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会计的最终归宿——代理记账行业研究分析

随着会计行业整体内卷的加剧,代理记账成为老财入行的跳板或者转行前的最终归宿。本着治病救人的目的,笔者查阅了许多相关资料,拼凑成本文,供各位会计人员参考。

当然,也许老财的最终归宿还有提篮桥和保安。

一、行业概述

代理记账是指经批准设立从事会计代理记账业务的机构接受业主委托,代替其办理记账、算账、报账等财税业务的一种社会性会计服务活动,是会计工作社会化、专门化的一种表现形式。在法律上的表现是通过签订委托合同的方式来明确和规范委托及受托双方的权利义务关系。

代理记账行业主要服务对象是企业和个人(个体工商户),特别是小微企业。这些企业和个人通常没有专业的财务人员(或者是招聘专业财务人员的费用相对过高),也没有足够的财务资源来处理复杂的财务工作,因此需要代理记账公司来提供专业的财务服务。

代理记账机构的主要业务包括:会计核算、税务申报、财务报表编制、审计、财务咨询等,衍生业务还包括各种工商代理代办。它们通过专业的服务,帮助客户提高财务管理水平,降低企业运营成本,提升企业核心竞争力。

代理记账机构主要业务示意图

我国代理记账机构主要包括代理记账公司、会计师事务所、税务师事务所以及具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构等几大类。其中,最主要的类型有以下三种:

(1)会计师事务所

一般情况下,会计师事务所承接的不是代理记账服务,而是财务外包业务。会计师事务所的基本业务比较广泛且专业,一般包括:财务审计服务、税务服务、验资、资产评估等。因此,会计师事务所承接的客户,一般都是大型企业财务外包业务,收费有必定的要求额。

(2)财务咨询公司

财务咨询公司的业务范围宽广、收费不等,对于代理记账市场的需求还是很大的,是很多中小企业的选择。财务咨询公司的业务包括:代理记账、出资咨询、财务人员培训、税务代理、内控准则规划、会计电算化、财务分析等。与会计师事务所大致上是相似的。

(3)代理记账公司

主要帮助中小微型企业或个体工商户进行代理记账、报税等基础性财务工作,以及帮助创业者注册公司、公司变更等工商服务。近年来代账市场的需求巨大,代理记账公司的数量在不断增加,遍布全国。由于代理记账公司服务便捷、可为公司提供多方位财税服务,帮助企业合理税筹,规避税务风险,价格低廉,所以更受小微企业的青睐。

当前,代理记账行业竞争激烈,行业内企业数量众多,服务水平和质量参差不齐。因此,代理记账公司需要提高自身的服务水平和质量,创新服务模式,加强品牌建设,提升市场竞争力。

对业主而言,代理记账的优缺点如下表所示:

优点 缺点
费用公允,服务专业

政府审批,资格正规

业务多样,效率较高

行业规模较小,服务不够完善

机构设置无规范,内部管理混乱,执业质量不够高

竞争混乱,费用无标准

二、营收业态

代理记账收费受企业日常交易往来过程中所产生的票据量大小的影响。一般而言,企业如若在经营管理过程中产生的票据量大,那么其财务工作处理就相对复杂,而如若企业所需处理的票据量小,那么其账务工作处理便相对简单。所以,代理记账收费根据企业所需处理的票据量大小的不同而不同。

一般而言,对于票据量大的企业,代理记账收费多为500-800元/月。而票据量小的企业则相对较低,一般为300-400元/月。在二线以下城市,由于竞争激烈,实际收费可能低至几百元一年。

代理记账机构的主要收入来源于基础的代理记账工作,衍生业务包括税务咨询、资质代办等。审计报告、纳税筹划、法律咨询一类的业务可以和税务师事务所、律师事务所等有资质的单位合作开展。

目前,代理记账机构的成本组成主要是四个方面:

人力成本,这个成本所占份额最大。人力成本主要分为两大块,实行月薪制的行政人事、财务等职能岗位人员和实行零底薪提成制的会计师,职能岗位人员的数量和工资已经处于控制水平之下;

固定资产及运营成本,固定资产主要包括已经购置的办公桌、椅、电脑、文具等等,主要是前期购买,运营成本主要包括办公场地的租金、物业、水电网费用等等;

市场推广成本,在广告宣传方面,目前代理记账行业更多通过互联网,视频广告等方式进行广告宣传,成本相对较为低廉,但由于行业良莠不齐,市场对于代理记账行业整体信心不高,各机构仍需对自身优势进行宣传和保证。此外在客户接待和回访阶段等客户关系维护阶段,也会产生相应的推广宣传费用

税费成本,在对中小企业降税减负政策实施之后,代理记账行业的整体税费也有所下降。

三、行业管理

目前国内的代理记账行业整体仍处于野蛮生长阶段,存在许多制度和管理上的问题。代理记账业务的主要管理部门为财政部,行业相关的政策主要有以下文件:

