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以研究型审计助推审计工作高质量发展

审计署审计长侯凯要求,审计机关要把开展研究型审计作为头等大事,聚焦主责主业,着眼促进改革,在揭示问题的同时,推动完善制度机制,发挥审计的建设性作用。基层审计机关深入开展研究型审计,对推进理论与实践相结合,实现基层审计工作高质量发展具有重要意义。

坚持目标导向,贯通全程提效能

审计要一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。研究既是审计方式方法,也是审计人员应具备的工作能力,其目标是服务审计实践,着力点是解决当前审计工作中出现的新问题、面临的新矛盾。审计工作应与时俱进加强研究,立足经济监督,研究宏观政策、审计对象、审计问题、审计建议,更加精准地揭示问题,深入剖析问题根源,有针对性地提出审计建议,使审计工作在质量、效率等方面得到全面提升,更好地发挥其在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。推进研究型审计制度化、常态化,要将研究型审计贯穿审计项目实施全过程,探索研究与审计有机融合的业务模式,构建研究型审计闭环链条。

审前侧重项目计划和审计对象研究。把握审计工作职责定位和使命任务,深刻领会党中央大政方针和重大决策部署,确保围绕党的工作重点开展审计。紧盯财政资金管理使用、重大项目建设、重大风险防范、助企纾困政策落实、民生保障和改善,科学制订审计项目计划。将审计对象放在改革发展大局中进行审视,既要研究国家大政方针,党中央、国务院关于所审计领域、区域和行业相关决策部署的政治意图、战略谋划和实践要求,又要研究审计对象的历史沿革、发展脉络、改革方向和业务背景,还要善于“解剖麻雀”,全面掌握其职责履行、业务运行等情况,精准把握审计切入点。

审中侧重审计方法和质量管控研究。将研究贯穿审计调查、方案制订、取证问询、报告撰写等审计项目实施全过程,总结实践经验,积累工作方法。尤其是在大数据背景下,研究如何利用好大数据审计,对于缓解基层审计机关工作任务重与力量不足的矛盾,拓展审计监督的广度和深度具有重要意义。按照“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式,灵活运用地理信息技术、卫星遥感影像技术等,形成综合性审计评价。优化审计项目管理流程,探索实践适应新时代审计工作的质量管控体系,及时分析研判审计工作中发现的新情况、新问题,变结果管控为过程管控,以规范的过程管理确保审计质量。

审后侧重案例经验研究。对审计项目进行后评估,从审计投入产出、审计成果转化利用等维度,分析影响审计项目质效提升的弱项和短板,通过总结提炼可复制、可推广的审计组织方式,总结归纳查证的经验方法,建立数据分析模型等,扎实推进审计工作标准化、规范化建设,不断提升审计人员的工作能力和业务素养。

坚持问题导向,深研细究寻根源

聚焦审计发现的问题,及时分析归纳,系统研究重要问题,深入挖掘问题产生根源,推动经济社会高质量发展。

提炼共性问题、普遍性问题。从审计发现的单一问题出发,开展跨项目、跨科室研究,对同领域、同类型审计项目中发现的共性问题和普遍性问题,以点带面深入分析,挖掘问题产生的背景和原因,揭示问题规律,进而从机制制度层面提出审计建议,促进源头治理。

分析体制机制性问题。沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线,整体把握,层层聚焦,按照“资金—项目—政策—政治”路径,分析表象,研机析理,提出建议,做到“双向贯通、首尾循环、正反可逆”。打通政策落实“最后一公里”,基层审计机关在政策跟踪审计中,既要反映政策落实中的不作为、慢作为、乱作为问题,也要反映政策落地中的堵点、痛点、难点问题,从更深层次提出完善相关政策的建议,以审计实践推动体制机制建立完善。

研判苗头性倾向性问题。对持续开展的审计项目进行跨年度趋势性分析,梳理屡审屡犯问题以及审计发现的新情况、新问题,揭示审计对象未来的发展趋势及存在的潜在风险,推动把矛盾问题和风险隐患解决在萌芽状态,规避和防范风险。

坚持效果导向,强化研究促落实

把握审计成果利用的规律特点,研究成果开发,提升和拓展审计成果利用的高度和深度,实现审计价值提升。

强化审计整改研究。按照立行立改、分段整改、持续整改,研究细化整改要求,分类提出整改标准。利用发函督办、现场检查、“回头看”等方式,及时了解整改情况,掌握整改工作进展。针对整改难及屡审屡犯问题,梳理问题性质、涉及领域等,找准问题症结,分析深层次原因,发挥审计“治已病、防未病”作用。

强化“三类监督”工作协同机制研究。积极探索深化审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督的贯通协同,建立健全以政治监督、整改落实、以案促改为重点的长效工作机制,从加强工作计划和项目统筹安排、提升审计移送质效、系统协同推进审计整改等方面着手,注重实践探索,推动形成衔接顺畅、配合有效的大监督工作格局。

强化宏观建设性作用发挥研究。坚持用政治眼光观察和分析社会问题,站在服务经济社会发展大局的高度,研究审计成果利用,对审计发现问题追根溯源,力求从倾向性、苗头性问题中发现端倪,从错综复杂的经济关系中把握逻辑,增强审计建议的宏观性、针对性、可行性,有效服务宏观决策和国家治理。

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