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以需求为导向 做深做实研究型审计——山东省2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目经验总结

近年来,审计署驻济南特派员办事处认真落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神,科学统筹全办审计资源,持续组织实施国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目。在山东省2019年国家重大政策措施落实情况跟踪审计项目中,济南办以研究型审计为抓手,创新“研究+统筹”“研究+专题”“研究+数据”“研究+可持续”的管理模式,结合地方特色开展宏观分析和政策研究,沿着资金、项目、政策落实轨迹,持续跟踪问题整改,推进党中央重大决策部署落实落地,在促进地方经济社会高质量发展方面发挥了积极作用。该项目被评为2020年全国审计机关优秀审计项目一等奖。

“研究+统筹”   坚持审计“一盘棋”

审计组围绕审计机关首先是政治机关的定位谋划工作,自觉站在服务经济社会发展大局的高度思考问题、开展工作,落实好“三个区分开来”重要要求,真实、全面、准确地反映审计情况。通过“研究+统筹”,牢固树立审计“一盘棋”理念,统筹审计事项。

对外,与山东省政府办公厅、省审计厅对接协调,加强与被审计单位的沟通联络,做好与地方党政领导干部经济责任审计、地方财政收支审计等项目的融合衔接。共享审计报告和信息数据,避免重复审计、同一单位多头联系、同一事项多头解释等情况发生。该做法被审计署《审计工作通讯》刊发,并作为主题教育整改落实典型案例被新华社宣传报道。

对内,梳理以前阶段的政策跟踪审计事项,积累审计经验,实现办内不同项目、不同审计组间审计清单统筹和资料成果共享。持续总结更新审计业务流程、管理模式、技术方法,梳理各领域政策、制度、项目以及各类成果,形成经验、案例和规范指南,编发《政策跟踪审计质量控制教学案例》《政策跟踪审计参考》等,不断总结规律、提高效率。实施审计事项清单制、延伸审批制等,做到思路清晰、责权明确,进一步提升审计项目的管理水平。

“研究+专题”   精准聚焦审计项目

结合山东作为经济文化大省,又地处东部沿海、黄河下游,是全国重要的原油、煤炭等能源基地的特点和处于新旧动能转换接续期的实际,审计组通过“研究+专题”,抓住“政策—项目—资金”这条主线,对山东省区域性、特色性问题进行研究,精准把脉地方政策落实情况,找到阻碍发展的“瓶颈”。

在政府债务专题中,关注政府性债务规模和结构变化、债券额度分配、资金使用绩效和新增投资情况,揭示处置责任落实不到位、债券资金闲置、使用不合规或缺乏绩效等问题,深入剖析高额债务成因及地方财政收支矛盾,推动积极稳妥地化解地方政府性债务风险。

在脱贫攻坚专题中,关注黄河滩区等重点区域、“老病残”等重点群体,揭示扶贫特色产业、易地搬迁、金融扶贫、教育扶贫、健康扶贫等政策落实不到位以及部分贫困人口在未达到“两不愁三保障”目标情况下脱贫等问题,查处基层微腐败问题线索,推动打通精准扶贫“最后一公里”。

在污染防治专题中,关注黄河流域生态保护、渤海综合治理等国家重大战略落实情况,跟踪环保专项资金分配管理使用以及重要生态系统保护修复、重大工程项目实施情况,促进精准、科学、依法治理环境,推动生态环境质量持续改善。

 

审计组现场查看省际“断头路”连通建设情况

在“放管服”改革专题中,关注山东省优化营商环境、企业减税降费等政策落实情况,揭示行政审批中介服务收费、利用行政权力或垄断地位收费和转嫁费用以及小微企业减税降费不到位等问题,推动地方形成公平透明的市场竞争环境,增强微观主体活力。

“研究+数据”   助力风险揭示和政策落实

审计组通过“研究+数据”,进行信息整理、逻辑判断和核查分析。聚焦重要性程度高、资金量大、涉及面广的项目和政策措施,发挥审计关联多部门数据的特点,发挥大数据支撑和预警作用,拓展审计广度和深度。

一方面,通过大数据审计揭示经济运行风险。在财政收入真实性审计中,通过采集历年税收数据,分析企业缴税异常,比对国库集中支付资金流向,穿透财政收入实质,反映部分县级市通过财政“空转”缴纳各类税款等方式虚增一般公共预算收入问题,推动山东省采取措施构建长效机制。在地方国有商业银行资产质量审计中,通过提取银行贷款数据,与企业用电量数据、纳税数据、“僵尸企业”名单等进行综合比对,向下穿透底层资产,分析最终投向和实际风险,反映部分银行虚假转移不良贷款、大量资金脱实向虚风险隐患较大等问题,促进相关金融监管机构采取有效措施防范风险。在国民经济数据真实性审计中,通过将统计数据与社会用电量数据、纳税数据、社保数据及同行业基础数据等交叉比对,核实统计数据与实际生产的一致性程度,反映虚增固定资产投资额等问题,促进地方GDP数据“挤水分”。

 

审计人员核实地方政府植树造林图斑

另一方面,通过大数据审计促进民生保障等政策落实。通过地理信息矢量数据比对,反映地方占用耕地植树造林、严重增加贫困地区债务压力等问题。通过税收和社保数据比对,反映高新技术企业享受企业所得税优惠政策比例较低、部分药品和化工类企业利用系统漏洞偷逃消费税等重大线索,部分市虚报城镇新增就业人数、创业就业补助资金大量闲置等问题,促进地方在各项政策落地过程中“补短板”。

“研究+可持续”   对症下药促整改

该项目反映问题270个(类),涉及资金380.33亿元,被审计署向国务院报送的综合报告采用典型案例127个,促进省级政府及部门等出台(修订)制度60余项。针对查出的问题,审计组深入分析其产生的深层次原因,与现实状况、发展趋势联系起来综合分析,同表象、实质、影响、体制机制联系起来深入分析,通过“研究+可持续”,对症下药提出切实可行的建议。

一方面,审计组通过建立审计整改工作台账,逐项明确整改责任单位和整改要求,制定问题清单,推动有关地方、部门和单位列明相关改革的时间表或制度措施。

另一方面,审计组在实施审计项目过程中及时督促整改,做到边审边改。审计组针对山东省作为我国最大黄金生产基地的特点,分析矿业权出让收益征收制度落地对黄金等高风险勘查矿产行业的重大影响,反映了省级出台征收制度规定不合理造成黄金等矿产行业负担重的问题,促进山东省下发《关于调整山东省矿业权出让收益征收管理政策的通知》,大规模降低一次性缴纳标准,完善分期缴纳政策并规范登记手续,切实为企业减轻负担。针对审计反映某港口滞港固体废物长期大量堆放的问题,山东省专门下发危险废物专项排查整治方案,对全省各类危险废物进行全面排查,摸清全省危险废物产生、贮存、转移、利用、处置情况,提升了危险废物利用处置能力,有效防范固体废物特别是危险废物非法转移倾倒引发的环境风险。针对审计反映的省际断头路用地手续办理难、建筑砂石及取土供应影响部分公路项目建设等问题,地方政府积极推动整改,促进了项目开工和落地。

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