近年来,山东省禹城市审计局聚焦主责主业,加强工作创新,优化资源配置,推进智慧审计建设,以系统思维争创优秀审计项目,推动全局审计质量全面提升。该局实施的2019年度市级预算执行和2018年至2019年预算绩效管理情况的审计项目(统称“2019年度市级预算执行审计项目”)成果突出,荣获2021年全国审计机关优秀审计项目二等奖。
在该项目中,审计组及时研究解决审计中遇到的难题,增强审计组织实施的整体性、协同性和联动性,确保项目高质量完成。
畅通渠道,精准施策。项目开始前,审计组精准施策,精准发力。一方面,深入禹城市财政局了解财政对预算单位的监督管理和绩效管理情况。在充分调研的基础上,确定以财政为龙头,选取教育、民政、卫生等重要行业系统,沿着财政管理和资金使用链条开展延伸。另一方面,实地走访人大、信访、市民服务热线等部门机构,抓住就业、教育、收入、社保、医疗、养老、环境、食品药品安全等百姓关注的焦点问题开展调研。针对教育系统的特点,开发微信小程序,围绕2018至2019年度全市中小学义务教育经费使用情况、农村中小学清洁取暖项目使用效果等,设计调查问卷并推送至学校家长群、教师群,广泛征求各方意见,打通审计人员的信息对接渠道,取得第一手资料。根据调查问卷反映某中学教育经费等公款流入经办人个人账户的问题,审计组顺着账户追查资金流向,发现挪用公款、侵占公款利息等问题线索。
数据先行,排查疑点。审计组研发预算执行审计大数据分析模型共享平台和财政预算执行智慧审计系统两大数据分析工具。在预算执行审计大数据分析模型共享平台中,创建涵盖非税收入、部门预算、政府采购、公务卡、国库集中支付五大类可满足不同审计项目需求的分析模型,降低数据分析门槛;在财政预算执行智慧审计系统中,分门别类录入编程语句,通过一窗式操作、一键式处理,及时分析数据资源,排查问题疑点,并将问题疑点分发至各小分队核查。通过数据分析,审计组发现该市教育系统存在执行国库集中支付不到位等问题,民生资金领域存在特困人员救助供养专项资金支出增幅大、专项检查少等问题。在此基础上,审计组确定同步开展义务教育保障经费绩效管理专项资金审计和特困人员救助供养专项资金审计。
研究推进,重点攻关。针对审计项目点多、面广、资金量大的特点,审计组从宏观层面加强路径研究,强化系统推进,确保任务落实。审计组将行业审计课题研究寓于方案编制、现场实施、审计报告全过程。在方案编制阶段,吃透大政方针的内涵实质、核心要义,把准重点资金和项目的布局、结构,为开展审计项目提供科学指引;在现场实施阶段,紧扣“政治—政策—项目—资金”主线,围绕被审计单位的行政职能、科室职责、业务流程、系统平台、数据资料等,与被审计单位开展座谈,全面深入研究审计对象;在审计报告阶段,对审计发现的问题进行深入剖析,系统分析问题产生的原因,及时总结提炼经验方法,形成课题报告、审计专报,所撰写的《基层预算绩效管理中存在的问题与对策》等7篇论文及案例被主流媒体采用。
在该项目中,审计组完善整改工作流程,建立整改台账,加强整改闭环管理,并提出积极有效的意见,服务地方党委、政府的决策和管理。同时,分析问题成因,推进建章立制,规范管理,从源头上防范违法违纪问题的发生。
运用台账管理健全整改闭环。针对审计发现的问题,列出问题清单,建立审计问题整改台账,明确整改主体责任、整改要求和整改时限,对整改进度进行跟踪,健全整改闭环管理工作机制。实行“台账+销号”管理模式,进行分类整改:对能及时整改的问题,要求被审计单位立行立改,对账销号;对不能及时整改的问题,分类提出整改要求,明确整改期限,跟踪督促检查,分步推进整改,审计期间整改问题资金3709.68万元。通过整改销号,该项目盘活存量资金、上缴国有资产收入、追回侵占资金及加快资金拨付等金额总计2.01亿元,疏通财政支出“末梢”堵点,促进财政资金统筹使用。
提出建设性意见推动高质量发展。在揭示问题、分析原因的基础上,围绕审计发现的财政预算标准体系不健全、预算绩效管理不规范、固定资产管理不到位、内部管理体制机制不完善等问题,禹城市审计局积极与被审计单位或主管部门沟通,精准提出对策建议,发挥审计建设性作用,服务地方党委、政府的决策和管理,不断增强群众的获得感和幸福感。针对审计发现的学校食堂管理体制机制改革中存在的问题,禹城市教育和体育局积极采纳审计建议,出台《禹城市教育和体育局关于加强学校学生食堂管理办法》,推进学校食堂管理体制改革,建立家长、老师、学生共同管理的膳食管理委员会,打造“明厨亮灶”,提高学生餐饮质量。
推动建章立制构建长效机制。审计组深挖问题背后的体制性障碍、机制性梗阻和制度性漏洞,注重审计整改和成果转化,对审计发现的系统性、行业性问题,督促行业主管部门履行管理职责,从系统层面建章立制、规范管理,从源头上防范违法违纪问题的发生。针对有些学校挪用专款及代收款项、固定资产管理不规范等问题,禹城市教育和体育局出台了《关于进一步加强全市教育系统财务管理的暂行规定》等5项制度;针对主管部门履行职责不严造成违规挪用特困人员救助供养专项资金、套取低保资金等问题,市民政局出台了《关于规范集中特困人员救助供养专项资金管理办法》。相关制度的出台,健全了禹城市国有资产管理、预算绩效管理制度,推进了教体系统国库集中支付制度的改革,提升了审计成果的运用水平。