政策名称 最新年份 发文部门 政策内容
会计法 2017年11月 全国人大 为代理记账行业存在背书
代理记账管理办法 2019年3月 财政部 加强行业自我约束
会计基础工作规范 2019年3月 财政部 对会计基础工作进行了规定
关于进加强和改进基层会计管理工作对的指导意见 2013年5月 财政部 严查不规范代理记账
会计档案管理办法 2015年12月 财政部  国家档案局 对会计档案的保管、移交等进行规范
代理记账基础工作规范(试行) 2023年11月 财政部 对代理记账行业进行全面规范

尽管早在2013年,财政部便发文规定“对未取得代理记账许可证书的中介机构或个人非法开展代理记账业务的,应严格查处并予以公告,督促其依法申请代理记账许可证书或加入代理记账机构开展业务”,但代账行业无证代理仍然普遍存在。另一方面,由于正规代账公司在专业代理记账软件的协助下将单客成本大幅度降低了,因此个人等无证代理的生存空间被极大压缩。

随着中国经济的发展,中小企业越来越多,刺激着中国代理记账行业快速发展,中国政府相继出台政策扶持中国代理记账行业发展,未来中国代理记账行业随着中国经济的持续发展而逐渐壮大。

三、产业链

1、概况

从代理记账产业链结构来看,上游行业主要为财务、税务培训机构,为行业提供专业化人才,同时,专业代理记账机构需要采购广告服务,IT服务等来拓展市场,提升服务效率;下游客户主要为中小微企业,通常来讲,小型微型企业是除大中型企业以外的各类小型、微型企业的统称,在中国,个体工商户视作小型微型企业。

代理记账行业产业链示意图

2、上游

随着国内互联网技术的高速发展广告服务,IT服务效率逐步提高,相关数据显示,到2024年,国内的广告市场规模将增长至10585.2亿元,互联网广告市场规模近年来也几乎一直以10%以上的增速增长有望在2024年达到7883.6亿元的行业规模。同时从2014年至2020年,我国IT服务行业市场规模已从4117亿元增长至8583亿元,平均增速为13%,并且预计在2023年将达到12274亿元的行业市场规模。

作为代理记账公司的上游机构,广告和IT服务的进步将直接提升代理记账公司的服务效率,有利于其进一步打开市场,获取更多优质客户,也有利于不断提升其自身的专业能力。

3、下游

中国代理记账行业下游主要用户为中小微企业,根据数据显示,中国中小企业数量逐年上涨,从2017年的2200万家上涨至2022年的5200万家,随着中小企业数量的上涨,对代理记账的需求也随之上涨。

此外,截至2022年底,全国的个体工商户数量约为9000万家,其中存在代理记账需求的户数也不少。

2017-2022年中国中小企业数量变化示意图

单位:万家

四、发展现状

1、市场规模

中国代理记账行业经过了20多年的发展,行业规模逐步壮大。根据数据显示,中国代理记账业务收入从2012年的114.1亿元上涨至2022年的377.2亿元,同比2021年上涨7.99%,未来随着中小企业数量的增多,中国代理记账业务收入还会上涨。

2012-2022年代理记账业务收入变化趋势图

2、服务企业数量

代理记账以高效以及低成本的优势,使代理记账渐渐成为中小企业会计核算的首要选择。因此,中国代理记账服务企业数量不断增加,根据数据显示,中国代理记账服务企业数量逐年增加,从2012年的297.1万家上涨至2021年的537.4万家。

结合全国小微企业与个体工商户的数量,可以发现代理记账行业的潜在客户数量相当巨大。

2012-2022年中国代理记账服务企业数量变化情况

单位:万家

3、机构数量

随着经济的迅速发展,中小企业不断增加,代理记账行业由此应运而生,中国代理记账行业机构数量逐渐增长。根据数据显示,2020年中国代理记账机构为数71.5千家,2022年达到75.3千家。

2012-2022年中国代理记账机构数量变化情况

单位:千家

从上述数据可以看出,代理记账机构平均年度业务收入约为47万,户均代理记账费用为0.68万元。

五、软件选择

传统的财务软件以单独的客户为单位,互相之间的数据没有联通性,无法批量进行操作,而新开发的SAAS代理记账会计软件将各业主的信息串联起来,并提供了批量操作与数据汇总,对传统代理记账模式形成了降维打击。

市面上已有的包括易代账在内的各种会计软件面对不同阶段、不同规模的企业提供专业化的会计业务支持。以账无忧为例,主攻小微企业,着力打造一站式财税服务平台。企业端APP支持手机下单一键支付,票据拍照一键上传功能。客户财务税务表、利润表可以一键查看,消息进度可以一键阅览。同时每个客户端配备专属经理,客户可以直接沟通,保证服务质量。便捷化的智能操作,给予了企业更好的代理记账选择。

