构、商业银行、保险公司、资产管理公司、信托公司等各类金融机构的定位，金融审计注重揭示和纠正金融机构偏离主责主业、创新走样、业务异化等问题，力促相关金融机构回归本源，推动相关主管部门对部分类型金融机构开展行业性质的清理整顿工作，重点纠治业务走偏等问题，有力促进金融机构摆正方位、聚焦主业，更好承担在金融领域落实中央决策部署的职责。
推动打好防范化解重大风险攻坚战
党的十九大把防范化解重大风险作为决胜全面建成小康社会三大攻坚战的首要战役。习近平总书记主持召开中央审计委员会第一次会议时强调，加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度。金融审计工作始终将防范化解风险、维护国家金融安全作为重要职责，助力牢牢守住不发生系统性风险的底线。2018年6月，中央电视台《焦点访谈》栏目对金融审计推动打好防范化解重大风险攻坚战方面的成果进行了专题报道。
揭示并推动化解金融机构风险。针对银行、证券、保险等不同类型金融机构的经营特点和风险状况，聚焦业务开展、资金运用、投资管理、内部控制等方面的薄弱环节，揭示机构信用风险、流动性风险、治理管控风险的真实状况，促进金融机构增强风险意识，完善全面风险管理体系，提高风险抵御防范能力。在对大型金融机构开展持续性风险监测和跟踪的基础上，基于对金融风险趋势特点的研判，2021年以来，连续组织开展对地方商业银行、地方资产管理公司、国有信托公司风险情况的专项审计调查，通过“中小金融机构审计三部曲”，进一步摸清三类金融机构的风险底数，揭示和反映一些金融机构违规开展业务、股权管理混乱、治理管控缺失，以及部分地方风险化解责任未压实等突出问题。有关地方和监管部门对此高度关注，加快妥善处置高风险金融机构，并针对违反政策法规的普遍性、典型性问题开展全行业整治，推动压实各方责任，健全和完善地方风险防范化解机制，维护区域安全稳定。
在金融机构领导人员经济责任审计中，审计人员集中研讨审计思路
揭示并推动化解金融市场风险。针对金融市场风险敏感性高、传导快的特点，保持对股票、债券、外汇等重要金融市场运行情况的密切关注，充分发挥金融审计反应灵敏、触角广泛、专业性强优势，综合运用数据分析方法，揭示特定环境下或内外部因素干扰引发的市场波动风险，及时做出预警，推动妥善化解风险。对金融市场出现的上市公司过度股权质押、资产支持证券异化、债券在金融机构间互相代持、“现金贷”快速蔓延等金融风险信号，及时通过审计监督予以揭示和反映，推动有关部门采取有效措施，前置风险处置环节，有效遏制风险蔓延。对债券市场的运行特别是市场割裂、监管套利问题进行持续跟踪和揭示，推动人民银行、发展改革委、证监会等部门加强统筹协调，统一信息披露、评级管理等监管制度框架，联通一直处于割裂状态的金融基础设施，有效解决长期存在的监管套利和风险放大等问题。
揭示并推动化解金融外溢风险。针对金融风险天然具有外溢性的特点，跳出“就金融看金融”的局限，对金融与财政、房地产、国有企业等领域风险交织、传染等情况保持高度警惕，深入揭示部分金融机构违规大量向地方政府及其融资平台提供融资，推高地方隐性债务风险，以及一些金融机构违背“房住不炒”政策要求，大量金融资源以消费贷、经营贷、赎楼贷等名义流入房地产市场，助推房价快速上涨、影响房地产市场稳定等问题，推动有关金融机构和部门出台多项政策，加强对信贷资金的穿透管理，采取有效措施阻断风险传播链条，在维护国家经济安全、牢牢守住不发生系统性风险底线方面切实发挥了重要作用。
推动净化金融行业生态
推动惩腐治乱、揭示金融领域各类违法违纪行为，是审计监督的重要任务。党的十八大以来，金融审计始终坚持惩防并举，不断加大对金融乱象和金融领域各类违法违纪问题的监督力度。
紧扣权力运行，助力金融领域反腐。聚焦信贷发放、股权投资、招标采购等资金密集、资源聚集、权力集中的金融领域，在各类审计中密切关注业务管理和内部控制薄弱环节，深入揭示一些金融机构从业人员以权谋私、设租寻租、利益输送等问题线索，推动金融领域惩腐治乱。密切关注金融领域“微腐败”“小官巨贪”的具体表现，揭示多起涉及大型金融机构基层分支机构、中小金融机构、农村信用社、村镇银行的问题线索，推动优化基层金融环境。
