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聚焦粮食安全 科学谋划 高效审计——河南省开封市国有粮食企业收购、储存、销售及运营情况专项审计调查项目经验总结

粮食安全是“国之大者”。2022年,河南省开封市审计局开展了国有粮食企业收购、储存、销售及运营情况专项审计调查。在该审计项目中,该局深入贯彻落实习近平总书记关于粮食安全的重要讲话和重要指示精神,全面落实粮食安全有关决策部署,聚焦国家粮食政策落实、粮食购销管理、粮食储存及仓储设施建设、重大风险隐患、财务及资产管理等方面。审计共揭示6大类91项问题,向市纪委监委出具移送处理书39件,提出建议措施25条,推动相关部门出台完善规章制度45项。该项目荣获2022年全国审计机关优秀审计项目一等奖。

高站位“选题”

盯紧盯实民生重点

          开封市审计局深刻认识粮食安全对经济社会发展的极端重要性,立足经济监督定位,紧盯民生保障和重大风险防范,牢固树立底线思维,高站位谋划审计项目。

加强调查,摸清底数。审计组认真组织审计人员集中学习习近平总书记关于治理粮食领域系统性腐败问题的重要指示批示精神,集中学习纪检监察等部门以往查处的涉粮腐败案件。审前调查中,收集相关政策法规,聚焦粮食企业规模和企业核心业务,关注地方储备粮规模配置是否充足、“粮安工程”规划建设任务是否到位以及储备粮轮换政策执行情况等。通过汇总企业基本情况表、仓容仓储情况表和“粮安工程”实施情况表三张表,并与相关数据进行关联分析,摸清国有粮食企业的数量规模、对外投资及入股其他企业的情况,掌握储备粮入库、存储及出库轮换全流程,紧盯工程项目全过程建设管理及建成达效情况。

厘清思路,细化方案。开封市审计局统筹全市审计机关一盘棋,按照“一统筹,三结合”的工作思路,即结合纪检监察机关粮食购销领域反腐败专项行动、结合大数据分析比对、结合年度财政“同级审”项目筹备此次审计,深挖问题线索、严肃查处问题,做到揭隐患、抓整改、促发展,助力保障全市粮食安全。审计组在编制实施方案过程中,把贯彻落实国家粮食政策措施作为审计工作总体目标,找准方向,细化储备粮规模、贷款和财政专项资金、储备粮购销及存储四个方面的审计实施方案内容。通过内查外调,总结出工作要点和问题类型,并同步撰写国有粮食企业审计法规汇编,形成审计业务操作指南,推广至各个县区审计小组供借鉴参考。

高标准“入题”

全力突破审计难点

          开封市审计局强化工作部署,注重优化审计组织方式和管理模式,聚力克服审计难点,着力提升审计质效。

高位推动,配强队伍。在时间紧、任务重、企业多的情况下,开封市审计局着力“强统筹”“重协作”“高效率”。该审计项目立项后,第一时间成立了由局长任组长的市国有粮食企业审计工作领导小组,领导小组办公室下设综合组、大数据组、业务组,具体负责协调联络、数据攻坚、业务指导等工作。抽调市、县(区)审计局审计、会计、计算机、法律等专业骨干力量,聘请会计师事务所专业人员,组成6个审计小组共117人,按照“老中青衔接、各专业互补”原则,确保审计项目高效开展。

上下一体,压实责任。审计组对照审计方案编制工作进度图、工作任务清单表和质量控制清单表,进一步细化目标任务,明确责任分工。同时,打造市局审计组与各县区审计组一体化协调推进机制,成立国有粮食企业审计突击队,以“解剖麻雀”的方法,从粮食采购和销售计划、购销粮地点、使用车辆、驾驶人员、电话信息和粮食出入库手续等细节入手,重点“解剖”一个县的国有粮食企业经营管理情况,找准问题,总结经验,并迅速在其他县区复制推广。同时,坚持用好监督部门、主管部门、业务部门和关联部门四部门的力量。商请市纪委监委构建问题线索移送、交办“直达通道”,针对审计发现的某国有粮食企业套取国有资金等问题,审计机关在查实问题线索、固定相关证据、锁定涉案人员的同时,借助“直达通道”移交市纪委监委进行快速办理,实现全市粮食领域重大问题线索快审、快移、快办;与市人大建立“审督联动”机制,开展专题调研,并提请将国有粮食企业审计内容作为市人大常委会听取预算执行报告的重要内容,审计监督效能显著提升。

