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扶贫项目专项审计工作方案

审前准备阶段

一、扶贫政策调查
1.以扶贫政策落实情况作为重点内容,取得总公司脱贫攻坚规划及具体实施方案、扶贫工作总结、脱贫攻坚任务完成情况等总结性资料;
2.在对中央、省、市各项精准扶贫政策进行总体把握、对扶贫办扶贫政策落实情况和扶贫效果实现的基本情况进行掌握的基础上,通过调阅扶贫办文件资料、与扶贫办座谈、数据分析等方式初步了解政策落实情况和存在的困难,确定审计重点。
二、扶贫项目调查
1.结合扶贫资金总体情况,调阅扶贫项目年度总结、项目台账等资料,对扶贫项目基本情况做出把握;
2.通过扶贫办提供的项目台账和基本情况,全面掌握各项目立项批复情况、资金投入、资金类别与级次、实施时间、建设状况、实施单位、招投标信息等,了解各类扶贫项目的规模、建设、效益、困难等方面信息。
三、扶贫资金调查
1.调阅相关年度各级部门下达的扶贫资金指标文件,了解扶贫资金总体规模,核实扶贫资金的种类、规模、投向和项目安排;
2.在掌握扶贫办扶贫项目资金基本情况的基础上,收集帮扶产业、医疗健康、教育、金融、生态、社保兜底等相关重点资金管理使用情况的年度工作总结、资金项目台账、基础数据等,掌握重点扶贫资金分配使用的总体情况;
3.通过调阅扶贫办文件资料、与扶贫办座谈、数据分析等方式了解资金管理模式、资金使用总体情况和存在的困难,确定审计重点。
现场实施阶段
按审计内容实施审计,时间顺序可根据实际情况进行调整,审计内容可交叉进行。审计组在实施审计的过程中,发现方案不适应实际需要时,可以根据具体情况,按照程序和规定及时调整。
一、扶贫政策审计
1.关注贯彻执行相关扶贫政策情况
(1)根据《中共XX省委 XX市人民政府关于落实XX省新时期精准扶贫精准脱贫三年攻坚的实施意见》(X字〔2016〕13号),制定并贯彻执行总公司三年规划(2016-2018年)、年度计划的情况;
(2)贯彻执行《中共XX市委办公厅 XX市人民政府办公厅印发<关于坚决打赢脱贫攻坚战三年行动方案(2018-2020年)>的通知》(X办〔2018〕31号)的情况;
(3)贯彻执行《关于做好我市新时期精准扶贫精准脱贫三年攻坚驻村干部选派工作的通知》(X组通[2016]27号)的情况;
(4)贯彻执行《XX市对口支援办公室 XX市财政局关于调整我市精准扶贫驻村干部期间交通费的通知》(X援[2018]102号)的情况;
(5)贯彻执行《中共XX市委组织部关于选派对口帮扶XX州、XXX贫困村党组织第一书记的通知》(X组通[2019]18号)的情况;
(6)贯彻执行《中共XX市委组织部关于做好我市第三轮派驻XX州、XXX扶贫驻村干部政策待遇落实等工作的通知》(X组通[2019]26号)的情况;
(7)贯彻执行《XX市对口支援办公室 中共XX市委组织部 XX市财政局关于明确我市派驻对口帮扶XX州、XXX贫困村第一书记及派驻市(县区)工作队(组)干部待遇保障有关事宜的通知》(X援[2019]168号)的情况;
(8)贯彻执行《关于进一步做好我省驻村第一书记政策待遇落实工作的通知》(XX组电传[2019]37号)的执行情况;
(9)贯彻执行其他扶贫政策的情况。
2.关注精准扶贫政策措施落实情况
(1)根据《XX市协作办公室转发关于新时期精准扶贫精准脱贫建档立卡工作的通知》(X协作〔2016〕19号)要求,对建档立卡贫困人员精准识别、各项精准扶贫政策落实情况进行审计。关注扶贫办帮扶产业扶贫、医疗健康扶贫、教育扶贫、社保兜底扶贫和对口支援等相关政策措施的落实和衔接情况,结合数据分析方法,发现识别不精准、政策落实未精准投向贫困户、低收入农户帮扶政策应享受未享受等问题,通过现场勘查、入户调查等方式,结合资金和项目审计方法了解各项政策落实情况,关注落实效果;
(2)通过对建档立卡贫困户数据、档案的分析和比对,结合入户调查,关注精准脱贫政策落实效果,关注是否存在未履行脱贫验收有关公示、公开程序、“虚假脱贫”“数字脱贫”等问题。
3.关注扶贫制度建立完善情况
(1)对扶贫扶贫资金阳光化管理、扶贫项目库等机制的建立健全情况开展审计,了解是否按照中央、省、市要求出台相关制度规定和办法,是否建立起有效的扶贫资金和项目平台管理制度;
