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会计科目涉税风险点分析,财务人员必备

库存现金

1、隐匿现金收入。

2、没有真实采购情况下,以现金支付而取得虚开发票或对外虚开发票的行为。

3、没有真实采购情况下,以现金支付,取得虚增库存商品、原材料、周转材料等货物虚构行为。

4、以现金支付等方式,到税务机关代开增值税发票直接扣减相关税金或增加企业成本等行为。

5、企业以现金支付方式虚假取得企业的办公用品、会务费、餐费、广告费等行为。

银行存款

1、利用不同结算方式隐匿收入。

2、收取现金支票、转账支票存入个人银行账号网银汇入个人银行账户。

4、商业汇票贴现后存入个人账户。

5、没有真实交易情况下,以转账支票、网银支付银行承兑汇票、商业承兑汇票等结算方式虚假支付,编造购入商品、货物、应税劳务及服务,资金在回流到个人银行卡账户。

其他货币资金

1、企业将自有资金提供给关联企业或他人无偿使用未按规定确认利息收入。

2、企业将自有资金账外从事生产经营、对外投资等。

3、外埠存款、银行汇票、银行本票、存出投资款涉税风险比较大。

应收票据

1、长期挂账,用商业汇票直接对外投资、转借关联企业及其他人使用,未计提投资收益。

2、伪造变造应收票据用于企业收付结算,制造收付款假象,蒙蔽税务机关,从事虚开或骗取出口退税。

应收账款

1、未按会计权责发生制及税法的要求确认收入 。

2、错用应收账款对外投资、关联企业资金拆借、对外借款、应计提未计提投资收益,未按独立交易原则计提利息收入。

3、已清理应收账款不入账,形成账外资金或物资。

4、编造应收账款虚构生产经营业务,制造核算假象蒙蔽税务机关人员,从事虚开或骗取出口退税等 。

5、应收账款科目出现贷方余额,未按会计制度和税法要求确认收入。

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