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研究先行  科技赋能——山东省淄博市粮食购销领域有关情况审计项目经验总结

粮食购销是保障粮食安全的关键环节。为维护粮食安全,2021年,山东省淄博市审计局组织实施了粮食购销领域有关情况审计项目。该局将研究型思维贯穿审计项目全过程,推动审计研究与审计实践深度融合,共揭示全市粮食购销领域5大类165个问题,向纪检监察机关移送问题线索43件,推动相关部门出台完善制度办法27项,有效提升了审计谋划的科学性、揭示问题的精准性、成果转化的实效性。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目一等奖。

                                                                            提高站位 精准研判

粮食领域点多面广,审计应该从何处着眼和发力?淄博市审计局沿着“政治—政策—项目—资金”这条主线,全面梳理和细致研究粮食领域历史沿革、重点资金投向、重大控制风险、关键环节流程,明确重点内容,优化组织方式,为现场审计打下坚实基础。

立足宏观视野,锚定目标任务。审计组把贯彻落实国家粮食政策措施、维护粮食安全作为审计总体目标,围绕储备粮规模、涉粮贷款和财政专项资金、收购和轮换、存储安全、企业经营管理五个方面,重点关注地方储备粮配置规模,“粮安工程”规划建设任务完成,国家粮食政策及法规制度执行,储备粮收购、销售、存储业务管理,涉粮专项资金、贷款管理使用,粮食安全责任制考核目标落实等内容,切实提高审计的针对性和实效性。

树立法治思维,厘清主线脉络。针对粮食行业职能单一、购销业务专业性强、补贴资金多的特点,为加强对涉粮领域法规政策的研究,审计组搜集各类政策法规和制度规定,构建涵盖粮食流通体制改革、仓储保管、收购轮换、专项资金使用、质量安全管理等内容的政策法规库,并组织审计人员学习涉粮政策。围绕粮食行业历史沿革、发展现状、改革方向、管理职责、业务运行等情况进行详细的调研分析,全面了解粮食业务系统的发展变迁,帮助审计人员精准掌握储备粮管理体制及运营模式,聚焦薄弱环节,快速锁定问题线索。

坚持系统观念,强化监督协同。统筹整合市、县(区)两级审计机关45人混编组成审计组,下设12个小组,各设业务主审与数据主审,强化审计业务思路与大数据技术“一体联动、双擎驱动”。加强监督力量协同,依托涉粮问题专项巡察开展“巡审联动”,各审计小组与巡察组同时进驻,采取异地交叉方式同步推进。审计期间,双方保持密切沟通,建立定期会商交流机制,相互通报情况和沟通监督重点,针对发现的重要情况和问题线索及时调整工作方向和重点,研究制定具有针对性的措施,形成“1+1>2”的监督效果。在此基础上,市委巡察办与市审计局联合印发《关于建立市委巡察机构与市审计局工作协调机制的意见》等,在重点事项、联动方式、成果运用及会商机制方面形成常态化工作机制。

                                                                            聚焦提质 精准实施

随着审计项目全面展开,审计组如何盯紧审计重点、提高审计效率、实现审计目标?淄博市审计局坚持“以审带研、以研促审”,着力将审计实施做细、做精、做优,通过先行试审、科技赋能、跟踪审理等方式,提升审计质量。

“解剖麻雀”,破题开路。坚持“以审带研、以研促审”,针对各区县粮食行业管理模式和购销业务雷同的特点,由各审计小组组长及驻地审计小组全体成员组建审计突击队,重点“解剖”一个县,围绕储备粮规模、贷款和财政专项资金、储备粮购销、储备粮存储等四个方面内容进行重点突破,积累实战经验,并总结出23项问题类型,编制重点审计事项操作指引,构建审计方法库、问题疑点库,供其他区县审计小组借鉴参考。