(2)根据《关于转发〈国家档案局 国务院扶贫开发领导小组办公室关于做好精准扶贫档案工作的意见〉和〈XX省精准扶贫档案管理实施办法〉的通知》(X档〔2017〕30号)、《XX市对口支援办公室 XX市档案局关于转发进一步做好精准扶贫档案管理工作的通知》(X援[2017]153号)、《XX市对口支援办公室转发XX省扶贫开发办公室关于进一步规范扶贫考核档案管理的通知》(X援[2018]13号)的要求,对扶贫档案管理、扶贫档案安全保管和保密管理、扶贫档案信息公开发布保密审查制度建设情况开展审计。
二、扶贫项目审计
1.关注扶贫项目申报、审批和立项情况
通过查看会议记录、项目申请审批表等资料,检查扶贫项目是否因立项不准、责任不清、管理不善等出现损失浪费、工程事故隐患等问题,是否严格按批准的计划实施项目。
2.关注扶贫项目的实施管理情况
(1)项目进度方面,通过核查项目台账,检查项目实施进展情况,对照项目资金下达文件、规划批复等要求的开工、完工时间,检查扶贫项目是否项目建设是否按期完成,是否存在长期应开工未开工、应完工未完工影响扶贫效果的问题并深入分析原因;
(2)项目实施方面,重点审查基建程序合规性,关注扶贫项目审批、建设、招投标过程中存在的重大违法违规问题,有无违规审批、未批先建、违规招投标、违规转分包等问题;
(3)通过现场勘查、查阅档案等方法核查工程项目是否真实、达标,是否存在虚假工程和虚假工程量骗取套取扶贫资金等问题,注重审查扶贫项目招投标、扶贫补贴发放、贫困人口培训、产业扶贫中容易出现的违规招投标、骗取套取、贪污挪用等监管风险。
3.关注扶贫项目的绩效情况
(1)对产业帮扶项目进行审查,对项目的实施情况进行全面评估,如完工验收的项目是否达到预期效益、有无工程质量问题、是否存在损失浪费等;
(2)对管理、运营中存在的问题进行重点关注和抽查核实,结合实地延伸和入户调查、询问贫困户,发现项目效益低、贫困群众未受益、未带动脱贫等问题;
(3)对产业帮扶项目的收益和分红情况进行审查,重点关注和核实光伏发电、入股县级投资等项目的收益和分红情况,项目收益是否按分配方案分配给建档立卡贫困户。
三、扶贫资金审计
1.关注扶贫专项资金项目筹集、申报审批和分配环节
(1)梳理各级专项资金指标,通过取得财务决算报表,依据总公司扶贫开发资金科目、XXX镇政府开设农村扶贫专项资金银行共管账户等的扶贫数据进行分析。根据上级指标文件分析进入扶贫专户的资金收支情况,重点核查拨付进度与支出去向,关注资金拨付不及时、长期结转结存资金、存量资金是否真实,结合贫困村和建档立卡贫困人口数据、核查资金投向是否精准;
(2)调阅相关资金分配和项目实施方案、共管账户支付数据、项目报账材料进行比对分析,重点关注项目集中、金额大、支付给个人并发现其中的异常情况,审查资金分配过程中主管部门和工作人员是否存在利用资金分配权、违规超标准、超范围向不符合条件的主体分配或发放扶贫资金,或向亲属倾斜等问题;
(3)根据扶贫项目安排情况,重点延伸是否存在借机牟利、违规使用扶贫资金、骗取套取财政扶贫资金等问题。
2.审核扶贫资金管理情况
(1)通过分析总公司账户支付数据资料、扶贫专户财务资料等,关注是否存在扶贫资金“以拨作支”及其他虚列支出情况,是否存在扶贫资金违规出借,使用于其他项目建设、弥补经费支出等非扶贫用途等情况;
(2)顺着资金拨付流向,对获取扶贫资金的单位、企业、个人等进行外部调查,结合谈话、走访、实地查看等方法,从报账原始票据、补贴或实物发放花名册等入手,核实扶贫资金是否用于规定用途,有无通过虚假报账资料、伪造花名册等方式骗取套取扶贫资金等问题,并进一步查处有无向申报审批环节各职能部门和工作人员输送利益,或失职渎职等线索;
(3)查看总公司账户支付数据资料、扶贫专户财务资料,查看扶贫资金是否存在无故滞留、拨付不及时、长期结存结转资金的现象。
3.审核扶贫资金使用情况
(1)重点关注扶贫资金分配和管理的财务数据,通过调阅扶贫资金、项目相关的银行对账单、记账凭证等财务资料,并与总公司账户、扶贫专户支付数据以及报账凭证进行比对分析,关注是否存在向个人账户直接支付、公款私存、账实不符等异常情况;
(2)对照资金拨付凭证和项目建设内容,重点审计违规使用扶贫资金、套取挪用、私设“小金库”、违反中央八项规定及实施细则精神等情况,从中发现腐败作风问题线索。

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