关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见 司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台,运 用现代网络信息技术,以资金集中和信息集中为重点,以提高资金 运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标,以服务战略、支撑 业务、创造价值为导向,对企业资金等金融资源进行实时监控和统 筹调度的现代企业治理机制。为推动中央企业进一步加强资金管 理,全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平,加快培育具有 全球竞争力的世界一流企业,现提出如下意见. 一、充分认识司库体系建设的重要意义 财务管理是企业管理的中心 , 资金管理是财务管理的核心. 近年来,中央企业认真落实国资委资金管理工作要求,资金集中度 和管理效率不断提升、资金保障能力不断增强,为企业持续健康发 展提供了有力支撑。但随着数字信息技术快速演进、金融支付手 段更新迭代,以及企业转型升级和创新发展加快,企业传统的资金 管理模式已难以适应管理能力现代化和国资监管数字化的新要 求。在立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、实现 高质量发展的重要时期,中央企业要充分认识加快推进司库体系 建设的必要性和紧迫性,主动把握新一轮信息技术革命和数字经济快速发展的战略机遇,围绕创建世界一流财务管理体系,将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口, 重构内部资金等金融资源管理体系,进一步加强资金的集约、高 效、安全管理,促进业财深度融合,推动企业管理创新与组织变革, 不断增强企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力,夯实培育世 界一流企业的管理基础。 二、准确把握司库体系建设的总体要求 司库体系建设是一项系统工程,涵盖管理制度、管理机制、信 息系统等要素.中央企业要坚持系统观念,明确工作目标、加强顶 层设计、把握工作原则、改进管理模式,推进司库体系不断完善和 持续优化,实现对资金等金融资源”看得见、管得住、调得动、用得 好”。 (一) 分类确定工作目标.要根据行业特点、发展阶段、管理水 平,科学确定司库体系建设阶段目标和重点任务,力争2023年底 前所有中央企业基本建成”智能友好、穿透可视、功能强大、安全可 靠”的司库信息系统,所有子企业银行账户全部可视、资金流动全 部可溯、归集资金全部可控,实现司库管理体系化、制度化、规范 化、信息化.司库体系建设尚在起步的企业,要抓紧制定司库体系 建设方案,修订司库管理制度,构建司库管理机制,在2022年底前 初步建成能够上线运行的司库信息系统,实现境内企业银行账户 和资金流动的信息动态归集和穿透监测。司库体系建设已有基础 的企业,要进一步完善司库管理制度和管理机制,提升司库管理水 平,2022年底前全面上线具备境内企业银行账户、资金集中、融资统筹、资金预算、资金结算、票据管理、应收款项清收、借款和融资 担保等管理功能的信息系统,实现资金信息动态反映、资金业务全 面监控;积极拓展风险智能预警、供应链金融服务等高级管理功 能,并逐步将境外资金等金融资源纳入司库信息系统,实现境内外 本外币一体化管理,具备在全球范围内统一配置和调度资金等金融资源的能力.司库体系建设较为成熟的企业,要充分利用司库 信息系统与其他信息系统互联互通形成的数据资源,建立集团统 一的数据仓库和数据集市,借助智能化信息技术深度挖掘数据价 值,推动管理决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效,进一 步增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控力 度,努力实现世界一流水平的司库管理. (二)科学制定总体规划.要结合企业发展战略、行业特点、业 务布局和资金管理模式,按照国资监管数字化智能化提升专项行 动要求,以”统一规划、全面规范、系统集成、安全高效、集约精益” 为指导,从建设目标、管理机制、制度规范、信息系统、实施路径等 方面做好司库体系建设顶层设计和中长期规划,加强组织、流程、 数据、技术、人才等要素统筹和协同创新,推动司库体系建设高标 准起步、高水平设计、高质量建设、高效率运行。 (三)牢牢把握工作原则.要坚持效益性原则 ,把资金等金融 资源作为运营要素,通过专业化管理实现价值提升.要坚持安全 性原则,通过制度流程化、流程信息化,建立健全司库管理的内控 机制,持续提升司库信息安全水平.要坚持合规性原则,尊重子企业独立法人地位,确保司库管理符合法律法规和监管规定要求. 