研究方法,技术赋能。为提升审计质效,审计组综合运用全站仪、激光测距仪、CASS软件、CAD设计平台等设备和技术,通过现场数据采集、后台数据处理、测算比对等方法,准确核实储备粮库存的真实性。利用这些技术,3个专业人员半个小时左右即可完成一个标准粮仓(仓容5000吨)的测量工作。针对粮食损耗难以准确计算的问题,审计人员专门设计了一款可视化程序,解决了损耗计算标准不统一、计算结果容易出现偏差等难题。该项目技术方法的综合应用得到山东省审计厅的认可,相关人员在全省科技强审推进会上做了经验介绍。

跟踪审理,全程把控。针对该项目审计事项多、延伸单位范围广、审计人员分组细等情况,审计组施行“前置+跟踪”审理模式,实现全过程质量控制。对不同审计人员在不同时期发现的同类型问题,确保统一标准、统一定性、统一处理意见,切实提高审理质效。同时,建立审理事项清单、审计成果清单、项目绩效清单,紧扣审理六要素,以审计实施方案为基础,逐一对审计重点关注事项落实情况、审计成果开发情况和项目效率情况等进行审查,确保审计质量经得起检验。

                                                                            系统推进 精准整改

如何进一步放大审计监督效应,更好发挥审计在推进国家粮食安全治理进程中的重要作用?淄博市审计局强化系统思维,对普遍性、倾向性、苗头性问题以及典型个案,坚持以研促改,沿着“资金—项目—政策—政治”这条主线分析提炼、提出建议,推动源头治理。

分类施策,推动整改细化精准。采取党委、政府统筹推进,审计部门跟踪督改、联合政府督查等措施,步步压实整改主体责任,提升整改成效。实行台账管理,按照立行立改、分阶段整改、持续整改分类提出要求,建立整改问题清单,研判区分情况,指导被审计单位落实整改、对账销号。一是边审边改、立行立改。审计期间,共整改问题29项,下发审计整改函,对2013年以来多拨付的财政补贴资金进行集中清缴。二是跟踪督促整改。审计结束后,审计组定期到被审计单位现场跟踪督查,确保真改实改。三是“回头看”抓实整改。对超出审计整改期限仍未报送整改资料的被审计单位下发督办函,持续监督。组织开展整改情况“回头看”,促进被审计单位抓好后续整改。

问题导向,健全完善机制制度。审计报告共揭示和反映了专项资金挪用、公款私存、国有资产流失等5大类165个问题,对粮食领域存在的违法乱纪行为形成有力震慑。审计组深入分析问题背后的原因,使审计结果既有事实、有数据,又有站位、有高度,转化形成高质量审计成果上报市委、市政府,真正发挥审计建设性作用。全面分析全市粮食系统在储备粮购销方面存在的制度漏洞,针对储备粮轮换不规范、粮食应急体系建设迟缓、粮油出入库质量检验不到位等问题呈送审计专报,市委、市政府主要领导和有关分管领导作出批示,要求切实抓好整改。目前,市级层面已出台《关于进一步落实粮食安全责任制的意见》《加强地方政策性粮油出入库质量安全检验的意见》等4项制度,行业主管部门联合出台《淄博市地方储备粮油轮换管理细则》《淄博市市级粮食政策性补贴资金暂行管理办法》等6项制度办法,主管部门及粮食承储企业出台17项意见规定,为进一步规范粮油存储安全、储备粮轮换管理和提高专项补贴资金安全效益提供了制度保障。

以点带面,促进整改制度化规范化。结合此次审计查出问题的整改工作,为推动解决审计整改过程中存在的整改结果认定标准不清、销号界定困难、整改方式不明确等问题,进一步落实分类整改要求,淄博市审计局出台了《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的实施意见》《整改约谈暂行办法》《审计查出问题分类整改实施暂行办法》等制度,完善了整改认定标准、挂号销号管理流程、审计整改措施方式等,提高审计整改跟踪督促检查水平。在此基础上,开展项目后评估,研究出台《淄博市审计局审计项目后评估办法》,按照审计投入产出、审计成果等维度设置绩效评价框架,形成一套科学、系统、操作性强的指标体系,为完善审计项目管理、提升审计监督质效提供依据。

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