中国代理记账软件SAAS服务商

软件名称 运营企业 产品定价 网址
易代账 用友畅捷通 标准产品:100账套:1998元/年;200账套:2998元/年;500账套:4998元/年;1000账套:7998元/年

RPA套餐:100账套:6000元/年;200账套:12000元/年;500账套:30000元/年;1000账套:60000元/年

https://ydz.chanjet.com/
账无忧 金蝶 标准产品:100账套:2388元/年;200账套:3688元/年;500账套:5688元/年;1000账套:7688元/年。一次购买五年八折。

智能税务:最低充值1000元,四川地区72元/年/套

https://www.kdzwy.com/
云账房 云帐房 一般纳税人360元/户,小规模150元/年/户;高级版批量购买约100元/年/户。 https://www.yunzhangfang.com/
亿企代账 税友 会员制,按年度收取会员服务费,平均每个小微企业70~90元/套/年 https://www.17dz.com/

笔者查询了金财互联近年的财报,发现其2019、2020年出现巨额亏损,且其具体的收费价格未在官网明确列示,因此本表没有将其包含在内。

六、发展趋势

近年来,云计算和人工智能技术的不断普及与更新代理记账行业的影响日渐凸显,主要应用在智能平台服务,大规模的账簿处理,客户的定制化服务等等。

首先利用人工智能搭建的智能账簿操作平台,可以自动进行相应账簿的计算统计和申报,解决了重复率高且相对基础的会计工作,大规模提高了效率,降低了失误率。

其次利用互联网云计算可以进行超大规模的业务运作,可以在大幅提高效率的同时,降低单位业务的处理成本,同时不断形成新的竞争优势。

此外,人工智能可以根据客户的具体信息和以往的操作需求为客户提供定制化的服务,更好的符合客户要求,并且可以为不同的方案模拟出可能得结果供客户进行选择。同时人工智能平台还可向客户提供基本的咨询服务,使得公司整体的效率得到提升。

代理记账行业本身仍可以作为会计行业的一个分支,通过引入计算机互联网进行操作,在提高效率,降低成本的同时,也可以有效的减少人为因素对于账簿的干扰,如做假账,信息披露不实等,优化市场整体环境。

目前,大数据和人工智能的深度发展,使得代理记账行业将逐渐向着更加便捷高效的方向发展,具体如下:

自动化、智能化成为代账的一大特征,会带来深刻影响;

随着税控的放开、网报的规范、智能核算系统推行,企业报税越来越简单;

企业自助完成报税,基础记账报税业务逐渐从代账公司剥离;

不再需要那么多记账报税会计,管理会计将成为代账公司的核心人才;

行内并购整合成为一大趋势,行业一定会走上规模化经营之路。

从商业模式上看代理记账行业将呈现如下趋势:

(一)市场细分化发展趋势明显

代理记账行业发展已经进入到一个市场竞争比较激烈的阶段,市场细分化将是未来的趋势。未来服务企业的规模、行业及地域将成为市场细分的重要因素。

(二)行业标准化程度将提高

随着政府对行业的监管力度的增强,代理记账行业的标准化程度将逐渐提高。这将有利于优胜劣汰,进而推动行业迈向高水平和高质量发展。

(三)价值链权重越来越大

随着经济社会的不断发展和行业竞争的加剧,日益有更多的中小型企业开始关注会计制度规范和财务管理,进而选择在公司成立时就通过专业代理记账公司完成日常即开票、代开发票、月度结账、纳税申报、办理年检等核算业务,这将为代理记账行业开拓新的市场。

对代理记账行业自身而言,需要加强以下方面的建设:

(一)加强代理记账行业自身建设

代理记账机构应制定健全的内部控制制度和具体的操作规范,并严格执行有关规定。严把质量关,执行严格的四级复核检查制度,明确经济责任,以减少会计的差错,保证对委托单位的及时服务。代理记账机构应努力扩大服务范围,提高工作质量。

(二)树立正确的价值观

正直、客观、独立、保密、技术标准、业务能力、道德自律是会计人员必须具备的品质,要把诚信放在首位,以诚信为做人标准一名优秀的会计人员不仅要有一流的专业知识,更要有一流的职业道德水平,严格规范会计行为,严格履行法定的职责,忠于职守、坚持原则,保证会计工作质量。

(三)提高从业人员的专业素质

代理记账行业的会计从业人员学历参差不齐,学历较低的会计人员会影响到代理记账的工作质量,因此应该重视从业人员的学历教育。高等会计教育的水平决定着会计人员的素质和工作质量,并将在一定程度上影响社会经济的发展。会计教育既要重视加强高层次学历教育,同时也应该开展多元化教育,使会计人员的学历水平及知识素养得到全面的提高。

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