紧扣金融安全，助力纠治金融市场乱象。紧盯金融机构不良资产、风险暴露等背后的道德风险，严肃揭示和反映利用各类非法手段骗取贷款、转移资金、掏空金融机构、造成重大风险事件的问题线索，在推动压实风险处置责任的同时，发挥在金融领域治乱惩腐方面的重要作用。紧盯影响金融市场稳定运行的重大违法违纪问题，针对资本市场内幕交易、财务造假，以及外汇市场上利用管理漏洞经营地下钱庄、违规转移资金等问题，加大揭示力度，推动规范资本行为。对波及范围较广、侵害群众利益特别是弱势群体利益、严重扰乱市场秩序的非法集资等问题，及时予以查处，助力互联网金融等领域风险出清。
在重点金融机构政策落实跟踪审计中，审计人员研讨工作思路
紧扣金融创新，助力打击“伪创新”行为。对金融领域借创新之名行违规之实的活动保持高度敏感，对各类新产品、新模式、新操作，力争做到穿透实质，在保护真正创新的基础上，持续揭示并纠正金融机构借创新之名开展的违规行为，特别是针对金融领域利用新手法实施的重大违法违纪行为，加大研究力度，努力练就“火眼金睛”，持续揭示通过跨领域多产品进行的利益输送，通过“资金池对敲”手法以规避监管的新型地下钱庄，借私募基金牌照和以政府、养老等名义进行的涉众违法活动，将现货市场和期货市场相互绑定而实施的操纵市场、上市公司联合市场主体进行财务造假等手段翻新的重大问题线索，揭示问题的有效性得到相关部门高度认可。
确保金融审计行稳致远
深化研究型审计。提高政治站位，聚焦主责主业，把党中央、国务院对金融工作的重大决策部署作为开展各类金融审计项目之本，做到党的工作重点抓什么，审计就审什么。沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线，谋划和开展审计项目。认真做好对金融审计项目的中长期谋划，完善政策库、资料库、项目库，确保对政策要求、行业动态、机构信息、监管措施等心中有数，在每一个具体审计项目中体现研究成果。在组织实施上，体现业务司领导、组织、协调职能，压实派出机构职责，做到高效统筹、分工协作、有序推进。在具体内容上，做到准确把握政策要求，把问题说透，把原因讲清，把建议提好。坚持在日常工作中抓好学习，在项目开展前做好调查，在项目开展后做好评估，持续总结和提炼金融审计常见问题、定性、取证标准等，形成对各类问题的“标准件”指引，推动审计项目规范有序开展。
加强干部队伍建设。坚持锻造敢于担当的职业精神和扎实过硬的专业能力。以党的政治建设为统领，牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”意识，敢于碰硬、勇于担当，始终做到查真相、说真话、报实情，把政治导向、政治要求贯穿审计工作全过程。以提升审计业务水平为重点，着力夯实财政财务收支审计基本功，有针对性地提升金融审计干部在理解和把握金融政策、吃透金融机构业务、开展金融数据分析、查核金融领域违法违规问题等方面的能力，提炼审计经典案例和经验方法，推动个体经验组织化。做实面向新入职审计人员的基础培训班、针对审计骨干的专项培训班、针对派出机构和地方审计机关分管领导的高级培训班以及针对具体审计项目的审前培训班，持续对地方审计机关开展“以审代训”工作，对接不同层次、不同类型的培训需求，为提高审计干部队伍履职能力提供保障。
在金融审计项目中，审计人员开展数据分析工作
推进大数据审计。认真落实习近平总书记关于科技强审的要求，牢牢抓住金融领域数据密集的特点，持续做好金融领域数据的规划、采集和治理等工作，提出并不断升级商业银行审计数据标准，为创新应用大数据审计技术方法筑牢根基。探索运用非结构化数据处理、可视化工具、智能化技术等大数据技术，大幅度提高审计查核问题的精准和效率，一批在审计实践中得到检验且具有推广价值的大数据分析方法进入金融审计工具箱，有效缩短了从技术分析到实战成果之间的链条。
党的二十大即将召开，金融审计又将迎来新的发展阶段。审计署金融审计司将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，胸怀“国之大者”，认真履职尽责，聚焦主责主业，强化自身建设，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。