要坚持智慧性原则,注重信息技术创新与管理模式创新的融合,充 分发挥互联网、云计算、大数据、人工智能、区块链等现代信息技术 对司库管理的赋能作用.要坚持协同性原则,注重科学统筹各方 要素,平衡”破”与”立”的关系,既保证高起点起步,又避免重复建 设和管理震荡,提升司库体系建设效率. (四) 不断优化管理机制.要围绕资金等金融资源的管理流 程,梳理明确集团总部各部门、总部财务部门与财务公司、资金中 心等管理平台在司库管理中的职能边界和职责权限,通过建立总 部统筹、平台实施、基层执行”三位一体”的司库管理组织和”统一 管理、分级授权”的司库管理模式,形成”分工明确、职责清晰、协同 高效”的管理机制.集团财务部门负责制定司库管理战略和政策, 统筹协调司库管理工作并开展监督考核;财务公司、资金中心等管 理平台要发挥资金归集、资金结算、资金监控和金融服务等作用; 子企业负责资金等金融资源的具体运用。 三、切实加强资金等金融资源的有效管理 中央企业要把银行账户、票据管理、资金结算等操作类业务和 资金集中、债务融资等运营类业务作为司库管理的重点,纳入信息 系统,固化管理要求、规范操作流程,实现穿透监测.有条件的企 业要进一步将战略及资源配置类业务纳入司库体系,增强供应链 金融服务、战略决策支持和境外资金管理等能力,全面提升资金等金融资源的管理水平。 (一) 加强银行账户统一管理. 要将子企业银行账户的开立、 变更、注销纳入集团统一管控,实施线上分级审批和系统台账管 理.明确银行账户开立标准和合作银行准入名单,合作银行范围 外开立账户需由集团总部审批.要严格控制银行账户数量,定期 开展低效、无效银行账户清理,已无明确用途的账户应在三个月内 及时销户.要努力实现银行账户银企直联全覆盖,自动实时监控 银行账户余额、交易明细和资金流向,及时掌握资金状况和异常变 化;暂未实现银企直联的账户,要报集团备案,实行账户余额限额 管理,利用其他方式实现对资金的动态监控. ( 二)加强集团资金集中管理. 要以财务公司、资金中心等作 为资金集中管理平台,按照”依法合规、公允定价”的原则,建立跨 账户、跨单位、跨层级、跨区域的”资金池”,及时做好子企业资金的 定期归集,力争做到按日归集,有条件的企业做到逐笔归集;对上 市公司、金融企业和监管账户的资金归集要符合有关监管要求。 (三) 加强资金预算约束管理。要按照”量入为出、以收定支” 的原则做好集团资金预算安排,维护资金链安全和资金整体平衡; 子企业要细化资金预算与业务计划的衔接,建立年度预算确定总 盘、月度计划滚动调整的资金动态管控机制,有条件的企业可细化 至按周管控,有效控制资金头寸,提升资金使用效率.要严控预算 外项目支出,做到”有预算不超支,无预算不开支”,确有需要的预 算外支出要履行相应的审批程序,加强资金预算执行情况的分析、监控与考核,强化预算刚性约束. （四） 加强债务融资严格管理。 集团要根据债务风险管控要 求,对年度融资总额和银行授信资源进行统一管理,合理安排债务 融资品种和期限结构,有效控制带息负债规模,防止期限错配、短 贷长投.要充分发挥集团整体信用优势,加强银行关系管理,加大 统筹融资力度,开展融资利率市场化竞价,多渠道、多品种、多方式 降低融资成本,努力实现带息负债综合融资成本率不高于同行业 平均水平。要利用集团”资金池”加强子企业之间的资金余缺管 理,防止资金低效配置导致存贷双高. (五) 加强资金结算规范管理.要依托财务公司、资金中心等 建立集团电子结算平台,统一对外接口,实现业务结算全流程线上 审批和电子结算,逐步减少银行网银支付和支票、现金的使用,有 条件的企业要结合”资金池”实现统一对外结算。要规范资金结算 审批标准和权限,完善前端业务发起、在线流转审批、自动核算校 验的结算流程,实现业财信息共享和合规管控. (六) 加强票据使用高效管理.要依托信息系统建立集团统一 的”票据池”,实现票据开立、接收、背书、贴现、兑付的线上管理,积 极推动与票据交易所、银行等机构系统实现直联,力争实现票据信 息的动态采集、可视监控和兑付预警。要将票据纳入资金计划管 理,充分利用票据参与结算,提高票据使用效率.有条件的企业可 在做好风险控制和内部转移定价的基础上,探索开展集团内部电 子票据的统筹使用,进一步提高票据周转效率. (七)加强应收款项清收管理.集团要加强对供应商和客户债权债务等关键信息的统一管理,推动子企业健全供应商和客户信 用体系,严格资信审查、信用评级和准入管理,明确各等级供应商 和客户预付、赊销账款的期限和比例,严禁违规垫资或变相垫资. 要监测供应商和客户信用状态变化,动态调整信用等级并及时在 集团内共享,将失信企业纳入黑名单并采取相应的风险管控措施. 要进一步加强集团子企业债权债务的核对和处理,重点做好对同 一企业应收、应付款项的清理。要建立应收款项清收责任制和配 套激励约束机制,对逾期应收款项要及时采取必要法律保全措施,依法处置抵债资产,尽快回笼资金,减少损失. (八) 加强借款与融资担保管理. 要将借款和融资担保纳入信 息系统统一管理.