科学管理,确保质效。在审计过程中,审计组创新管理模式,充分用好工作任务清单、工作责任清单和质量控制清单“三个清单”,落实1日询问加研判、3日汇报加分析、6日汇总加进度、一周清零加突破的“1360”工作法,有力推动了重大问题和问题线索的高效核查。强化项目审计与审理工作的融合,审理部门提前介入,审理人员全程参加审计项目培训会、座谈会、业务研讨会等,为审计调查取证和问题定性精准把脉,确保查出问题证据充分、审计评价客观公正。

高效率“破题”

精准查找国有粮食企业管理痛点

          审计中,审计组结合国有粮食企业业务特点,进一步明确审计思路,以资金链条、物资盘存和现场勘察为切入点,综合运用各种审计方法,精准查找企业运营管理中存在的痛点。

坚持以资金链条为切入口,查找购销领域的薄弱环节。审计工作中,审计组紧抓“管理台账、资金流动、粮食进出”三个环节进行全过程审计,利用资金链查找粮食购销领域的薄弱环节。采用逆查法审查企业财务状况,通过分析检查各项报表,发现经济业务异常变动和相关线索,进而确定审计方向。具体采用计算、复核、盘点、询问、分析、外调等方法,对粮食企业的财务资料进行审查取证,重点核查管理监督缺失缺位以及内外勾结、权力寻租等腐败问题。

坚持以物资盘存为切入口,锁定虚构交易中的问题。围绕粮食“收购、存储、销售、出库”全流程,做到审计手段科技化、审计方法数字化、审计结果精准化。项目开展之初就组建了大数据分析团队,由大数据分析团队制定数据收集标准,设置筛查表格,构建分析模型。坚持以“全面收集、重点筛查、综合分析、穿透审计”的数字化审计方法,收集收购、储存、销售等各阶段的业务数据,通过疑点筛查,确定审计重点。将车辆运输业务数据、粮食出入库信息、中储粮“一卡通”支付数据进行分析比对,核查企业是否存在虚构交易套取资金、虚假轮换粮食等问题,提高了审计的针对性。通过流程再造、数据并联分析、交叉比对等方式,精准查处存储环节库存亏空、擅自处置以及空转套取等问题。

坚持以现场勘察为切入口,聚焦粮食企业管理中的问题。审计期间,由粮食企业审计工作领导小组组长带队,深入粮仓掌握粮情,实地查看粮库储粮条件、储粮规模及管理情况,开展座谈了解行业现状、内部控制等实情,做到现场抽检、现场认证、现场记录。通过梳理业务、把握重点、精准剖析,全面了解开封市国有粮食企业管理现状、管理模式和管理中存在的问题。

高质量“解题”

搭建成果运用支点

          开封市审计局坚持“治已病、防未病”,深度提炼审计成果,联动多部门抓牢审计整改,有效推动相关部门健全完善制度机制,切实将审计成果转化为治理效能。

多措并举,扎实推进整改。针对发现的问题,审计提出有针对性、操作性强的建议措施25条。发现问题线索并及时向市纪委监委出具移送处理书39件,30名国有粮食企业违纪违规人员受到党纪、政务处分,形成了有力震慑,达到了“查堵通淤、治病防病”的效果。市主要领导就审计整改专门作出批示,主管副市长部署安排整改工作。同时,建立现场督导整改机制,审计组对所发现的问题及时跟进监督,按照“边审边改、边审边纠、边审边立”的原则,督促各单位将问题整改贯穿于审计全过程、延伸至企业业务全流程。持续推行交办县区、交办督查部门、交办行业主管部门的审计整改“三重交办”机制,进一步抓好跟踪落实,确保整改质效。

建章立制,强化源头治理。着力“开良方”“防病害”,根据审计发现的问题及审计建议,市政府制定出台了《开封市关于进一步推进国有粮食企业改革工作实施办法》,市粮食安全责任制考核领导小组修订了《开封市粮食安全考核细则》,推动并指导主管部门和被审计单位建立完善《关于进一步加强国有粮食企业管理暂行办法》《开封市政策性粮食存储库点仓储管理暂行办法》等45项规章制度,对粮食领域财务及资产管理、购销业务、仓储管理等方面进行了全面规范,做到整改一个问题、防范一类风险,确保党和国家重大决策部署贯彻落实到位。

精研细究,促进成果转化。着力“深研究”“化风险”,项目开展之初,审计组就将研究嵌入审计实施全过程,深入挖掘问题产生的深层次原因,总结研究成果,在开封市委《调查研究》等期刊上发表《浅议国有粮食企业审计关注的重点和把握的问题》《基层国有粮食企业现状及对策》等多篇文章,为进一步化解全市粮食领域风险隐患、构建更高层次粮食安全保障体系提供了参考。

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