2013年始，B公司开展XX油品购销业务。操作模式为：B公司向A公司等上家公司采购XX油品，货到付款，每吨加价20元后卖给C公司，款到发货。由于是不入库的销售业务，B公司并不参与货物交接，由A和C等上下游公司自行交提货。上述业务共发生近百笔，累计货物X万吨，金额X亿元。该业务于2015年中期全面停止。2015年X月，C公司的上级单位突然派员到B公司要求核对库存，称在C公司还有累计X万吨、涉及金额X亿元（时间跨度从2014年6月到2015年5月）的XX油未提货；2016年X月X日，B公司收到诉讼材料，C公司以买卖合同纠纷向法院起诉。B公司所涉案件标的金额X亿元， 2017年X月，该案一审在F省高级人民法院开庭，法院审理后认为本案系企业间民间借贷纠纷，并非原告主张的买卖合同纠纷，原告起诉缺乏请求权基础，应予驳回。C公司不服，向最高人民法院提起上诉。2019年X月，B公司再次收到诉讼材料。
据中国人民银行征信中心所属“中登网”显示：2018年X月，B公司供应商A公司在XX银行股份有限公司XX分行开展应收账款质押业务，质押财产为“A公司从2018年X月至2019年X月销售货物给下游客户，包括但不限于B公司产生的所有应收销售货款”，最高债权额为人民币XX亿元。登记有效期3年，到期日为2021年X月X日。登记证明编号0499XXXXXXXX。2019年X月至2020年X月，B公司从A公司采购货物总量X万吨,采购金额XXX万元,目前A已停产。
因此，国有企业的内部审计一定要高度重视购销等贸易活动的审计，特别要把握融资性贸易的特性，不要与合理的销售政策优惠的贸易活动混淆。在审计中，重点关注供应商和客户准入审核流程，要求业务部门在业务开展过程中，通过天眼查、企查查等信息平台对交易的上下游进行关联关系查询。业务部门要强化供应商和客户动态管理，对上下游的关系进行深度排查，对法人变更、资产抵押、诉讼等重大信息变更的，立即做出通报和风险提示，及时冻结高风险业务；要学会利用中国人民银行征信中心所属“中登网”，查询分析，是否有上下游供应商或客户利用合同、应收款项等动产进行抵押、质押的融资性行为，并评估风险的高低，帮助企业有效防范融资性等虚假贸易风险。