严禁对集团外无股权关系企业提供借款,金融 子企业在批准业务范围内开展的对外借款除外;对子企业借款要 综合评估风险收益审慎开展;原则上对金融子企业和未纳入合并 范围的参股企业不得提供借款,确有必要的需经集团董事会批准. 融资担保要严格执行《关于加强中央企业融资担保管理的通知》 (国资发财评规〔2021〕 75号) 规定 . (九) 加强境外企业资金管理。境外业务规模较大的中央企业 要逐步将司库管理延伸到境外企业。开展境外企业银行账户的开 立、注销的统一管理,通过境外银企直联等方式,力争实现对银行 账户的全球动态监控。已经停止开展业务的境外企业、办事处、项 目部等机构的银行账户要及时清理.开展境外资金集中管理,在符合属地外汇管制条件下,力争按国别或者地区对资金进行集中管理和统筹调度。有条件的企业要建立境内外货币一体化”资金 池”.开展境内外企业资金预算的全面管理,实现全球资金统一调 度.有条件的要将境外企业纳入集团资金结算统一平台,依托境 外机构力争实现统一审核、统一支付。 (十)加强供应链金融服务管理. 有条件的企业要突出行业链 长优势,合理借助上下游业务、资金等信息,发挥数据和服务支撑 作用,引入优质金融资源,搭建供应链金融服务平台,精准对接供 应链实体企业特别是中小企业在生产、流通、交易等各环节的金融 需求,提供优质高效的供应链金融服务.要基于供应链真实业务 背景,灵活运用各类金融产品依法合规盘活存量资金.要严控供 应链金融业务范围,严禁提供融资担保,严禁开展融资性贸易业务 和虚假贸易业务。 (十一) 加强战略决策支持管理。要不断增强和完善司库信息 系统功能,全面挖掘数据价值,对资金头寸、融资成本、利率汇率等 进行多维度、全方位的分析研判,及时识别风险隐患.要开展关键 业务和历史记录的大数据分析,总结资金收支波动的规律,优化资 金预算管理;要根据各金融机构授信额度、利率和期限,结合集团 各类融资需求,优化债务融资方案;要充分利用业务系统数据建立 从资金后端到业务前端的全流程分析模型,实现资金分析场景化、 动态化和智能化,为企业重大经营投资活动提供决策支持. 四、不断强化资金管理的风险防控 中央企业要把防范资金风险作为资金管理的重中之重,按照”统一管理、分级授权””不相容岗位分离”和”事权、财权分离”的原 则,通过信息系统固化和规范资金管理内控流程,全面防范资金舞 弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险。 (一) 严格防范资金舞弊风险。要明确银行账户、资金、票据、 网银、客户信用等关键要素的控制措施和控制标准,把申请、审批、 执行等关键环节和管控标准、阈值等关键信息嵌入系统。要严格 执行出纳和会计岗位分离,银行印鉴、网银密钥等支付介质要由不 同人员分别保管等规定.要严格做好用户权限的审核审批,定期 清理”僵尸账号”和”过期”权限,不得存在”超权限用户”.要定期 修改支付密钥密码,工作交接时要立即修改,有条件的企业要利用 生物特征识别等新技术手段进一步消除安全隐患。要将票据与银 行预留印鉴分开保管,及时安全存放于保险柜,并定期由第三人监 督盘点.要按月开展银企对账,已建立银企直联的企业要开展银 企自动对账,由非出纳人员编制银行存款余额调节表,发现差异后 要立即核实处理.要全面管控银行账户,避免资金体外循环,严禁 设立任何形式的”小金库”。要定期开展内控流程和要求的穿行测 试和检查评估,及时发现并堵塞管理漏洞. (二) 严格防范资金合规性风险.要根据重要性原则,建立资 金支出分级授权审批制度,严格支出范围和审批程序,对于大额资 金事项要建立并严格执行”三重一大”集体决策和支付联签制度。在资金支付流程中嵌入合规性预警机制,从付款金额、付款频次、付款用途、付款对象等多维度设置预警参数和控制阈值,触及预警和控制条件的要再次核实后方可支付。要通过设置敏感信息筛 查,对支付事项、支付对象是否合规进行审核和预警.要对大额对 私支付、同一时期同一对象多次付款等异常支付进行审核和预警。 有条件的企业要做好应收应付款项到期预警提示,避免应收未收 或者拖欠民营企业和中小企业款项等问题。 (三)严格防范资金流动性风险. 要加强负债率、带息负债结 构、经营性现金流、债券余额比例、永续债及其他隐性债务规模等 资金风险指标的监控,尤其对债务规模大、债券占比高、集中兑付 压力大、生产经营困难、资金状况紧张、投资规模大的子企业要建 立重点监测名单,并对企业债务到期设置预警提示,动态监测经营 现金流和债务期限的匹配情况,根据资金缺口提前做好融资接续 预案,防止发生流动性风险. (四) 严格防范金融市场风险,。要加强金融投资、利率、汇率等 风险管控,动态监测国内国际市场股票、债券、汇率、利率、大宗商 品等重要价格参数变化情况,建立与业务相匹配的风险管理模型, 定期评估对冲工具有效性,合理控制各类金融产品风险敞口,有效 防范市场性风险。非金融类企业未经集团批准原则上不得开展股 票、基金、理财以及金融衍生等高风险业务投资。
