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聚焦高质量发展 确保“颗粒归仓”——审计署驻沈阳特派员办事处开展某公司原董事长、 党组书记经济责任审计项目经验总结

近年来,审计署驻沈阳特派员办事处在中央企业领导人员经济责任审计中,以党的政治建设为统领,围绕“求新求实、提质提效”的工作思路,深入开展研究型审计,持续强化队伍建设,不断提升工作质效。2021年,该办牵头实施了某公司原董事长、党组书记经济责任审计项目(以下简称“某公司经济责任审计项目”),秉持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革的原则,努力做到“颗粒归仓”,实现审计成果最大化,最终形成一系列有影响力的成果,圆满完成审计任务。审计报告共反映各类问题130余个,涉及问题金额3000余亿元。该项目共发现10余个问题线索,其中被审计署《审计要情》和《审计重要信息》采用及移送案件线索10余篇(件)。该项目荣获2021年全国审计机关优秀审计项目一等奖。

深入挖掘企业特点

扎实开展研究型审计

为确保客观评价领导人员履行经济责任情况,真实反映存在的主要问题,准确界定责任,精准画像,审计组紧紧围绕被审计单位领导人员任职期间经济责任履行情况,深入挖掘企业特点,扎实开展研究型审计。

分析党中央对中央企业及所在地区、行业、领域的决策部署。重点研究中央企业落实深化供给侧结构性改革、打好“三大攻坚战”、国企改革“1+N”政策体系、《国企改革三年行动方案(2020—2022年)》等政策措施的相关情况,针对企业自身特点,聚焦进口大宗商品配额管理制度等重大政策落实情况,重点查核违规对信托产品提供保本保息承诺、部分所属单位未对有害废弃物进行有效处置、部分历史遗留问题仍未解决等40余个问题,保障党中央令行禁止,助力经济高质量发展,促进全面深化改革。

学习习近平总书记关于被审计单位及相关行业领域的重要指示批示精神。结合习近平总书记关于中央企业的重要指示批示精神,从行业主管部门和责任企业两个落实主体入手,对相关项目从立项论证到执行建设进行全流程梳理,研究分析落实过程中存在的困难和问题,重点反映重大工程项目进展缓慢、风险勘探投资未达目标、部分项目工程配套不到位影响产能发挥等多个问题,促进被审计单位加快重大项目推进进度,提升大宗商品储运能力和供应保障水平,服务国家能源战略落地和地方经济发展。

研究党的十九大报告、国家发展规划对相关领域的战略安排。党的十九大提出要深化税收制度改革,健全地方税体系。“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出,调整优化消费税征收范围和税率,推进征收环节后移并稳步下划地方。针对被审计单位所属行业为消费税重要缴税基础的特点,重点研究被审计单位、地方相关企业在生产和销售环节缴纳消费税的相关情况。通过对多家相关企业的业务数据及税务数据进行批量分析,梳理出业务集中度和业务依存度高的部分企业,并最终锁定违法经营企业及相关“变票”企业,查出相关企业涉嫌偷逃巨额消费税的重大问题。

了解中央企业的历史沿革、发展现状、改革方向、职责履行、业务运行及管理模式。全方位研究中央企业历史沿革、职能部门设置、主要业务板块、重点子企业、主要财务指标变化等情况,“十三五”发展战略规划各项目标完成情况,“三重一大”决策制度具体规定、事项清单及董事会授权管理办法等情况,重点反映违规开展无商业实质的购销业务、超规模租赁办公楼造成损失浪费等80余个问题,推动被审计单位全面深化改革,提升内部控制和管理水平,规范权力运行,促进反腐倡廉,提升国资国企改革成效,推进治理体系和治理能力现代化。

分析国资委等主管部门及专家学者的观点意见。认真分析国资委等主管部门历年检查报告、考核结果,被审计单位与相关部门签订的目标责任书,相关部门历年巡视检查、风险提示情况,重点揭示所属单位领导班子成员在研究利用自有土地开展职工保障房建设过程中,严重违反中央八项规定及其实施细则精神和土地管理法规,将部分地块用于建设别墅并定向分配等问题,成效显著。

建立高效联动机制

持续优化组织方式

由于参审人员来自多家单位,为保证工作质量,提高工作效率,审计组通过多种方式建立高效联动机制,凝心聚力,统一思想,持续优化审计组织方式。

精诚团结,拧成一股绳。某公司经济责任审计项目参审人员来自特派办、派出局等多个单位和部门,为严控审计质量、提高审计效率,审计组高度重视团结协作,安排11名司局级领导干部担任小组长或下沉审计小组负责具体审计事项,横向沟通协调,带领各参审单位在工作中形成合力,为现场审计顺利开展提供组织保障。

