以系统观念推进内部审计高质量发展

浙江省新昌县审计局坚持系统观念,创新内部审计指导监督方式,“点、线、面”结合,“训、研、联”并举,着力推进内部审计“三有四化”(有机构、有人员、有制度,管理规范化、工作常态化、业务多元化、结果公开化)建设,推动构建审计机关、内部审计协会、内部审计机构同向发力的内部审计工作大格局。该局连续多年被浙江省审计厅评为内部审计业务指导和监督工作优胜单位。

“点、线、面”结合

推动内部审计全面发展

新昌县审计局认真落实《浙江省内部审计工作规定》,开展内部审计指导监督和服务保障工作,推进全县内部审计治理体系和治理能力现代化。

点上重抓示范。引导内部审计机构树立科学审计理念、争先创优示范意识,选择职能范围广、业务量和资金量大、业务基础好、发展空间大的单位,加强内部审计工作指导和监督,树特色示范、宣特色经验,实现点上“开花”。如万丰奥特控股集团有限公司充分借鉴国家审计理念和经验,制定“通则—办法—标准”三个层级的内部审计制度体系,为民营企业内部审计制度建设提供了样板,先后三次荣获全国内部审计先进集体。县公安局、教育和体育局,以及儒岙镇、南明街道等单位认真制定落实内部审计相关制度,工作成效明显,特色亮点纷呈,多次获评全县内部审计先进单位,发挥了示范作用。

线上分类指导。根据部门(单位)、乡镇(街道)、企业各自特点,分类别有针对性地开展内部审计业务指导服务工作。近年来,对部门(单位)重点指导开展重大专项资金、政策跟踪等内部审计,如指导县卫生健康局内部审计机构实施了卫生院运行情况专项审计调查,助力提升专项资金使用绩效和政策落实效果;对乡镇(街道)重点指导开展联动项目审计、村级财务轮审等,如组织各乡镇内部审计机构同步实施了农村“三资”管理政策执行及管理运行情况专项审计调查,助力全面建成小康社会和打造共同富裕示范区县域标杆;对企业重点指导完善内部审计组织模式,优化流程管理,特别是探索应用现代审计技术,促进审计问题查深查透、审计效能有效提升、审计评价客观公正,如指导浙江新和成股份有限公司通过构建审计信息化管理系统,实现了数据无障碍采集、审计疑点和线索及早发现、审计工作底稿及时传回,加强了审计项目台账归集和成果管理。

面上促全面发展。县政府先后出台了《关于进一步加强和改进内部审计工作的指导意见》《关于建立国家审计与内部审计协同机制的通知》等文件。从2015年起,连续8年将内部审计工作纳入县委、县政府对县级机关部门(单位)、乡镇(街道)的目标责任制绩效考核,推动全县内部审计工作持续健康发展。近三年,全县实施内部审计项目1812个,增收节支3.68亿元,建议意见被采纳2469条,处理处罚86人次。内部审计工作质量逐年提升,特别是通过以点带面、串点成线,培育了一批民营企业内部审计先进示范典型,有效助推全县民营经济高质量发展。

“训、研、联”并举

创新内部审计业务指导

新昌县审计局把内部审计工作的落脚点放在引领高质量发展上,主动靠前谋划,多措并举推动内部审计工作迭代升级,推动全县内部审计科学化、特色化发展。

强化内部审计实务培训。通过“走出去、请进来”方式,开展“基础+专题”式内部审计人员培训,做到重点突出、全面覆盖。邀请专家学者进行内部审计工作专题辅导,组织内部审计基础理论、内部审计项目课题式审计、项目投资内部审计等专题培训班,每年覆盖内部审计人员200人以上。同时,县审计局创新实施内部审计联系点制度,安排局中层以上干部分别与20余家单位、企业联系结对,通过会议指导、调研指导和咨询服务等方式,促进提升内部审计业务指导的层次和水平。积极组织内部审计人员参与国家审计,近年来,组织一些企业内部审计人员作为审计组成员参与市县审计项目,有效提升了内部审计人员实操能力。

推进理论实务研究。注重审计理论研究和实践总结提炼,组织内部审计人员用做课题的理念、方法组织实施审计,提升审计质效。积极承办理论研讨会、经验交流会,2015至2021年,全省企业内部审计提升组织价值经验交流会、浙江省制造业企业内部控制审计评价标准研讨沙龙、内部审计为企业治理提效专题活动等陆续在新昌举行,有效推动内部审计实务交流和学术研究。截至2021年年底,全县内部审计机构35篇论文、21篇案例获得省、市表彰,《新昌县民营企业内部审计“四大亮点”》等两个案例被推荐入选全国高等院校教材;《浙江日发精密机械股份有限公司内部审计实践》入选21世纪高等教育审计精品教材内容。高度重视内部审计人才培育,2019年起,建立县内部审计人才库,目前已有各类专业知识结构内部审计人才25人,有省内部审计高级专业人才7人,其中浙江省内部审计实务专家1人、浙江省内部审计职业带头人3人、浙江省内部审计实务能手3人,内部审计组织更加职业化、专业化,研究水平明显提升。截至目前,全县部门(单位)、乡镇(街道)和企业已有专兼职内部审计人员380人,其中具有高级职称29人、国际注册内部审计师16人。

持续开展联动审计项目。持续探索实施国家审计与内部审计联动审计新模式,发挥国家审计“传帮带”作用,助推内部审计发展。2013年起,县审计局会同乡镇(街道)、县级相关部门内部审计机构联动实施了民政资金使用管理情况专项审计调查、美丽乡村建设资金管理使用情况专项审计调查、财政补助村级资金管理使用情况专项审计调查等项目9个。联动项目涉及审计总金额69亿余元,移送问题线索9起,两人被追究刑事责任,提出审计建议40条,促进县政府及有关部门修订和出台规范性文件29个,9篇审计报告、两篇审计专报均得到县主要领导批示,有效推进审计发现问题的整改。

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