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预算绩效目标及指标编制方法

一、项目支出绩效目标的编制

第1步:对项目的功能进行梳理,包括资金性质、预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、受益对象,明确该项目支出的功能特性。

第2步:依据该项目的功能特性,预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果,从而确定该项目所要实现的总体绩效目标,并以定量和定性指标相结合的方式进行表述。

第3步:将项目支出的总体绩效目标进行细化分解,并从中总结提炼出最能反映总体绩效目标实现程度的关键性指标,并将其确定为相应的绩效指标

(一)产出指标:

1. 数量指标:反映项目需要完成的任务量,预期可以提

供的公共产品及其数量,如购买设备数量、绿化养护面积、补贴人数、建筑规模指标等。(实际完成率)

2. 质量指标:是指项目预期的质量等次和质量实现程度,

如质量合格率、质量达标率、考核优良率。

3. 时效指标:反映项目预期工作进度,如计划进度完成

率、完成任务及时率、工期指标、工程形象进度等。

通用指标:完成任务及时率=(计划完成时间—实际完成时间)/计划完成时间*100%

4. 成本指标:反映预期提供公共产品和服务所需要的成

本,如总成本 、单位造价成本、单位功能成本、人均培训成本、设备购置成本等。

通用指标:预算完成率=实际支出金额/预算安排金额*100%

(二)效益指标:反映与既定绩效目标相关的、前述

相关产出所带来的预期效果的实现程度,由单位根据项目的具体情况选取填列。可进一步细分为:

1.经济效益指标:反映项目实施预期对经济发展带来的直接或间接影响情况,有经济效益产生的项目必须在经济效益指标下设定反映项目预期经济效益的三级指标。如促进农民增收率或增收额、采用先进技术带来的实际收入增长率、带动社会资金投入乘数、休闲农业占农业总产值的比率、先进制造业和高技术制造业增加值占服务业增加值比重、电子商务交易额增长率(或增长额)等指标;没有经济效益产生的项目不需要设定。

2.社会效益指标:反映项目公共产品或服务预期可以产生的社会效果,反映项目实施预期对社会发展所带来的直接或间接影响情况,要根据项目实际,在社会效益指标下设定反映项目预期社会效益的三级指标。如购置的物品、设备、信息系统等项目,可设定“利用率(使用率)”为三级指标,反映项目购置的物品、设备、信息系统等的预期利用情况或使用频率。又如“回应率”,反映某一天某一时间点前接获的污水渠淤塞投诉,在同日做出回应的百分比。再如“接受免疫注射学生比率”、“接受药物疗程后的结核病人痊愈率”等等。工程项目的社会效益指标可根据可研报告设定

3.生态效益指标:反映项目实施预期对环境、生态产生的影响。有环境效益产生的项目必须在环境效益指标下设定反映项目预期环境效益的三级指标。如“污染物排减量”、“废水排放达标率”、“固体废弃物排放达标率”、“废弃物再利用率”、“水电能源节约率”、“空气质量优良率”等指标。而相关建设工程项目可研报告都有设定。没有环境效益产生的项目不需要设定生态效益指标。

4.可持续影响指标:反映相关产出带来影响的可持续期限,项目是否可以持续发挥作用;现行管理体制是否满足长远发展需要;日后的运行成本是否高昂或需求不旺,使项目运行难以为继而无法长远发展;项目实施后预期对社会、经济、生态发展持续产生的影响。可持续影响指标对于中长期项目是指项目实施后3年或以上的影响,对于年度项目是指项目实施后1-2年的影响。有经济效益、环境效益产生的项目,必须填写对经济、环境预期的影响,否则可不用填写。可持续影响指标可实行定性分析,在“指标内容”处详细说明填列项目实施对未来各方面影响。如“项目持续发挥作用的期限”、“对本行业未来可持续发展的影响”等。

5.满意度指标:反映项目服务对象或项目受益人对相项目实施的满意程度,根据实际细化为具体指标,如“受训学员满意度”、“群众对××工作的满意度”、“社会公众投诉率/投诉次数”等。注意:单位填报满意度时,必须自行填报对象或公众的数量,可考虑定量或一定比例。如发放调查问卷30份,满意度90%。

第4步:通过收集相关基准数据,如过去三年的平均值、

以前某年度的数值、平均趋势、类似项目的现今水平、行业标准、经验标准等,确定绩效标准,并依据项目预期实施进展,结合预计投入的资金规模,确定绩效指标的具体数值。

二、部门整体支出绩效目标的编制具体步骤:

第1步:对部门的职能进行梳理,确定部门履职的各项

具体工作职责。

第2步:结合部门中长期规划和年度工作计划,预计部门在本年度内履职所要达到的总体产出和效果,将其确定为部门总体绩效目标,以定量和定性指标相结合的方式进行表述。即对履职业绩和履职效果以绩效指标进行表述

第3步:依据部门所要实现的总体绩效目标,结合部门的各项具体工作职责,将其转化为具体的工作任务,确定每项工作任务预计要达到的产出和效果,并从中总结提炼出最能反映工作任务实现程度的关键性指标,并将其确定为相应的绩效指标。

第4步:通过收集相关的基准数据,如过去三年的平均值、以某年度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、行业标准、经验标准等,确定绩效标准,并结合年度预算总体安排,确定绩效指标的具体数值。如“人均三公经费”水平低于前三年平均水平,或者比上年下降5%。

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