共享借鉴,沟通无障碍。因参与该项目的各个单位对审计对象所在行业的熟悉程度不一,在进点后审计组连续两天集中开展业务培训,全方位介绍被审计单位多个部门及业务板块的主要情况,审计经验丰富的同志主动讲解相关行业以往审计发现问题的查证思路和方法,加深每名参审同志对被审计单位和以往审计情况的认识和了解,为现场审计的顺利开展提供智力支持。

联合组队,突破困难点。在项目实施过程中,审计组对部分重点事项统一调配、联合组队,高效推动审计工作开展。项目初期,统一抽调20余人组成3个审计小组,远赴新疆地区开展现场审计;项目中期,组成专项信息小组,对重大项目、行业共性问题开展深入分析研究;项目后期,成立统一复核审理团队,集中对各审计小组的问题进行复核和审理,为集中优势资源完成专项重点工作积累了经验。

集体决策,正确把方向。审计组严格执行业务会议制度,每十天左右召开一次审计业务会议,在审计组长的带领下,共同分析审计发现的疑点线索,研究解决工作中遇到的困难,讨论下一步工作重点,确定审计发现问题的定性与表述,研究如何调配和优化审计资源,为审计组把控审计现场节奏、聚焦经济责任审计主责主业、准确把握问题定性提供了制度保障,极大提升了现场审计工作质效。

坚持大数据工作机制

不断创新审计方法

审计组坚持“数据先行、上下联动”的大数据工作机制,加强数据分析与现场审计的资源配置和协调衔接,不断创新审计方法。

数据先行,提前介入。进点前,按照业务司统一安排,4家参审单位各派1人参与数据分析工作,通过分析比对久其报表、工商、税务等数据,形成较为翔实的数据分析报告,分析得出40余个疑点线索,为后续开展现场审计打下基础。经核实,最终三分之一的疑点线索被落实为审计报告反映的问题,多个疑点线索形成的问题通过审计信息予以反映。

搭建环境,深入分析。进点后,数据分析组第一时间搭建数据分析环境,及时就相关系统数据情况和具体使用方法对审计组成员开展多轮次培训。充分利用被审计单位信息系统的数据仓库,采取前端账户与后台数据库查询相结合的方式,集中采集内部ERP系统、财务系统等数据,充分利用工商、税务等外部数据,跨领域关联比对分析疑点线索。

重点突破,力求创新。基于该公司零售业务通过统一业务系统核算的情况,审计组深入剖析该业务系统,分析数据表间的逻辑关系,设计了涵盖开户、转账、消费全业务流程的一整套数据分析方法,发现该系统的设计缺陷和管理漏洞,查实利用系统缺陷和漏洞套取国有资金的多个问题线索,并移送相关部门处理。

探索审计整改新模式

积极发挥建设性作用

审计组高度重视审计发现问题的整改情况,在审计报告发出后持续跟踪整改情况,助力国有企业改革,保障政策落实落地。

分门别类,建立整改问题清单。审计组建立审计整改问题清单,逐一核实,有效督促推动审计整改。需及时整改的问题,坚持立行立改;需一定整改周期的问题,制订整改方案,明确整改阶段、任务、措施及时限;需持续整改的问题,建立整改台账和定期联络机制,切实保证审计成果落到实处。针对查出的130余个问题,督促被审计单位在短时间内完成90%以上问题的整改。

有的放矢,积极发挥建设性作用。审计组努力揭示体制机制制度障碍和风险,并提出有针对性的意见和建议,推动地方政府和企业出台相关制度文件,建立健全制度规范,严肃责任追究,积极发挥审计建设性作用。在主责主业范围内体民情、察民意、解民忧,为减轻企业负担、深化国有企业改革、推动企业高质量发展助力。被审计单位针对发现的问题出台或修订规章制度120余项,追究相关责任200多人次,达到标本兼治的良好效果。

以儆效尤,严肃宏观政策执行。推动企业严格依法依规经营,严肃执行国家宏观调控和产业政策。根据审计发现的问题,按照党中央、国务院部署,成立联合调查组,对该公司下属企业违规倒卖进口大宗商品等问题开展核查。最终查实其多年来累计倒卖大宗商品逾亿吨,严重违反国家产业政策,严重扰乱市场秩序,破坏公平竞争市场环境。有关部门对该问题依法依规依纪进行了严肃处理,相关情况被中央电视台、新华网等媒体报道,引起极大的社会反响。

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